By 我是張會 台灣的統一發票分為二聯式、三聯式和電子發票，各有其用途和適用對象。二聯式適用於營利事業，但無法作為報稅憑證，三聯式則適用於營利事業和個人繳稅，可直接作為報稅憑證。電子發票則適用所有營業人，可分為B2C和B2B兩種，提供更便利的管理和環保的選擇。了解電子發票二聯三聯的差別，才能根據自家營業型態選擇最合適的發票種類，輕鬆管理發票，並符合相關稅務規範。
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統一發票種類：二聯式、三聯式、電子發票
在台灣，統一發票是每位營業人不可或缺的工具，它不僅是商品或勞務交易的憑證，更扮演著稅務申報的重要角色。但面對二聯式、三聯式、電子發票等不同種類的發票，許多小微企業老闆、自由工作者和創業新手往往感到困惑，不知道該如何選擇最適合自己營業型態的發票。其實，了解每種發票的特性與適用範圍，就能輕鬆找到合適的發票種類，並順利完成稅務申報。
首先，我們來認識一下台灣的統一發票種類。統一發票主要分為二聯式、三聯式和電子發票三種，每種發票都有其獨特的用途和適用對象。
二聯式統一發票 適用於營利事業，但無法作為個人繳稅的憑證。它只有兩聯，分別為發票聯和存根聯，主要用於開立發票給客戶。由於二聯式發票沒有報稅聯，因此需要自行記錄銷售金額才能進行報稅。
三聯式統一發票 適用於營利事業，個人繳稅也可以使用。它有發票聯、存根聯和報稅聯三聯，其中報稅聯可以作為報稅憑證，直接作為報稅資料。三聯式發票適用於商品銷售或勞務提供，主要用於開立發票給客戶。
電子發票 則是近年來越來越普及的發票種類，適用於所有營業人，包括營利事業和個人繳稅。電子發票利用電子系統開立，並以電子檔案儲存，可以減少紙張使用，符合環保理念。電子發票分為 B2C (企業對消費者) 和 B2B (企業對企業) 兩種。B2C 電子發票可以選擇載具 (手機條碼、電子郵件、手機簡訊等) 接收發票，方便管理和儲存。B2B 電子發票則直接以電子檔案交換，省去紙本發票的郵寄和保管問題。
三聯式發票：專為營業人與營業人交易而生
三聯式發票，顧名思義，就是由三聯紙張構成的發票，分別為「發票聯」、「存根聯」和「客戶聯」。它專供營業人銷售貨物或勞務給其他營業人，並依一般稅額計算時使用。換句話說，當您是營業人，向其他營業人銷售商品或服務，並需要開立發票時，三聯式發票就是您的最佳選擇。
三聯式發票的設計，體現了稅務法規對於營業人之間交易的嚴謹管理。以下列舉三聯式發票的幾個重要特點：
- 發票聯： 交給買受人，作為憑證。
- 存根聯： 賣方留存，作為銷售記錄。
- 客戶聯： 買方留存，作為憑證。
三聯式發票的設計，旨在確保營業人之間的交易透明、可追溯，並為稅務申報提供可靠的依據。因此，對於營業人而言，正確使用三聯式發票，不僅是法律義務，更能有效管理財務，並避免因發票使用不當而導致的法律風險。
電子發票二聯三聯差別. Photos provided by unsplash
二聯式統一發票：專供銷售給一般個人消費者的營業人使用
二聯式統一發票，顧名思義，就是由兩聯組成的發票。它專供銷售給一般個人消費者的營業人使用，多為手開發票。這類發票的買方為不特定個人，但亦可登載消費者要求的統一編號，用來做為公司行號申報營業稅扣抵之用。
二聯式統一發票的常見用途包括：
二聯式統一發票的優點在於：
然而，二聯式統一發票也存在一些缺點：
因此，對於規模較大的企業或需要進行發票管理的商家，建議使用收銀機統一發票或電子發票，以提升發票管理效率，降低稅務風險。
| 適用對象 | 說明 |
|---|---|
| 銷售對象 | 一般個人消費者 |
| 發票形式 | 手開發票，兩聯式 |
| 適用商家 |
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| 優點 | |
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| 缺點 | |
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| 建議 | |
| 規模較大的企業或需要進行發票管理的商家，建議使用收銀機統一發票或電子發票。 | |
銷項發票(存根聯)是什麼?
