股利所得稅計算方式複雜,讓許多人感到困擾。其實只要善用「8.5% 可扣抵稅額」這個新制,就能輕鬆節稅!這個制度讓股東可以根據自身稅率繳納股利所得稅,也就是政府只收取應繳的稅額。以適用5% 稅率的投資人來說,併入所得後還能享有 8.5% 的抵減稅額,相當於額外享有 3.5% 的節稅優惠!如果抵減完應納稅額後還有餘額,更可以退稅!想了解更多股利所得稅的計算方式和節稅技巧嗎?趕快深入閱讀本文,掌握股利所得稅的省稅秘訣吧!
8.5% 可扣抵稅額:股利所得稅太痛了?5分鐘全解析讓你明年少繳稅!
投資股票,享受股利收益是許多人的理財目標,但股利所得稅的計算方式卻讓不少人感到頭疼。尤其近年來股利所得稅制改革,從傳統的「分離課稅」轉為「兩稅合一」,更讓許多投資人摸不著頭緒。其實,只要掌握「8.5% 可扣抵稅額」這個關鍵,就能有效降低股利所得稅負擔,甚至還能享有退稅!
簡單來說,8.5% 可扣抵稅額是指政府為了鼓勵投資,提供給股利所得的一項稅務優惠。當你將股利所得併入綜合所得稅申報時,可以利用這項稅額抵減應納稅額,讓你的實際稅負降低。以適用所得稅級距5%的投資人而言,併入所得後,還享有8.5%抵減稅額,相當於有3.5%的抵減稅額差額的小確幸。若實際試算後股利可抵減稅額抵減應納稅額後仍有餘額,這部分就可以退稅!
舉例來說,假設你今年的股利所得為10萬元,適用5%的稅率,原本應該繳納5,000元的股利所得稅。但如果利用8.5% 可扣抵稅額,就能抵減8,500元,甚至可以退稅3,500元!這表示,只要掌握正確的申報方式,就能輕鬆節省稅金,讓你的投資收益更加可觀。
不過,8.5% 可扣抵稅額的適用條件和計算方式並不複雜,接下來,我們將深入探討「兩稅合一」的運作機制,以及如何運用8.5% 可扣抵稅額來節省稅金,讓你輕鬆掌握股利所得稅的秘密武器!
什麼是列舉扣除額?
除了標準扣除額之外,納稅人也可以選擇「列舉扣除額」,這是一種可以讓你根據實際支出項目來申報扣除額的方式。簡單來說,就是你必須提供相關單據,例如保險費繳款單、醫藥費收據、房貸利息繳款單等,才能夠申報扣除。列舉扣除額的項目包含以下幾項:
- 保險費:包含人壽保險、意外險、醫療險等保險費,但需注意,以「儲蓄型保險」為主的保險商品,其繳費項目中包含「儲蓄」及「保險」兩部分,並非全部都可以列舉扣除,需查閱保單條款確認。
- 醫藥及生育費:包含自費醫療費用、健保費、生育費用等,但需注意,部分醫藥費項目可能需要符合特定條件才能申報,例如:身心障礙者醫療費用、重大傷病醫療費用等。
- 房貸利息:包含自用住宅貸款利息,但需注意,房屋必須是自用住宅,且貸款金額需符合相關規定。
- 房租支出:包含租用住宅的租金支出,但需注意,租金支出需符合相關規定,例如:租屋合約、租金收據等。
- 捐贈:包含捐贈給公益團體的款項,但需注意,捐贈金額需符合相關規定,且需取得捐贈收據。
- 政治獻金:包含捐贈給政黨或候選人的款項,但需注意,政治獻金金額需符合相關規定,且需取得政治獻金收據。
- 其他列舉扣除額:包含教育學費、幼兒學費、托育費用、身心障礙者生活輔具費用、災害損失等,但需注意,各項費用需符合相關規定,且需取得相關證明文件。
值得注意的是,列舉扣除額的申報方式較為複雜,需要準備相關單據,並依照規定填寫申報資料。因此,建議納稅人仔細評估自身情況,選擇對自己較有利的報稅方式,才能有效節省稅金。
8.5 可扣抵稅額. Photos provided by unsplash
如何扣抵國外所得稅?
