By 我是張會 剛創業時，許多人會遇到明明知道營業稅是5%，卻不知道如何換算的困擾。這篇文章將為你解答「5 營業稅怎麼算」，從「銷售金額 (未稅)」、「稅額」、「合計金額 (含稅)」的計算方式，到使用簡易計算器快速計算5% 營業稅的技巧，讓你輕鬆掌握開立三聯式發票時正確計算營業稅金的秘訣。
5% 營業稅怎麼算？
剛創業時可能都會出現這種情況，明明知道稅金是5%，但卻不知道如何換算的困擾，例如：看到商品標價是100元，到底要開立多少金額的發票才正確？又或者，客戶付了105元，要怎麼知道實際的銷售金額是多少？別擔心，接下來就告訴你「銷售金額(未稅)」、「稅額」、「合計金額(含稅)」要怎麼算。
簡單來說，營業稅是政府對商品和服務徵收的稅金，目的是為了維持國家運作。台灣的營業稅率是5%，也就是說，每賣出100元的商品或服務，就要繳納5元的營業稅。但實際上，我們在計算營業稅時，不只是單純的乘以5%這麼簡單，還需要考慮到未稅金額、含稅金額的轉換。
以下我們將詳細說明如何計算5%的營業稅，並提供一些簡單易懂的公式和工具，幫助你輕鬆掌握發票開立技巧，避免稅務上的困擾。
狀況1：扣減完之後是正值，本期需要繳稅
當您計算完銷項稅額和進項稅額後，如果扣減完之後是正值，就代表您本期需要繳納營業稅。這表示您在銷售商品或服務時所收取的稅款，比您購買商品或服務時所支付的稅款還要多。以下舉例說明：
假設您是一家服飾店，本期銷售額為 100,000 元，進貨成本為 60,000 元。根據營業稅法規定，服飾業適用 5% 的加值型營業稅，因此：
- 銷項稅額： 100,000 元 x 5% = 5,000 元
- 進項稅額： 60,000 元 x 5% = 3,000 元
計算後，您需要繳納的營業稅為：
營業稅 = 銷項稅額 – 進項稅額 = 5,000 元 – 3,000 元 = 2,000 元
這表示您在本期需要繳納 2,000 元的營業稅。您可以將這筆款項在申報營業稅時繳納給稅務機關。
5 營業稅怎麼算. Photos provided by unsplash
使用簡易計算機快速計算
在開立三聯式發票時，使用簡易計算機可以快速計算小計金額、5% 稅金和含稅金額。以下提供簡單步驟：
- 輸入小計金額：將商品或服務的總金額輸入計算機，也就是未稅金額。
- 計算 5% 稅金：將小計金額乘以 0.05，即可得到 5% 營業稅金額。例如，小計金額為 1000 元，則 5% 稅金為 1000 x 0.05 = 50 元。
- 計算含稅金額：將小計金額加上 5% 稅金，即可得到含稅金額。例如，小計金額為 1000 元，5% 稅金為 50 元，則含稅金額為 1000 + 50 = 1050 元。
例如，您銷售商品總金額為 1500 元，使用簡易計算機進行計算：
- 小計金額：1500 元
- 5% 稅金：1500 x 0.05 = 75 元
- 含稅金額：1500 + 75 = 1575 元
您也可以使用計算機的百分比功能，直接計算 5% 稅金。例如，將小計金額 1500 元輸入計算機，然後按下「x」鍵，再輸入「5%」，最後按下「=」鍵，即可得到 5% 稅金 75 元。
此外，您也可以使用手機上的計算機應用程式，或線上計算器，進行 5% 營業稅的計算。這些工具都非常方便，可以幫助您快速準確地計算稅金。
| 步驟 | 說明 | 範例 (小計金額為 1500 元) |
|---|---|---|
| 1 | 輸入小計金額 (未稅金額) | 1500 元 |
| 2 | 計算 5% 稅金：小計金額 x 0.05 | 1500 x 0.05 = 75 元 |
| 3 | 計算含稅金額：小計金額 + 5% 稅金 | 1500 + 75 = 1575 元 |
營業稅怎麼算？先檢查是否達到「營業稅起徵點」
瞭解營業稅定義之後，想必大家都想知道營業稅算法，但在瞭解算法之前，須先釐清自己是否達到「營業稅起徵點」。營業稅起徵點為「每月銷售貨物達新台幣8萬元」或「每月銷售勞務達新台幣4萬元」。
