By 我是張會 110年營所稅稅率級距，依應稅所得額劃分三種計算方式：120,000元以下免稅；超過120,000元但不超過200,000元者，稅額為超過120,000元部分的50%；超過200,000元者，稅額為應稅所得額的20%。掌握110年營所稅稅率級距計算方式，就能輕鬆掌握節稅技巧，合法節省稅金。
110年營所稅稅率級距：輕鬆掌握節稅技巧
110年營所稅的稅率級距計算，對於中小企業主、自由工作者和個人納稅人來說，都是一項重要的課題。掌握正確的計算方法，可以有效節省稅金，讓您的財務規劃更得心應手。以下將詳細介紹110年營所稅稅率級距的計算公式，並以實際案例分析，讓您輕鬆理解稅務計算方式。
首先，我們需要了解110年營所稅的稅率級距計算公式，其主要依據您的應稅所得額（P）來決定應繳的營所稅金額（T）：
- (1) P在120,000元以下者，免徵營所稅。 也就是說，您的應稅所得額在120,000元以下，則不需要繳納營所稅。
- (2) P超過120,000元且在200,000元以下者，T= (P-120,000元)×1/2。 例如，您的應稅所得額為150,000元，則應繳營所稅為 (150,000-120,000)×1/2 = 15,000元。
- (3) P超過200,000元者，T=P×20﹪。 例如，您的應稅所得額為300,000元，則應繳營所稅為 300,000×20% = 60,000元。
透過以上公式，您可以輕鬆計算出應繳的營所稅金額。然而，稅務法規複雜多變，建議您定期更新稅務知識，並諮詢專業的稅務顧問，以便制定最佳的稅務規劃策略，合法節稅，避免漏稅或罰款。
109年度起新稅制：課稅所得額超過12萬元後的稅率計算
自109年度起，營利事業所得稅的稅率計算方式有所調整，針對課稅所得額超過12萬元的部分，採取新的稅率計算方式。這項新制的主要目的是希望能夠更有效率地徵稅，並鼓勵中小企業的發展。
以下將詳細說明109年度起新稅制的計算方式：
課稅所得額超過12萬元的部分，適用20%的稅率。 也就是說，如果您的營利事業所得超過12萬元，超過的部分將以20%的稅率計算應納稅額。
應納稅額上限為超過12萬元部分的半數。 舉例來說，如果您的課稅所得額為15萬元，超過12萬元的部分為3萬元，應納稅額上限為3萬元的半數，也就是1萬5千元。
以下表格更清楚地說明109年度起新稅制的稅率計算方式：
| 課稅所得額 | 稅率 | 應納稅額上限 |
|—|—|—|
| 12萬元以下 | 依據各級距稅率計算 | 無 |
| 12萬元以上 | 20% | 超過12萬元部分的半數 |
舉例說明：
假設您的營利事業所得為20萬元，則應納稅額計算方式如下：
12萬元以下部分： 根據各級距稅率計算，假設應納稅額為3,600元。
超過12萬元部分： 8萬元 x 20% = 1萬6千元。
應納稅額上限： 8萬元 x 50% = 4萬元。
由於應納稅額上限為4萬元，因此您實際應納稅額為4萬元，而非1萬6千元 + 3,600元 = 1萬9千6百元。
總結：
109年度起新稅制針對課稅所得額超過12萬元的部分，採取20%的稅率，但應納稅額上限為超過12萬元部分的半數。這項新制對於營利事業而言，在計算應納稅額時，需要特別留意應納稅額上限的限制。
110年營所稅稅率級距. Photos provided by unsplash
營所稅如何計算?
營所稅的計算方式其實很簡單，可以透過以下步驟理解：首先，企業需要先計算出「稅前淨利」，也就是在扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤。舉例來說，假設 A 公司賺了 100 萬，扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤為 50 萬，此時的利潤就是「稅前淨利」。
接著，將稅前淨利乘上所得稅法規定的 20% 稅率，得到的金額就是本期要繳的稅額。延續 A 公司的例子，50 萬的稅前淨利乘以 20% 的稅率，得到 10 萬元，也就是 A 公司本期要繳納的營所稅。最後，將稅前淨利減去應繳的營所稅，所得的金額就是本期淨利。因此，A 公司本期的淨利為 40 萬元。
以下圖示可以更清楚地呈現營所稅的計算公式：
需要注意的是，上述的計算方式僅為最基本的營所稅計算方式，實際上，企業在計算營所稅時，還需要考慮許多其他因素，例如：
- 扣除項目： 企業可以依法扣除某些費用，例如：成本、費用、捐贈、損失等，這些扣除項目會影響稅前淨利的計算，進而影響應繳的營所稅。
- 稅率級距： 不同的企業規模和產業別，可能適用不同的稅率級距，例如：小型企業可能適用較低的稅率。
- 稅務優惠：政府會針對某些產業或企業提供稅務優惠，例如：投資抵減、研發費用加倍扣除等，這些優惠也會影響企業的應繳稅額。
因此，企業在計算營所稅時，需要仔細審閱相關法規，並諮詢專業人士，才能準確計算出應繳稅額，避免稅務風險。
| 步驟 | 說明 | 計算公式 | 舉例 (A公司) |
|---|---|---|---|
| 1. 計算稅前淨利 | 將收入扣除成本、費用等支出後的利潤 | 稅前淨利 = 收入 – 成本 – 費用 | 100 萬 – 50 萬 = 50 萬 |
| 2. 計算應繳稅額 | 將稅前淨利乘以所得稅法規定的稅率 | 應繳稅額 = 稅前淨利 x 稅率 | 50 萬 x 20% = 10 萬 |
| 3. 計算本期淨利 | 將稅前淨利減去應繳稅額 | 本期淨利 = 稅前淨利 – 應繳稅額 | 50 萬 – 10 萬 = 40 萬 |
營業額多少要繳稅?
