By 我是張會 想要了解「開發票營業稅」的運作方式？您需要知道的是，開立發票與繳納營業稅息息相關。您開立發票的種類決定了應繳納的稅率，使用發票需繳納 5% 的營業稅，而使用收據則需繳納 1% 的營業稅。此外，公司只能開立發票，而不能開立收據。因此，了解「開發票營業稅」的計算方式，有助於中小企業正確申報稅務。
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開發票與營業稅的關係：釐清發票種類與稅率
在台灣，中小企業經營者常常會遇到開發票與營業稅的相關問題。許多人對於開發票、營業稅和營所稅的計算方式感到困惑，尤其是在公司與行號的稅務差異上更是容易混淆。今天就讓我們深入探討開發票與營業稅的關係，並釐清公司與行號在稅務申報上的不同之處。
首先，開發票與營業稅息息相關。營業稅的計算方式主要根據開立發票的種類而定。使用發票的交易需要繳納5%的營業稅，而使用收據的交易則需要繳納1%的營業稅。這表示，選擇使用發票會產生較高的營業稅負擔，但同時也代表著交易的透明度與合法性。
值得注意的是，公司只能開立發票，而不能開立收據。這是因為公司是法人組織，必須依法辦理稅務申報，而發票是公司進行交易的必要憑證。因此，公司在進行任何交易時，都必須開立發票並繳納5%的營業稅。
另一方面，行號則可以選擇開立發票或收據。行號的稅務申報方式與公司有所不同，其營所稅會併入個人綜合所得稅，由個人申報繳納。目前，行號並未課徵營所稅。因此，行號在選擇開立發票或收據時，可以根據自身情況和交易需求進行選擇。
然而，許多業者容易誤以為只要開立收據就能繳納較低的營業稅，但實際上應根據交易內容和發票種類正確申報繳納。公司和行號在稅務申報方式上有所不同，應注意相關規定，避免違規。
開發票的法律義務與重要性
開發票是中小企業經營者不可逃避的法律義務，也是建立良好商業信譽的重要環節。根據稅法規定，凡是營業人銷售貨物或勞務，都必須開立統一發票，以作為交易憑證，並作為日後申報營業稅的依據。開發票不僅僅是法律要求，更具有以下重要意義：
- 合法經營： 開發票是企業合法經營的證明，可以避免因未開發票而面臨稅務稽查、罰款甚至停業處分的風險。
- 稅務申報： 開發票是企業申報營業稅的依據，透過開發票，企業可以正確計算營業稅額，並依法申報，避免因稅務申報錯誤而產生罰款或補稅。
- 財務管理： 開發票可以作為企業的收入憑證，方便企業進行財務管理，例如計算營業額、成本、利潤等，並建立完善的財務記錄。
- 建立信譽： 開發票是企業誠信經營的象徵，可以提升企業形象，建立消費者信任，有利於企業長遠發展。
然而，有些商品或服務可以免開發票，例如出售土地、自產自消未經加工的農林魚牧產品等。此外，有些企業也屬於免用統一發票的小規模營業人，例如年營業額未達新台幣 200 萬元的企業，或會計師、律師事務所等，這些企業可以選擇免用統一發票，但仍需依法申報稅務。
總之，開發票是中小企業經營者不可忽視的法律義務，也是建立良好商業信譽的重要環節。企業應了解開發票的相關規定，並妥善保管發票，以確保自身權益，並建立良好的企業形象。
開發票營業稅. Photos provided by unsplash
營業稅申報時程：掌握期限，避免罰款
營業稅的申報時程是中小企業主必須牢記的重要事項，準時申報不僅能避免罰款，也能維持良好的稅務紀錄。營業稅的申報頻率依企業規模而有所不同，一般而言，企業必須每兩個月申報一次，也就是在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。例如3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。若超過期限則會加罰滯納金，因此務必妥善規劃申報時間，避免因疏忽而產生額外負擔。
小規模營業人的營業稅申報方式則有所不同，他們不需要自行申報，而是由國稅局每三個月出具繳納稅單，並依據稅單上的金額繳納稅款。這樣的方式簡化了小規模營業人的申報流程，也減輕了他們的稅務負擔。然而，小規模營業人仍需注意稅單的繳納期限，避免延誤繳納而產生罰款。
除了營業稅之外，營利事業所得稅（又稱營所稅）也是中小企業必須了解的稅務項目。營利事業所得稅是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。
了解不同稅務的申報時程，並妥善規劃申報時間，是中小企業維持良好稅務紀錄的關鍵。建議企業主可以將各項稅務申報期限記錄在行事曆或筆記本中，並定期提醒自己，避免因疏忽而產生罰款。此外，也可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，協助規劃稅務申報流程，確保申報順利完成。
| 稅別 | 申報頻率 | 申報期限 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 營業稅 | 每兩個月 | 奇數月（1、3、…..11 月）的15號前 | 例如3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。 |
| 營業稅（小規模營業人） | 每三個月 | 由國稅局出具繳納稅單，依稅單上的金額繳納稅款 | 小規模營業人不需要自行申報。 |
| 營利事業所得稅 | 每年一次 | 隔年的5月1日至5月31日內 | 依採用的會計年度，若採曆年制，每個納稅年度是從1月1日至12月31日。 |
營業稅沒繳會怎樣?
