By 我是張會 開店要繳營所稅嗎？不一定！ 營所稅是針對年度「課稅所得額」而非營業額徵稅，課稅所得額低於12萬元即可免繳。 課稅所得額計算方式為：營業額 – 各項成本費用 = 課稅所得額。 簡單來說，年營業額低於200萬元（月營額約16.6萬元），且成本費用佔比高，通常不用繳營所稅。但這只是粗估，實際申報方式有「查帳申報」和「擴大書審申報」兩種，後者更適合小型企業，稅額也可能因此有所不同。 建議您仔細記錄所有收入支出，並及早諮詢專業人士，才能準確計算您的營所稅，避免不必要的稅務風險，並做好完善的稅務規劃，讓您的事業更穩健發展。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 確定是否需要繳納營所稅，最關鍵的是計算您的「課稅所得額」。將您的年度營業額減去相關成本費用，如果成果低於12萬元，則免繳營所稅。通常如年營業額低於200萬元（每月約16.6萬元），且成本費用佔比高，也大概率不需繳稅。
- 選擇合適的申報方式。小型企業可以考慮「擴大書審申報」，這樣的流程較簡便，但請務必詳細記錄所有收入和支出，確保申報資料的準確性，以避免未來稅務問題。
- 及早諮詢專業會計師或稅務顧問。他們可以根據您實際的財務狀況提供針對性的稅務規劃，幫助您準確計算營所稅並合法節稅，讓您的創業之路更加順利。
開店要繳營所稅嗎？釐清營所稅申報迷思
許多新創業者常常被「營所稅」困擾。開店除了營業稅，是否需要繳營所稅？答案是：不一定！很多人認為只有營業額超過一定數額才須繳營所稅，事實上，營所稅是依據「課稅所得額」來徵收的。只有當年度課稅所得額超過12萬元時，才需繳納營所稅。
那課稅所得額怎麼計算呢？它等於營業額減去相關的成本費用。公式為：營業額 – 成本費用 = 課稅所得額。例如，若年營業額為200萬元，成本費用達190萬元，則課稅所得額僅10萬元，低於12萬元的免稅門檻，因此無需繳納營所稅。
反之，若成本費用僅100萬元，課稅所得額將達100萬元，則需要繳納營所稅。因此，單看營業額不足以判斷是否需繳稅，控制成本費用至關重要。坊間有「年營業額低於200萬元就無需繳稅」的說法，這僅是粗略估計，實際需根據經營狀況及詳細財務記錄計算。
此外，營所稅的申報有兩種方式：查帳申報和擴大書審申報。查帳申報需詳細記錄所有營收及支出，由會計師審計，最為準確但較繁瑣且費用較高。而擴大書審申報則簡化流程，適用於符合條件的小型企業，稅務機關會根據申報資料核定稅額。選擇申報方式亦影響最終稅額。
因此，不要被「營業額」迷惑！想確定是否需要繳營所稅及金額，最有效的方式是諮詢專業會計師或稅務顧問。他們能根據您的實際經營情況，提供準確的稅務規劃，協助合法節稅，避免因錯誤申報而造成損失，讓您的創業之路更穩健。
什麼時候要繳營所稅？2024年報稅季重點整理
許多新開店的朋友常問：「什麼時候要繳營所稅？」其實很簡單！2024年的報稅季是針對2023年度（民國112年1月1日至12月31日）的營利事業所得稅。您需要在2024年5月1日至5月31日之間，向國稅局申報2023年全年的營收所得。
注意！營所稅的申報時間與營業稅不同。營業稅是每月申報，營所稅則是年度申報。中小企業主常會混淆這兩者，錯過申報時間可能面臨罰款，因此要清楚區分。
以下是2024年報稅季的關鍵點：
- 申報期間：2024年5月1日至5月31日，請準時申報以避免罰款。
- 申報年度：2023年（民國112年）全年營收所得。
- 申報對象：所有營利事業，包括獨資、合夥、有限公司等。自由工作者亦須依您的營利方式和收入金額可能需申報，建議諮詢會計師。
- 申報方式：大多數申報可透過網路進行，國稅局網站提供相關教學資源。
- 所需資料：準備完整的財務報表，如損益表、資產負債表，以及發票、收據等相關憑證，這將影響您的申報結果。
- 營業稅申報：營業稅需每月申報，申報時間通常為次月的某個日期，請參考國稅局公告。
- 尋求專業協助：如果對申報有疑問或流程複雜，建議向專業會計師或稅務顧問諮詢，以獲得量身定制的稅務規劃並合法節省稅款。