銷項發票(存根聯)，也就是一般說的銷項發票，這一聯由賣方自己留存下來，發票的右下角可看到「第一聯 存根聯」字樣。賣方依存根聯申報401 (營業稅)的銷項稅額，會計人員也會依存根聯製作會計傳票。銷項發票 (存根聯)一般不會釘在會計傳票後面，若有需要的公司，就會買有副聯的三聯式統一發票，把副聯釘在會計傳票後面。
扣扺聯 和 收執聯，是要交給買方的，也是一般我們說的 進項發票，買方將扣扺聯用來申報401 (營業稅)的進項稅額， 並且把扣扺聯和401申報書一起留存。
簡單來說，銷項發票(存根聯)是賣方用來記錄銷售商品或服務的憑證，同時也是申報營業稅的依據。而扣抵聯則是買方用來申報進項稅額的憑證。兩者是發票的兩個重要部分，缺一不可。
此外，存根聯還可以用來記錄銷售商品或服務的相關資訊，例如銷售日期、商品或服務名稱、數量、單價、總金額等等。這些資訊對於企業的財務管理和稅務申報都非常重要。
因此，企業必須妥善保管銷項發票(存根聯)，並定期整理和歸檔。如果遺失了銷項發票(存根聯)，可能會導致無法申報營業稅，甚至會面臨罰款。
電子發票載具：你的發票收藏方式
前面提到電子發票是數位無紙化的，那麼現在買東西時，會有一張白底黑字的紙張是什麼呢？其實，這張紙張就是電子發票的「載具」，它就像是電子發票的「家」，用來儲存你的發票資訊。電子發票的載具有很多種，常見的有：
- 紙本載具：就是你現在拿到的白底黑字紙張，上面印有QR Code，你可以用手機掃描QR Code來查詢發票資訊。
- 手機條碼載具：你可以在手機上安裝電子發票APP，並綁定手機條碼，在消費時出示手機條碼，就能將電子發票儲存到手機裡。
- 電子郵件載具：店家會將電子發票寄到你的電子郵件信箱，你可以在信箱中查詢發票資訊。
- 電子發票平台載具：你可以選擇將電子發票儲存到電子發票平台，例如財政部電子發票整合服務平台，方便你隨時查詢和管理發票。
選擇哪種載具，主要取決於你的個人喜好和習慣。如果你喜歡傳統的紙本發票，可以選擇紙本載具；如果你喜歡手機操作，可以選擇手機條碼載具；如果你習慣用電子郵件收發資訊，可以選擇電子郵件載具；如果你想要更方便管理發票，可以選擇電子發票平台載具。無論你選擇哪種載具，都能讓你輕鬆掌握電子發票資訊，享受電子發票帶來的便利和環保。
電子發票二聯三聯差別結論
了解電子發票、二聯式發票、三聯式發票的差別，並選擇適合自己的發票種類，可以讓您更輕鬆地管理發票，並符合相關稅務規範。電子發票不僅符合環保理念，更能提升發票管理效率，方便您查詢和管理發票資訊。二聯式發票適合小型商家或個人賣家，三聯式發票則適用於營業人之間的交易。無論您選擇哪種發票種類，都要注意相關稅務規定，才能順利完成稅務申報，避免罰款。
希望這篇文章能幫助您釐清電子發票二聯三聯的差別，找到最適合您的發票種類，讓您在經營事業的過程中，能輕鬆管理發票，並順利完成稅務申報。
電子發票二聯三聯差別 常見問題快速FAQ
我應該選擇哪一種發票種類？
選擇適合的發票種類需要考慮您的營業型態、客戶類型、發票管理需求和環保意識。如果您是營利事業，可以選擇二聯式或三聯式發票；如果您是個人繳稅，則可以使用三聯式或電子發票。如果您主要服務對象是企業，可以使用 B2B 電子發票；如果您主要服務對象是個人，可以使用 B2C 電子發票。如果您需要方便管理發票，可以選擇電子發票；如果您希望減少紙張使用，也可以選擇電子發票。
電子發票載具有什麼差別？
電子發票載具像是電子發票的「家」，用來儲存您的發票資訊。常見的載具包括紙本載具、手機條碼載具、電子郵件載具和電子發票平台載具。選擇哪種載具主要取決於您的個人喜好和習慣。紙本載具適合喜歡傳統紙本發票的人；手機條碼載具適合喜歡手機操作的人；電子郵件載具適合習慣用電子郵件收發資訊的人；電子發票平台載具適合想要更方便管理發票的人。
二聯式和三聯式發票有什麼區別？
二聯式發票只有發票聯和存根聯，適用於營利事業，但無法作為個人繳稅的憑證。三聯式發票則有發票聯、存根聯和報稅聯，適用於營利事業和個人繳稅，報稅聯可以作為報稅憑證。簡單來說，二聯式發票主要用於營利事業向一般消費者開立發票，而三聯式發票則適用於營業人之間的交易。