除了了解可扣抵稅額的計算方式,您更需要掌握如何取得國外稅務機關發給的納稅憑證,這可是申報扣抵的關鍵證據!一般來說,您需要向國外稅務機關申請納稅憑證,並將其翻譯成中文,以便在台灣申報時使用。需要注意的是,納稅憑證上的金額需要依照實際繳納稅款日的匯率換算為新台幣金額,才能進行扣抵。
此外,您也需要了解境外所得是否符合租稅協定的免稅或上限稅率規定。如果您的境外所得屬於租稅協定中免予課稅的所得,或是訂有上限稅率的所得,但您因未適用租稅協定而溢繳了國外稅額,那麼這些溢繳的稅額是無法申報扣抵的。
舉例來說,假設您在美國投資股票,獲得了股利所得,而台美租稅協定規定,美國對台灣居民的股利所得課稅上限為15%。但是,您實際上在美國繳納了20%的股利所得稅。這時候,您就無法將溢繳的5%稅額申報扣抵。因為根據租稅協定,您在美國應繳的稅額上限為15%,即使您實際繳納了20%,超過部分的稅款也無法在台灣申報扣抵。
因此,在進行海外所得申報之前,務必仔細了解相關的租稅協定規定,避免因未適用租稅協定而溢繳的國外稅額無法申報扣抵,造成不必要的損失。
步驟 | 說明 |
---|---|
取得納稅憑證 | 向國外稅務機關申請納稅憑證,並翻譯成中文。 |
換算匯率 | 將納稅憑證上的金額依實際繳納稅款日的匯率換算為新台幣金額。 |
確認租稅協定規定 | 了解境外所得是否符合租稅協定的免稅或上限稅率規定。 |
扣抵限制 | 若因未適用租稅協定而溢繳國外稅額,則無法申報扣抵。 |
舉例說明 | 依台美租稅協定,美國對台灣居民的股利所得課稅上限為15%,若實際繳納20%,則溢繳的5%無法申報扣抵。 |
了解個人所得稅計算方式
所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣,一層一層往上加,不同層就需扣除累進差額,舉例來說,如果所得淨額是100萬的話,其中54萬收5%稅,剩下46萬收12%的稅,所以應納稅額= (54萬X5%) + (46萬X12%)= 82,200元;如果用累計差額算的話= (100萬X12%)-37,800 (累進差額)= 120,000-37,800= 82,200元,概念其實很簡單對吧。
每人基本免稅額為 8萬8,000元 ,是以人頭計算,不管有沒有工作,還是老人或小孩,都是8萬8000元,唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬 (就是指爸媽或爺爺奶奶),免稅額為13萬2000元。
除了基本免稅額之外,還有其他可以扣除的項目,例如:薪資所得扣除項目、綜合所得稅扣除項目等等,這些扣除項目可以幫助您降低應納稅額,例如:
- 薪資所得扣除項目:包含勞保費、健保費、公教人員退撫基金提繳金額、職業工會會費、個人所得稅繳款金額等等,這些費用都可以直接從您的薪資中扣除,並減少您的應納稅額。
- 綜合所得稅扣除項目:包含房屋貸款利息、房屋租金支出、保險費、教育學費、捐贈等等,這些費用可以從您的綜合所得中扣除,進而降低您的應納稅額。
除了基本免稅額和扣除項目之外,還有其他可以降低稅負的技巧,例如:善用財產稅、遺產稅、贈與稅等稅務規劃,以及了解各種節稅方法,例如:投資理財、捐贈等等,這些方法都可以幫助您有效降低稅負,並讓您的財務狀況更加穩定。
了解個人所得稅計算方式,掌握各種節稅技巧,才能有效管理您的財務狀況,並降低您的稅負,讓您的財富更加穩定成長。
如何計算不得扣抵比例?
