111年營所稅稅率適用於小微企業主和自由工作者,依課稅所得額區間有所不同。當課稅所得額介於120,000元至200,000元之間時,需先減去120,000元,再除以2即可得出應繳稅額。而若課稅所得額超過200,000元,則採20%稅率計算。了解111年營所稅稅率,能讓您更精準計算稅額,掌握申報流程,避免繳納過多稅金。
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111年營所稅稅率:輕鬆計算您的稅負
作為小微企業主或自由工作者,您一定對於營利事業所得稅的計算感到困惑,尤其是111年的新稅率。別擔心,這篇文章將帶領您深入了解111年營所稅的稅率級距和計算方式,讓您輕鬆掌握稅務申報的要領。首先,我們來了解111年營所稅的稅率級距。根據財政部的規定,111年營所稅的稅率級距分為兩個區間:課稅所得額在120,000元~200,000元之間,以及課稅所得額超過200,000元。
對於課稅所得額在120,000元~200,000元之間的納稅人,其稅額計算方式為:將課稅所得額減去120,000元後,再除以2。舉例來說,若您的課稅所得額為150,000元,則您的稅額為:(150,000 – 120,000) ÷ 2 = 15,000元。
而課稅所得額超過200,000元的納稅人,其稅率則為20%。也就是說,您需要將課稅所得額乘以20%來計算您的稅額。例如,若您的課稅所得額為300,000元,則您的稅額為:300,000 × 20% = 60,000元。
了解了111年營所稅的稅率級距和計算方式後,您是否已經對自己的稅負有了初步的了解呢?接下來,我們將進一步探討不同產業別的稅務相關資訊,以及稅務申報的注意事項和常見問題解答,讓您更輕鬆地掌握111年營所稅的申報流程。
111年度營所稅暫繳申報是什麼?
111年度營利事業所得稅 (下稱營所稅) 暫繳申報即將於今 (111)年9月1日開始,因受嚴重特殊傳染性肺炎 (COVID-19)疫情影響,為減輕營利事業繳稅資金壓力,符合一定條件者,可免辦111年度營所稅暫繳。
以下列舉兩種免辦111年度營所稅暫繳的條件:
- 經中央目的事業主管機關依紓困條例第9條第3項授權訂定之辦法,提供紓困、補貼、補償、振興相關措施者。
這項條件適用於政府為因應疫情而推出的各項紓困措施,例如針對特定產業或特定族群的補助、補償等。若您的企業符合相關條件,並已獲得政府相關補助或補償,則可免辦暫繳。
- 其他因疫情影響,致短期間內營業收入驟減者。
此條件針對因疫情導致營業收入大幅下降的企業。符合以下任一條件者,即可免辦暫繳:
- 自109年1月起任連續2個月之月平均營業額或任1個月之營業額較108年12月以前6個月或107年以後之任1年同期平均營業額減少達15%。
- 其他營業收入驟減情形。
對於符合上述條件的企業,需提供相關證明文件,例如營業收入證明、財務報表等,以佐證營業收入驟減的狀況。
需要注意的是,上述僅為免辦暫繳的條件,並非所有企業都符合。建議您仔細閱讀相關法規,或諮詢專業的財務稅務顧問,以確認您的企業是否符合免辦暫繳的條件。
111年度營所稅稅率級距
了解111年度營所稅稅率級距,是精準計算營所稅稅額的關鍵。以下將詳細說明不同營利事業所得額所對應的稅率級距,並提供計算範例,幫助您更直觀地理解:
- 全年綜合所得淨額在560,000元以下者,課徵5%:舉例來說,若您的企業全年綜合所得淨額為400,000元,則應繳納的營所稅為400,000元 x 5% = 20,000元。
- 超過560,000元至1,260,000元者,課徵28,000元,加超過560,000元部分之12%:假設您的企業全年綜合所得淨額為800,000元,則應繳納的營所稅為28,000元 + (800,000元 – 560,000元) x 12% = 56,000元。
- 超過1,260,000元至2,520,000元者,課徵112,000元,加超過1,260,000元部分之20%:若您的企業全年綜合所得淨額為2,000,000元,則應繳納的營所稅為112,000元 + (2,000,000元 – 1,260,000元) x 20% = 252,000元。
除了上述稅率級距外,您還需注意以下事項:
- 適用稅率:上述稅率級距僅適用於營利事業所得稅,其他所得項目如薪資所得、利息所得等,可能會有不同的稅率級距。
- 免稅額:營利事業所得稅並沒有免稅額,但可以依法扣除相關費用,例如成本、費用、折舊等,以降低應繳稅額。
- 稅務申報:您需要在每年5月底前申報營利事業所得稅,並繳納應繳稅款。
建議您仔細閱讀稅務法規,並諮詢專業的會計師或稅務顧問,以確保您正確申報並繳納營所稅。
全年綜合所得淨額 | 營所稅計算方式 | 計算範例 |
---|---|---|
560,000元以下 | 5% | 400,000元 x 5% = 20,000元 |
超過560,000元至1,260,000元 | 28,000元 + (超過560,000元部分之12%) | 28,000元 + (800,000元 – 560,000元) x 12% = 56,000元 |
