By 我是張會 想知道2021年營所稅怎麼算嗎？簡單來說，若您的課稅所得額在120,000元以下，則免繳營所稅。如果您的課稅所得額介於120,000元到200,000元之間，則需繳納超過120,000元的部分的50%作為稅額。而當您的課稅所得額超過200,000元時，則需要繳納總所得額的20%作為營所稅。了解2021營所稅稅率級距，讓您輕鬆掌握繳稅資訊！
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2021營所稅稅率級距：輕鬆掌握計算秘訣
2021年營所稅的計算方式，對於許多中小企業主、自由工作者和個人納稅人來說，可能是一項令人感到困惑的任務。然而，理解稅率級距和計算方法，可以幫助您輕鬆掌握營所稅相關知識，避免稅務風險。本文將深入探討2021年營所稅的稅率級距，並提供清晰易懂的說明和實務範例，讓您輕鬆掌握計算秘訣。
首先，您需要了解2021年營所稅的課稅所得額免稅門檻。根據規定，課稅所得額120,000元以下免徵營所稅。也就是說，如果您2021年的營所稅課稅所得額不超過120,000元，您不需要繳納任何營所稅。這項規定可以減輕許多小型企業和個人納稅人的負擔。
當您的課稅所得額超過120,000元時，則需要根據不同的級距計算營所稅。課稅所得額在120,000元~200,000元之間，稅率為50%，計算方式為：(課稅所得額 – 120,000) / 2。舉例來說，假設您的課稅所得額為150,000元，則您的營所稅為 (150,000 – 120,000) / 2 = 15,000元。
課稅所得額超過200,000元，則適用20%的稅率，計算方式為：課稅所得額 x 20%。例如，假設您的課稅所得額為300,000元，則您的營所稅為 300,000 x 20% = 60,000元。
了解2021年營所稅的稅率級距和計算方式，可以幫助您更準確地預估您的稅務負擔，並採取適當的節稅措施。建議您仔細閱讀相關稅務文件，並諮詢專業的財務稅務顧問，以確保您的稅務申報準確無誤。
2021年基本生活費調整，減稅效益大
您是否知道，2021年我國的個人所得稅法有重大調整，其中最受矚目的莫過於「基本生活費」的提高！這項調整不僅影響您2021年的所得稅申報，更直接關係到您2022年5月申報綜所稅時的稅金負擔。
根據財政部公布的資料，2021年我國每人可支配所得中位數上升至320,265元，依六成計算，我國2021年度每人基本生活費金額將提高至19.2萬元，年增1萬元創史上最大增幅。這項調整的意義重大，因為基本生活費是計算所得稅課稅所得的基礎，也就是說，基本生活費越高，您的課稅所得就越低，繳納的稅金自然也越少。
這項調整預計將惠及229萬戶，減稅利益達146.44億元。對於一般民眾來說，這項調整可以有效減輕稅負，讓您有更多資金可以運用。以下列舉幾個重點，讓您更了解基本生活費調整對您的影響：
- 適用範圍：基本生活費的調整適用於所有申報綜所稅的納稅人，無論您的收入高低，只要您申報綜所稅，就能享受到這項減稅優惠。
- 計算方式：基本生活費的計算方式非常簡單，以每人19.2萬元為基準，依您的家庭人口數乘以基本生活費，即為您的家庭基本生活費總額。例如，一個四口之家，其家庭基本生活費總額即為19.2萬元 x 4 = 76.8萬元。
- 減稅效益：基本生活費的提高，直接影響您的課稅所得。課稅所得越低，您繳納的稅金自然也越少。以一個年收入50萬元的單身人士為例，若沒有基本生活費的調整，其課稅所得為50萬元 – 17.1萬元（2020年基本生活費） = 32.9萬元。但若適用2021年基本生活費調整，其課稅所得則為50萬元 – 19.2萬元 = 30.8萬元，課稅所得減少了2.1萬元，繳納的稅金也跟著減少。
總而言之，2021年基本生活費的調整，是一項重要的減稅措施，可以有效減輕納稅人的稅負。如果您在2022年5月申報綜所稅時，能夠充分了解並運用這項政策，就能有效節省稅金，提高財務效益。
2021營所稅稅率級距. Photos provided by unsplash
營所稅如何計算?