您是否好奇，究竟要達到多少營業額才需要繳納營利事業所得稅呢？ 其實，只要您屬於「營利事業」，就需要依法申報營所稅，即使您的營業額未達一定門檻，也需要進行申報。 然而，申報方式會因您的營業額而有所不同。
如果您屬於全年營業收入淨額和非營業收入合計超過 3,000 萬元的營利事業，需要以平時記載的帳冊憑證先自行計算所得並繳納稅款，而後經國稅局查核決定是否調整增補稅款。 當然您的營業收入在 3,000 萬元以內也可以採用查帳申報。 簡單來說，超過 3,000 萬元的營利事業需要先自行計算稅款，而 3,000 萬元以下的營利事業則可以選擇由國稅局協助計算。
在了解申報方式後，接下來讓我們深入探討營所稅的計算方式。 在上個段落，我們已經帶您瞭解「課稅所得」的計算方式，接著會介紹營所稅稅率以及如何計算營所稅。 以 111 年度的規定 來說，如果課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。 不過政府也有另外規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 知道自己所被課徵的稅率，接著就可以自己動手算應繳納的稅額。
舉例來說，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。 根據 111 年度的規定，該公司需要繳納的營所稅為：
- 課稅所得：假設該公司課稅所得為 50 萬元
- 應繳稅額：50 萬元 x 20% = 10 萬元
然而，根據政府規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分的一半，因此該公司實際應繳納的稅額為：
- 應繳稅額： (50 萬元 – 12 萬元) x 50% = 19 萬元
透過以上案例，您可以更清楚了解營所稅的計算方式，並掌握應繳稅額的計算方法。 下一個段落，我們將進一步探討營所稅申報的相關細節，幫助您更有效率地完成申報作業。
綜所稅課稅級距是什麼？
綜所稅課稅級距是指依據個人所得淨額，劃分不同的稅率級距，每個級距都有對應的稅率，用以計算個人所得稅的稅額。簡單來說，你的所得淨額越高，就落在越高的稅率級距，需要繳納的稅金也越多。目前，台灣的綜所稅課稅級距分為五個級距，分別為 5%、12%、20%、30% 和 40%。
以下表格列出各級距的適用範圍和稅率：
| 級距 | 適用範圍 | 稅率 |
|---|---|---|
| 第一級 | 新台幣 0 元至 54 萬元 | 5% |
| 第二級 | 新台幣 54 萬元至 120 萬元 | 12% |
| 第三級 | 新台幣 120 萬元至 240 萬元 | 20% |
| 第四級 | 新台幣 240 萬元至 453 萬元 | 30% |
| 第五級 | 新台幣 453 萬元以上 | 40% |
舉例來說，假設您的所得淨額為 100 萬元，則您屬於第二級課稅級距，適用稅率為 12%。您需要繳納的稅額為 (100 萬元 – 54 萬元) 12% = 55,200 元。
了解綜所稅課稅級距對於規劃個人財務至關重要。透過掌握各級距的稅率和適用範圍，您可以更精準地預估自己的稅務負擔，並採取適當的節稅措施，例如善用免稅額、扣除額和抵稅額等，以降低稅負，達到節稅目標。
110年營所稅稅率級距結論
掌握110年營所稅稅率級距的計算方法，是中小企業主、自由工作者和個人納稅人節省稅金、精準規劃財務的重要關鍵。透過本文的詳細介紹，您已了解110年營所稅稅率級距的計算公式、實際案例分析和額外建議。
切記，稅務法規隨時可能變動，建議您定期更新稅務知識，並諮詢專業的稅務顧問，制定最佳的稅務規劃策略，合法節稅，避免漏稅或罰款。
希望本文能幫助您輕鬆掌握110年營所稅稅率級距，並有效運用節稅技巧，讓您的財務規劃更加得心應手！
110年營所稅稅率級距 常見問題快速FAQ
110年營所稅稅率級距計算公式是什麼？
110年營所稅的稅率級距計算公式主要依據您的應稅所得額（P）來決定應繳的營所稅金額（T）：
- (1) P在120,000元以下者，免徵營所稅。 也就是說，您的應稅所得額在120,000元以下，則不需要繳納營所稅。
- (2) P超過120,000元且在200,000元以下者，T= (P-120,000元)×1/2。 例如，您的應稅所得額為150,000元，則應繳營所稅為 (150,000-120,000)×1/2 = 15,000元。
- (3) P超過200,000元者，T=P×20﹪。 例如，您的應稅所得額為300,000元，則應繳營所稅為 300,000×20% = 60,000元。
我該如何計算應繳的營所稅？
您可以根據您的應稅所得額，選擇適用的公式進行計算。例如，您的應稅所得額為 180,000 元，則應適用公式 (2) 計算，應繳營所稅為 (180,000 – 120,000) × 1/2 = 30,000 元。
若您不清楚自己的應稅所得額，或對於稅務計算有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，他們可以協助您釐清稅務問題，並制定合適的節稅策略。
110年營所稅稅率級距和109年有哪些不同？
110年營所稅稅率級距和109年相較，主要的差異在於109年起，針對課稅所得額超過12萬元的部分，採取新的稅率計算方式，適用20%的稅率，但應納稅額上限為超過12萬元部分的半數。
例如，如果您的課稅所得額為15萬元，超過12萬元的部分為3萬元，應納稅額上限為3萬元的半數，也就是1萬5千元，因此您實際應納稅額為1萬5千元，而非3萬元 x 20% = 6千元。
這項新制的主要目的是希望能夠更有效率地徵稅，並鼓勵中小企業的發展。