By 我是張會 想知道「開發票要繳多少稅」？台灣目前採用的營業稅率為 5%，計算方式是以銷項稅額減去可扣抵進項稅額。簡單來說，就是將你銷售商品或服務的收入減去你購買的商品或服務的成本，再乘以 5% 就會得到應繳納的營業稅額。例如，如果你銷售了 100 元的商品，而你購買的成本是 50 元，那麼你的營業稅額就是 (100-50) 5% = 2.5 元。
可以參考 營業登記地址指南：選擇公司地址的關鍵要素
開發票要繳多少營業稅？
許多小型企業經營者、自由接案者和初創企業負責人，對於開發票後要繳納多少營業稅感到困惑。其實，台灣目前採用的營業稅率為5%，採一般稅額（加值型營業稅）計算方式，也就是將銷項稅額減去可扣抵進項稅額，才能得知應繳納的營業稅額。換句話說，您在銷售商品或服務時，向客戶收取的5%營業稅，並非全數都要繳納給政府，而是可以扣除您在經營過程中所支付的進項稅額。例如，您購買原材料、辦公用品等，這些商品或服務的發票上也包含5%的營業稅，這些稅額就可以從您的銷項稅額中扣除。
為了讓您更清楚了解計算方式，我們可以用一個簡單的公式：「（我方銷售額− 對方銷售額）× 5%」，來計算應繳納的營業稅額。舉例來說，假設您本月銷售商品的總金額為100,000元，而您購買原材料的金額為20,000元，則應繳納的營業稅額為：（100,000 – 20,000）× 5% = 4,000元。
當然，實際計算可能更為複雜，需要考慮不同的銷售項目、進項稅額的扣抵條件等因素。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的營業稅申報正確無誤。
如何開立特種稅額發票?
特種稅額發票的開立流程並不複雜，只要掌握幾個關鍵步驟，就能輕鬆完成。以下將以常見的電子發票系統為例，詳細說明操作流程：
- 請至 電子發票系統>B2B電子發票-銷項>發票新增作業。 首先，您需要登入電子發票系統，並進入「B2B電子發票-銷項」頁面。接著，點選「發票新增作業」開始開立發票。
- 字軌類別選擇「08-特種稅額計算之電子發票」。 在發票新增作業中，您需要選擇「字軌類別」。由於您要開立的是特種稅額發票，因此請選擇「08-特種稅額計算之電子發票」。
- 輸入客戶資訊與商品明細。 接著，請輸入客戶資訊，包括統一編號、公司名稱、地址等。同時，您也需要輸入商品明細，包含品名、數量、單價、金額等資訊。
- 彙總資料選擇欲開立之特種稅額類別/稅率，點擊「開立發票」即可開立特種稅額發票。 輸入完客戶資訊和商品明細後，您需要在「彙總資料」中選擇欲開立之特種稅額類別和稅率。例如，如果您要開立汽油稅發票，就需要選擇「汽油稅」類別和對應的稅率。確認無誤後，點擊「開立發票」即可完成特種稅額發票的開立。
完成上述步驟後，您即可成功開立特種稅額發票。您可以在「B2B 電子發票-銷項/進項>發票查詢與異動>發票明細>特種稅稅額類別」查詢特種稅額發票開立之特種稅稅額類別。此外，您也可以在「電子發票系統>B2B 電子發票-銷項/進項>折讓單查詢與異動>折讓單明細」查詢折讓單課稅別，若為特種稅額發票時將顯示為「應稅 (特種稅率)」。
開發票要繳多少稅. Photos provided by unsplash
進項發票不足要繳稅嗎?
進項發票不足，其實是許多企業主會遇到的問題。這通常意味著您在營運過程中，取得的進貨發票金額可能低於實際的支出。這時，您可能會想，進項發票不足是否需要繳稅呢？答案是：要看情況而定！
首先，我們要釐清一個觀念：進項發票不足，是就您的收入來比較。舉例來說，如果您的收入為100萬元，但您只取得了10萬元的進貨發票，那麼您的純利就會有90萬元，而您需要繳納的稅款則為90萬元乘以20%的稅率，也就是18萬元。
如果您的公司真實營運狀況確實如此，也就是說您的利潤率真的高達90%，那麼恭喜您，這代表您所經營的產業非常有潛力！但如果您的實際支出遠高於您取得的發票金額，那麼就需要好好思考一下原因了。
造成進項發票不足的原因可能很多，例如：
- 供應商未開立發票： 許多小型的供應商可能沒有開立發票的習慣，或是因為其他原因而無法開立發票。這時候，您需要與您的供應商溝通，請他們確實開立發票，以確保您的支出有憑有據。
- 支出未取據合法憑證： 有些支出可能沒有取得合法憑證，例如現金交易或未開立發票的服務費用。這時候，您需要盡量避免這種情況，並盡可能取得合法憑證，以確保您的支出可以合法申報。
- 發票遺失或毀損： 有時候，發票可能會遺失或毀損。這時候，您需要盡快向供應商補開發票，或向稅務機關申請補發，以避免稅務問題。
總之，進項發票不足可能會導致您繳納較多的稅款。因此，您需要盡可能取得合法憑證，並與您的供應商保持良好溝通，以確保您的支出有憑有據，並避免因進項發票不足而導致的稅務問題。
| 問題 | 說明 | 解決方案 |
|---|---|---|
| 進項發票不足 | 當您取得的進貨發票金額低於實際支出時，可能會導致您的純利提高，進而需要繳納較多的稅款。 |
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| 造成進項發票不足的原因 |
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| 稅務影響 | 進項發票不足可能會導致您繳納較多的稅款，因為您的純利會被提高。 |
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開具普通發票免徵增值稅嗎?