營所稅的計算方式其實很簡單，我們可以透過一個簡單的例子來理解。假設 A 公司在 2021 年賺了 100 萬元，但在扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤為 50 萬元。此時的 50 萬元就是 A 公司的「稅前淨利」，也就是說，在繳納稅金之前，A 公司實際上賺了 50 萬元。根據台灣所得稅法規定的營所稅稅率，目前為 20%。因此，A 公司需要繳納的營所稅為 50 萬元 x 20% = 10 萬元。也就是說，A 公司需要繳納 10 萬元的稅金，而剩餘的 40 萬元則為 A 公司的本期淨利。
以下圖表可以更清楚地呈現營所稅的計算過程：
從圖表中可以看出，營所稅的計算公式為：營所稅 = 稅前淨利 x 稅率。只要將稅前淨利乘以稅率，就可以計算出應繳納的營所稅金額。
| 項目 | 說明 | 計算公式 | 範例 |
|---|---|---|---|
| 稅前淨利 | 扣除成本、費用等支出後的利潤 | 收入 – 成本 – 費用 | 100 萬元 – 50 萬元 = 50 萬元 |
| 營所稅稅率 | 台灣所得稅法規定的稅率 | 20% | 20% |
| 應繳營所稅 | 根據稅率計算的稅金 | 稅前淨利 x 稅率 | 50 萬元 x 20% = 10 萬元 |
| 本期淨利 | 扣除營所稅後的淨利 | 稅前淨利 – 營所稅 | 50 萬元 – 10 萬元 = 40 萬元 |
繳納稅款方式
完成營利事業所得稅申報後，您需要繳納應納稅款。繳納稅款的方式主要有以下幾種：
- 現金繳納： 您可以持填妥的繳款書，前往代收稅款金融機構（郵局不代收）以現金繳納稅款。此方式適合金額較小的稅款繳納。
- 支票繳納： 您可以開立結算申報期限截止日前到期且參加票據交換所交換的支票（支票上受款人記載為「限繳稅款」字樣），持繳款書前往代收稅款金融機構繳納。此方式適合金額較大的稅款繳納，並且可以有效避免現金遺失的風險。
- 便利商店繳納： 應自行繳納稅額在3萬元以下之案件，納稅義務人可持附條碼之繳款書至統一、全家、萊爾富及來來（OK）等4家便利商店營業門市繳納。此方式方便快捷，適合小額稅款繳納。
- 電子繳稅： 您也可以透過網路銀行或行動支付等方式進行電子繳稅，方便又安全。建議您事先確認您的銀行或支付平台是否支援此功能。
無論您選擇哪種繳納方式，請務必確認您已正確填寫繳款書，並於期限內繳納。若您未能在期限內繳納稅款，將會產生滯納金，影響您的財務狀況。建議您提前規劃好繳稅時間，避免延誤繳納。
此外，您也可以透過財政部稅務入口網或營利事業所得稅電子結算申報系統列印繳款書，方便您進行繳稅。若您對於繳稅方式有任何疑問，請隨時諮詢稅務專業人士，以確保您正確繳納稅款。
綜所稅課稅級距是什麼?
綜所稅課稅級距指的是依據個人所得高低，將納稅義務人分為不同級距，並依據不同級距課徵不同稅率的制度。簡單來說，你的收入越高，所要繳納的稅率就越高。這是一種累進稅制，目的在於讓高收入者負擔更多稅款，以達到社會公平的目的。
依據財政部最新的綜所稅課稅級距，共分為5個級距，分別為：
- 5%：適用於年所得新台幣54萬元以下的納稅義務人。
- 12%：適用於年所得新台幣54萬元至123萬元之間的納稅義務人。
- 20%：適用於年所得新台幣123萬元至246萬元之間的納稅義務人。
- 30%：適用於年所得新台幣246萬元至453萬元之間的納稅義務人。
- 40%：適用於年所得新台幣453萬元以上的納稅義務人。
例如，假設你的年所得為100萬元，屬於12%的級距。那麼，你只需要繳納54萬元以下的部分的5%稅率，以及54萬元至100萬元之間的部分的12%稅率，而不用繳納超過100萬元的部分的稅率。
了解綜所稅課稅級距的運作機制，對於個人財務規劃至關重要。透過掌握不同級距的稅率和淨額區間，你可以更精準地預估自己的稅務負擔，並採取適當的節稅措施，例如善用免稅額、扣除額等，以降低稅務負擔，達到財務自由的目標。
2021營所稅稅率級距結論
希望透過本文的說明，您對2021年營所稅稅率級距的計算方式已有更深入的了解。掌握這些資訊，能幫助您更精準地預估稅務負擔，並有效規劃節稅策略。記得，稅務相關法規經常更新，建議您持續關注相關資訊，並諮詢專業的財務稅務顧問，以確保您的稅務申報準確無誤。
2021營所稅稅率級距 常見問題快速FAQ
什麼是營所稅？
營所稅是指對營利事業所得課徵的稅款。簡單來說，就是企業在一年內賺取的利潤，需要繳納一部分給政府的稅金，稱為營所稅。繳納營所稅是企業的義務，也是維持社會運作的重要資源。
營所稅和綜所稅有什麼不同？
營所稅和綜所稅都是所得稅，但對象不同。營所稅是針對營利事業的所得課徵，例如公司、行號、基金會等。而綜所稅則是針對個人所得課徵，例如上班族、自由工作者、退休人員等。兩者都有不同的計算方式和稅率級距。
我如何才能獲得更多關於營所稅的資訊？
您可以參考財政部稅務入口網或營利事業所得稅電子結算申報系統，查詢最新的稅務資訊和申報流程。您也可以諮詢專業的財務稅務顧問，獲得更詳細的解說和協助。