理解營業稅額扣抵銷項稅額的比例計算,是企業正確申報稅務的關鍵。根據民權稽徵所的說明,依「兼營營業人營業稅額計算辦法第3條第1項規定」,不得扣抵比例指的是免稅銷售淨額及依第四章第二節規定計算稅額部分之銷售淨額,占全部銷售淨額的比例。換句話說,企業在計算營業稅額時,可以將進項稅額扣抵銷項稅額,但扣抵比例必須根據上述公式計算。
那麼,如何計算不得扣抵比例呢?以下步驟可以幫助您輕鬆掌握:
- 確定當期或當年度的免稅銷售淨額: 免稅銷售淨額是指企業在當期或當年度進行的免稅銷售,例如銷售免稅商品或服務。計算免稅銷售淨額時,應扣除相關成本和費用。
- 計算依第四章第二節規定計算稅額部分的銷售淨額: 第四章第二節規定計算稅額部分的銷售淨額,指的是企業在當期或當年度進行的,需要依據第四章第二節規定計算稅額的銷售。例如,銷售部分免稅商品或服務,或銷售給特定對象的商品或服務,需要依據第四章第二節規定計算稅額。
- 將免稅銷售淨額和第四章第二節規定計算稅額部分的銷售淨額加總: 將上述兩項金額加總,即可得到當期或當年度的不得扣抵銷售淨額。
- 將不得扣抵銷售淨額除以全部銷售淨額: 將不得扣抵銷售淨額除以當期或當年度的全部銷售淨額,即可得到不得扣抵比例。例如,若當期不得扣抵銷售淨額為 100 萬元,全部銷售淨額為 1000 萬元,則不得扣抵比例為 10% (100 萬元 / 1000 萬元)。
掌握不得扣抵比例的計算方法,可以幫助企業準確計算進項稅額的扣抵比例,進而正確申報營業稅。
8.5 可扣抵稅額結論
了解8.5% 可扣抵稅額,是投資人節省股利所得稅的關鍵!善用這項稅務優惠,不僅可以有效降低稅負,甚至還有機會獲得退稅。別忘了,在申報綜合所得稅時,記得將股利所得併入計算,並利用8.5% 可扣抵稅額抵減應納稅額,才能享受到這項節稅好康!
想要更精準掌握自己的投資收益,並掌握更多節稅技巧?建議您諮詢專業的理財顧問,根據您的個人情況制定最適合的投資策略,讓您的財富穩定成長!
8.5 可扣抵稅額 常見問題快速FAQ
1. 我不是適用5%的稅率,那我還能享有8.5%可扣抵稅額嗎?
當然可以!8.5% 可扣抵稅額適用於所有納稅人,不論你是適用哪個稅率級距,都可以享有這項稅務優惠。不同的是,如果你適用更高稅率級距,例如12%或20%, 8.5% 可扣抵稅額的「節稅效益」會更明顯。例如,如果你適用12%的稅率,8.5%的抵減稅額就相當於你享有 3.5% 的抵減稅額差額,可以幫助你節省更多稅金!
2. 我應該如何申報股利所得稅呢?
申報股利所得稅需要依據你的情況,選擇適當的申報方式。如果你選擇「兩稅合一」的方式,就要將你的股利所得併入綜合所得稅申報。而如果你選擇「分離課稅」的方式,就要單獨申報股利所得稅。申報方式的選擇需要根據你當年的實際收入狀況以及個人稅務規劃來決定,建議你諮詢稅務專業人士,了解適合你的申報方式。
3. 8.5%可扣抵稅額的計算方式好複雜,我該怎麼辦?
不用擔心!政府已經提供許多線上工具,可以幫助你輕鬆計算8.5% 可扣抵稅額。例如,財政部稅務入口網就提供「股利所得稅計算試算服務」,你可以輸入你的股利所得金額以及相關資訊,系統就會自動幫你計算可扣抵稅額,讓你一目了然。此外,市面上也有許多免費的財務軟體可以協助你進行稅務試算,讓你更加了解你的稅務狀況。