您可能會好奇，開具普通發票是否就代表免徵增值稅？答案並非絕對。雖然開具普通發票通常與免徵增值稅聯繫在一起，但實際上，是否免徵增值稅取決於您是否符合相關的免稅規定。
首先，要了解的是，增值稅的徵收對象是「應稅銷售行為」。也就是說，只有您進行了應稅銷售行為，才需要繳納增值稅。而開具普通發票只是您進行銷售行為的證明文件，並非免徵增值稅的直接依據。
那麼，哪些情況下開具普通發票可以免徵增值稅呢？
- 符合免徵增值稅規定的： 某些特定商品或服務，例如教育、醫療、文化等，可能符合免徵增值稅的規定。即使您開具了普通發票，也無需繳納增值稅。
- 小規模納稅人： 根據稅法規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），開具普通發票免徵增值稅。
需要注意的是，即使您符合免徵增值稅的條件，也不代表您完全不需要繳納任何稅款。您可能需要繳納其他稅款，例如營業稅、所得稅等。因此，建議您諮詢專業的財務稅務顧問，了解您的具體情況，並確保您的業務合法合規。
如何利用留抵稅額節省稅金？
前面提到，公司開出去的發票跟收到的發票的營業稅可以互抵，也就是說，公司可以利用「進貨憑證」的留抵稅額，來抵銷「銷貨憑證」的應繳稅額。這就像是一個「抵用券」的概念，可以幫助公司節省稅金。
舉例來說，假設公司在一個月內賣出商品取得 100 萬元的銷貨憑證，而進貨憑證總計 80 萬元。根據 5% 的營業稅率，公司應繳的營業稅為 100 萬元的 5%，也就是 5 萬元。但同時，公司也擁有 80 萬元進貨憑證的 5% 留抵稅額，也就是 4 萬元。因此，公司實際上只需要繳納 1 萬元的營業稅（5 萬元 – 4 萬元）。
留抵稅額的運用，可以有效降低企業的稅務負擔，讓公司更有效地管理資金。但是，需要注意的是，留抵稅額的運用也有一些限制，例如：
- 留抵稅額只能抵銷當期應繳的營業稅，不能抵銷其他稅款。
- 留抵稅額必須在取得進貨憑證的當期申報，不能累積到下一期申報。
- 留抵稅額的計算方式，會依據不同的行業和商品有所不同，需要仔細閱讀相關法規。
因此，公司在申報營業稅時，務必仔細核對進貨憑證的留抵稅額，並正確申報，才能有效利用留抵稅額，降低稅務負擔。
開發票要繳多少稅結論
開發票要繳多少稅，其實並不複雜。台灣目前採用的是 5% 的營業稅率，計算方式是以銷項稅額減去可扣抵進項稅額。也就是說，您在銷售商品或服務時所收取的 5% 營業稅，可以扣除您在經營過程中所支付的進項稅額，最後才是您真正需要繳納的營業稅額。
您可以在發票系統中查詢特種稅額發票開立之特種稅稅額類別，也可以在折讓單查詢與異動中查詢折讓單課稅別，若為特種稅額發票時將顯示為「應稅 (特種稅率)」。
進項發票不足可能會導致您繳納較多的稅款，因此，您需要盡可能取得合法憑證，並與您的供應商保持良好溝通，以確保您的支出有憑有據，並避免因進項發票不足而導致的稅務問題。
開具普通發票不一定代表免徵增值稅，是否免徵增值稅取決於您是否符合相關的免稅規定。建議您諮詢專業的財務稅務顧問，了解您的具體情況，並確保您的業務合法合規。
留抵稅額的運用可以有效降低企業的稅務負擔，讓公司更有效地管理資金。在申報營業稅時，務必仔細核對進貨憑證的留抵稅額，並正確申報，才能有效利用留抵稅額，降低稅務負擔。
希望這篇文章能夠幫助您更好地理解開發票要繳多少稅，以及相關的稅務知識。如果您還有其他問題，歡迎隨時諮詢專業的會計師或稅務顧問。
開發票要繳多少稅 常見問題快速FAQ
我開立的發票金額只要少於10萬元，就不用繳營業稅了嗎？
不一定。雖然小規模納稅人每月銷售額未超過10萬元，或季度銷售額未超過30萬元，開具普通發票免徵增值稅。但您可能仍需繳納其他稅款，例如營業稅、所得稅等。建議您諮詢專業的財務稅務顧問，了解您的具體情況，並確保您的業務合法合規。
如果我取得的進項發票金額比實際支出少，要怎麼處理？
造成進項發票不足的原因可能很多，例如供應商未開立發票、支出未取據合法憑證、發票遺失或毀損等。您需要盡快與供應商溝通，請他們確實開立發票，或向稅務機關申請補發，以確保您的支出有憑有據，並避免因進項發票不足而導致的稅務問題。如果您的公司真實營運狀況確實如此，也就是說您的利潤率真的高達90%，那麼恭喜您，這代表您所經營的產業非常有潛力！
我開立的特種稅額發票，跟一般的發票有什麼不同？
特種稅額發票是針對特定商品或服務，例如汽油、酒類、菸品等，需要另外徵收的稅額，例如汽油稅、酒稅、菸稅等。特種稅額發票的開立流程與一般發票相似，只是在開立發票時需要選擇對應的特種稅稅額類別和稅率，並於發票上註明特種稅稅額。特種稅額發票的稅率與一般營業稅不同，您可以參考相關法規了解詳細資訊。