應繳營業稅而忘記繳納，已過限繳期，應否處罰？會計師提醒公司，營業稅每兩個月申報一次，營業稅應在單月15日以前繳納完畢。納稅義務人逾期繳納稅款者，應自繳納期限屆滿之次日起，每逾3日按滯納之金額加徵百分之1滯納金；逾30日仍未繳納者，除移送強制執行外，並得停止其營業。
這可不是開玩笑的！逾期繳納營業稅的後果非常嚴重，絕非輕忽可待。首先，您將面臨滯納金的處罰，計算方式是每逾期3日按滯納金額加徵百分之1，這意味著您的負擔會隨著時間推移而快速增加。更重要的是，若逾期30日仍未繳納，稅務機關有權採取強制執行措施，例如查封您的財產或扣押您的帳戶，這將嚴重影響您的企業營運。最嚴重的後果是，稅務機關有權停止您的營業，這將導致您的企業被迫關閉，造成巨大的經濟損失。
因此，準時繳納營業稅至關重要。建議您建立完善的財務管理系統，設定繳稅提醒，並定期檢視財務狀況，確保您有足夠的資金支付稅款。此外，您也可以諮詢專業的會計師，協助您理解相關法規，並制定有效的稅務規劃方案，避免因逾期繳納而面臨嚴重的後果。
除了上述的法律後果外，逾期繳納營業稅也會對您的企業信譽造成負面影響。您的客戶可能會對您的財務狀況產生疑慮，進而影響您的業務發展。因此，準時繳納營業稅不僅是法律義務，更是維護企業信譽的重要環節。
進貨憑證的 5% 留抵稅額：你的「稅務福利」
公司開出去的發票可以抵稅嗎? 也就是呢，公司開出去的發票跟收到的發票的營業稅可以互抵！ 這也呼應了所謂「加值型」營業稅，你的售價（賣出去的價格）扣掉你的成本（買進的價格），等於你「加值」的部份，而這部份公司需要代政府向消費者收取營業稅。 進貨憑證的 5%，是公司可扣抵的稅額，而且他有一個很佛心的特性，可以一直留著到公司抵完為止，不會因為年度結束而消失，也就是所謂「留抵稅額」啦！ （因為就真的還沒「加值」到啊！ 所以只有你的「銷貨憑證」總額大於「進貨憑證」時，才會開始需要繳 5% 的營業稅。 這就是為什麼要記得索取發票的原因啦！
舉個簡單的例子，假設你公司買了一台電腦，價格是 30,000 元，這台電腦的進貨憑證上就會顯示 5% 的營業稅，也就是 1,500 元。這 1,500 元就是你的「留抵稅額」，可以拿來抵銷你未來開出去的發票上的營業稅。
例如，你公司賣出了一台電腦，售價是 50,000 元，開出的銷貨憑證上就會顯示 5% 的營業稅，也就是 2,500 元。這時，你就可以用之前買電腦的 1,500 元留抵稅額來抵銷，實際上你只需要繳納 1,000 元的營業稅。
留抵稅額的運作原理，就像是一個「稅務福利」，讓公司可以將進貨成本中的營業稅，轉嫁到銷貨的營業稅上，減少實際繳納的稅金。
當然，留抵稅額的運用也有一些細節需要注意，例如：
- 留抵稅額的抵銷順序，通常是先抵銷當期銷貨的營業稅，若當期銷貨的營業稅不足以抵銷，則可以保留到下一期繼續抵銷。
- 留抵稅額的保存期限，原則上是沒有期限的，可以一直保留到公司抵銷完畢為止。
- 留抵稅額的申報方式，需要在公司申報營業稅時，將留抵稅額的金額填寫在申報表上。
掌握留抵稅額的運作機制，可以有效降低公司的稅務負擔，提升公司獲利。
開發票營業稅結論
開發票與營業稅是中小企業經營者不可忽視的稅務議題，了解相關規定並掌握申報時程，才能有效降低稅務風險，提高經營效率。本文深入探討了開發票與營業稅的關係，並重點說明了公司與行號的稅務差異。此外，我們也介紹了進貨憑證的5%留抵稅額，以及逾期繳納營業稅的後果。
希望透過本文的解說，讓您對於開發票營業稅有更清晰的認識，並能依自身情況正確申報稅務。建議您諮詢專業會計師或稅務顧問，了解自身情況下的稅務申報方式和相關規定，以確保正確申報並避免罰款。
最後，別忘了善用政府提供的稅務資訊平台和相關工具，例如財政部稅務入口網，了解最新稅務法規和申報流程，讓您在經營事業的同時，也能輕鬆掌握稅務資訊，避免因疏忽而產生不必要的困擾。
開發票營業稅 常見問題快速FAQ
我是一個小型企業主，應該開立發票還是收據？
小型企業主可以選擇開立發票或收據，需根據自身情況和交易需求進行選擇。使用發票的交易需要繳納5%的營業稅，而使用收據的交易則需要繳納1%的營業稅。選擇使用發票會產生較高的營業稅負擔，但同時也代表著交易的透明度與合法性。建議您諮詢專業的會計師，了解自身情況下的最佳選擇。
公司開立的發票可以抵稅嗎？
可以的！公司開立的發票可以抵稅，也就是說，公司開出去的發票跟收到的發票的營業稅可以互抵。這是因為進貨憑證的 5% 是公司可扣抵的稅額，稱為「留抵稅額」，可以拿來抵銷未來開出去的發票上的營業稅，減少實際繳納的稅金。建議您妥善保管所有進貨憑證，以充分運用留抵稅額降低稅務負擔。
如果我忘記繳納營業稅，會怎麼樣？
忘記繳納營業稅的後果非常嚴重，可能會面臨滯納金的處罰，甚至被稅務機關採取強制執行措施，例如查封財產或扣押帳戶，甚至停止營業。因此，建議您建立完善的財務管理系統，設定繳稅提醒，並定期檢視財務狀況，確保您有足夠的資金支付稅款。此外，您也可以諮詢專業的會計師，協助您理解相關法規，並制定有效的稅務規劃方案，避免因逾期繳納而面臨嚴重的後果。