超過1,260,000元至2,520,000元 | 112,000元 + (超過1,260,000元部分之20%) | 112,000元 + (2,000,000元 – 1,260,000元) x 20% = 252,000元 |
111年度綜合所得稅免稅額、扣除額調整
除了營所稅之外,您也需要了解111年度綜合所得稅的相關調整,因為這將直接影響您最終的稅負。111年度的綜合所得稅免稅額、扣除額以及課稅級距都進行了調整,讓您在申報時能更準確地計算您的應繳稅款。以下將詳細說明111年度綜合所得稅的免稅額、扣除額調整內容:
- 免稅額:111年度的免稅額調高至9.2萬元,較110年度的8.8萬元增加了4,000元。這意味著您在申報綜合所得稅時,可以先扣除9.2萬元的免稅額,再計算應繳稅款。
- 標準扣除額:111年度的標準扣除額也調高至12.4萬元,較110年度的12萬元增加了4,000元。標準扣除額適用於沒有特別申報其他扣除額的納稅人,可以有效減輕您的稅負。
- 薪資扣除額:111年度的薪資扣除額也調高至20.7萬元,較110年度的20萬元增加了7,000元。薪資扣除額適用於申報薪資所得的納稅人,可以抵減您的薪資所得,進而降低應繳稅款。
- 課稅級距:111年度的綜合所得稅課稅級距也進行了調整,從54萬、121萬、242萬及453萬元,調高到56萬、126萬、252萬及471萬元。這意味著您在計算綜合所得稅時,應繳稅款的計算基準也隨之調整,您需要根據您的所得金額對照新的課稅級距計算應繳稅款。
- 退職所得免稅額:111年度的退職所得免稅額也將調高。退職所得免稅額是指您退休後,可以免繳所得稅的金額。111年度的退職所得免稅額調整金額,您可以在財政部的公告中查詢。
財政部於111年11月2日公告了111年度每人基本生活所需之費用金額為新臺幣19.6萬元。這項公告將影響112年5月申報111年度綜合所得稅的計算,因此您需要了解這些調整,才能準確地計算您的應繳稅款。
營所稅如何計算?
營所稅的計算方式其實很簡單,我們可以透過一個簡單的例子來理解。假設 A 公司在 111 年度賺了 100 萬元,但這 100 萬元並非全部都能作為利潤。公司在營運過程中會產生各種成本和費用,例如原料成本、人事費用、租金、水電費等等。這些成本和費用需要從營收中扣除,才能得到真正的利潤。假設 A 公司在扣除完所有成本和費用後,剩餘的利潤為 50 萬元,這個 50 萬元就是 A 公司的「稅前淨利」。
根據所得稅法規定,企業需要繳納 20% 的營所稅。因此,A 公司需要繳納的營所稅金額為 50 萬元 20% = 10 萬元。這 10 萬元就是 A 公司在本期需要繳納的營所稅稅額。而剩餘的 40 萬元則為 A 公司在本期的淨利。
以下圖表可以更清楚地呈現營所稅的計算過程:
需要注意的是,這只是一個簡單的例子,實際計算營所稅時,需要考慮更多因素,例如:
- 不同的產業有不同的稅率
- 政府會推出各種稅務優惠政策,例如投資抵減、研發費用加倍扣除等
- 企業可以利用各種節稅策略來降低稅務負擔
如果您想更深入了解營所稅的計算方式,建議您諮詢專業的財務顧問。他們可以根據您的實際情況,提供更精準的計算和節稅建議。
111年營所稅稅率結論
了解111年營所稅稅率,是您作為小微企業主或自由工作者,在財務規劃和稅務申報時的重要環節。文章中所述的稅率級距和計算方式,能幫助您更精準地掌握自身應繳稅額,並在申報過程中避免繳納過多稅金。建議您仔細閱讀財政部相關公告,並諮詢專業的財務稅務顧問,以取得更精準的資訊和建議。
透過掌握111年營所稅的相關規定,您將更輕鬆地應對稅務申報,並為您的事業發展做出更明智的決策。
111年營所稅稅率 常見問題快速FAQ
111年營所稅稅率適用於哪些企業?
111年營所稅稅率適用於所有營利事業,包括小微企業主、自由工作者、公司行號等。只要您的企業在111年度有營利所得,就需要繳納營所稅,並根據您的課稅所得額區間適用不同的稅率。
111年營所稅稅率如何計算?
111年營所稅稅率的計算方式依課稅所得額區間有所不同。當課稅所得額介於120,000元至200,000元之間時,需先減去120,000元,再除以2即可得出應繳稅額。而若課稅所得額超過200,000元,則採20%稅率計算。例如,若您的課稅所得額為150,000元,則應繳稅額為:(150,000-120,000) ÷ 2 = 15,000元。而若您的課稅所得額為300,000元,則應繳稅額為:300,000 × 20% = 60,000元。
哪些因素會影響111年營所稅稅額?
影響111年營所稅稅額的因素主要有兩個:課稅所得額和適用稅率。課稅所得額是指企業在扣除成本、費用後,剩餘的淨利。適用稅率則依課稅所得額區間而有所不同。此外,政府也會推出各種稅務優惠政策,例如投資抵減、研發費用加倍扣除等,這些政策也會影響最終的稅負。因此,建議您仔細閱讀相關法規,並諮詢專業的財務稅務顧問,以了解您的企業所適用的稅率和相關稅務政策。