舉例來說，若您是販售服飾的商家，每月銷售額為7萬元，則未達營業稅起徵點，不需要繳納營業稅。但若您的銷售額達到8萬元，則需要繳納營業稅。同理，若是提供美容服務的個人工作室，每月銷售額為3萬元，則未達營業稅起徵點，不需要繳納營業稅。但若您的銷售額達到4萬元，則需要繳納營業稅。
需要注意的是，營業稅起徵點並非指單筆交易金額，而是指每月總銷售額。也就是說，即使您單筆交易金額超過8萬元或4萬元，但每月總銷售額未達起徵點，也不需要繳納營業稅。反之，即使您單筆交易金額未超過8萬元或4萬元，但每月總銷售額達到了起徵點，則需要繳納營業稅。
此外，營業稅起徵點並非一成不變，可能會隨著政府政策調整而有所變動。因此，建議您定期關注財政部相關公告，了解最新規定，避免因資訊落後而產生稅務問題。
確認自己是否達到營業稅起徵點是計算營業稅的第一步，也是非常重要的一步。只有在確認自己需要繳納營業稅後，才能進一步了解營業稅的計算方式，並做好相關的稅務規劃。
簡式稅額的計算
除了上述一般稅額的計算方式外，營業稅還有一種簡式稅額的計算方式，主要適用於銷售額較低、進項稅額較少的企業。簡式稅額的計算方式相對簡單，不需要計算進項稅額，而是直接以銷售額乘以簡式稅率，得出應繳的營業稅額。簡式稅率的計算方式則依據營業人所屬的產業別而有所不同，例如餐飲業的簡式稅率為1.5%，零售業的簡式稅率為1%。
舉例來說，一家小型餐飲店，其月銷售額為10萬元，適用簡式稅率1.5%，則該餐飲店應繳的營業稅額為100,000元 × 1.5% = 1,500元。也就是說，該餐飲店每月需繳納1,500元的營業稅給政府。
簡式稅額的計算方式雖然簡單，但也有其限制。首先，簡式稅額的稅率通常比一般稅額的稅率高，因此對於進項稅額較多的企業來說，採用簡式稅額可能會導致繳納的稅額較高。其次，簡式稅額的計算方式不允許抵扣進項稅額，因此對於進項稅額較多的企業來說，可能會造成財務上的損失。
因此，企業主在選擇營業稅計算方式時，需要根據自身的實際情況進行評估，選擇最有利的計算方式。如果企業的銷售額較低、進項稅額較少，則可以考慮採用簡式稅額的計算方式。反之，如果企業的銷售額較高、進項稅額較多，則可以考慮採用一般稅額的計算方式，以降低實際繳納的稅金。
5 營業稅怎麼算結論
掌握「5 營業稅怎麼算」的訣竅，讓您輕鬆應對創業初期常見的稅務問題。從銷售金額、稅額到含稅金額的計算，以及使用簡易計算器快速計算5% 營業稅的技巧，都能幫助您精準開立三聯式發票，避免稅務上的困擾。
記住，了解營業稅的計算方式，並掌握相關技巧，不僅能幫助您正確申報稅務，也能讓您更自信地經營事業。希望這篇文章能成為您創業路上的得力助手，助您順利完成財務申報！
5 營業稅怎麼算 常見問題快速FAQ
5% 營業稅怎麼算？我到底要開多少金額的發票？
計算 5% 營業稅，你需要知道商品或服務的未稅金額，也就是不含稅的價格。然後，將未稅金額乘以 5% 即可得到營業稅金額。最後，將未稅金額加上營業稅金額，就是含稅金額，也就是你在發票上需要開立的金額。例如，商品未稅金額為 100 元，則 5% 營業稅為 100 x 0.05 = 5 元，含稅金額為 100 + 5 = 105 元。所以你應該開立 105 元的發票。
我收了 105 元，要怎麼知道實際的銷售金額 (未稅) 是多少？
想要知道實際的銷售金額 (未稅)，可以使用以下公式：未稅金額 = 含稅金額 ÷ (1 + 營業稅率)。 也就是說，將你收到的 105 元除以 1.05 (1 + 5%)，得到 100 元，這就是實際的銷售金額 (未稅)。
我是剛創業的小老闆，營業稅起徵點是什麼？
台灣的營業稅起徵點，是指每月銷售額達到一定金額才需要繳納營業稅。對於銷售貨物的企業，每月銷售額達到 8 萬元才需要繳納營業稅；對於銷售勞務的企業，每月銷售額達到 4 萬元才需要繳納營業稅。也就是說，如果你一個月的銷售額未達起徵點，就不需要繳納營業稅。