除此之外，您還需妥善保存全年所有財務憑證，這對營所稅申報至關重要。良好的記錄管理不僅幫助準確申報，也能夠掌握企業財務狀況，為未來的運營規劃提供重要參考。記得平時養成良好的記帳習慣，別等報稅季才開始整理！
開店要繳營所稅嗎?. Photos provided by unsplash
釐清營業稅與營利事業所得稅的關係
許多創業者常常混淆營業稅和營利事業所得稅，理解兩者的差異可有效減少稅務風險和改善財務規劃。
營業稅是針對「銷售額」徵收的稅款。無論公司是否盈利，凡有銷售行為都需繳納營業稅。這是一種流轉稅，顧客支付的營業稅有一部分需要上繳政府。因此，即使公司虧損，也必須申報和繳納營業稅，因為其金額與利潤無關。
營利事業所得稅則是針對「利潤」徵收的稅款。當年度結束時，若營收扣除成本和費用後仍有盈餘，才需繳納營利事業所得稅。例如，若年度營收為100萬，但成本和費用達120萬，則不需繳此稅。這與營業稅的徵稅標準截然不同。
營業稅和營利事業所得稅之間的關係是互補的：營業稅反映公司的銷售規模，而營利事業所得稅反映獲利能力。良好的財務規劃需同時考量這兩項稅務負擔，以達到最佳節稅效果。
例如，一家新開的餐飲公司每兩個月須申報營業稅，無論當月是否虧損，皆需根據銷售額申報。年底結算營收和支出後，若有盈餘，則需要繳納營利事業所得稅；若虧損則不需繳納，但仍必須申報營業稅。
許多初創企業忽略這兩種稅的區別，可能導致申報錯誤或延遲，造成不必要的罰款。因此，理解營業稅和營利事業所得稅的差異並妥善規劃申報，對每位企業主至關重要。我將在後續章節詳細講解這些稅的計算方法及節稅技巧，幫助各位更有效管理財務。
小提示：妥善保存所有營業發票和財務憑證，這些是日後稅務申報的重要依據！
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| 稅別 | 徵稅對象 | 徵稅標準 | 是否與盈虧相關 | 申報時機 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 營業稅 | 銷售額 | 銷售額 | 否 | 定期申報(例如：每兩個月) | 無論盈虧皆需申報及繳納 |
| 營利事業所得稅 | 利潤 | 年度營收扣除成本和費用後的盈餘 | 是 | 年度結算後 | 虧損則不需繳納，但仍需申報 |
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營所稅申報方式：書審申報 vs. 核實申報
開店後，營所稅申報成為重要課題。台灣的營所稅申報方式主要有兩種：書審申報和核實申報，選擇適合的方式將影響稅負。
書審申報基於你的帳簿記載進行申報，適合小型公司，流程簡單且所需資料較少。即便如此，填寫數字時仍需謹慎，稅務機關會參考行業的平均淨利率，評估你的可扣除成本和應稅所得。若淨利率高於同行平均，稅務機關可能調整你的應稅所得，增加稅負。因此，良好的帳務紀錄和合理的成本編列是成功申報的關鍵。
淨利率的核定依據包括行業別、公司規模和營運狀況等因素。比如，餐飲業淨利率通常低於科技業。稅務機關會參考財政部的統計資料和歷年案例，確定合理淨利率範圍。如對淨利率有疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問以獲取準確建議。
相比之下，核實申報要求提供詳細的憑證，如發票和契約，以便逐筆核對收入和支出。這種方式多適用於年營收超過3000萬元的企業，或需精確計算稅負的公司。雖然審核流程嚴格，但若帳務紀錄完整，可更準確反映實際營利狀況，降低稅負風險。若當年度仍虧損，用此方式證明可免繳營所稅，對新創或經營困難的公司尤為重要。
選擇書審還是核實申報，應依照公司的規模、營運狀況和風險承受能力決定。小型企業通常選擇書審，因程序簡單，但需注意成本合理性；大型企業則偏向核實，有助於精確反映營利和降低稅務風險。務必仔細評估自身情況，並尋求專業協助，以選擇最合適的申報方式，有效降低稅務負擔，提升財務管理效率。
不論選擇哪種申報方式，妥善保存所有相關憑證至關重要。這不僅有助於精準申報，也能在稅務查核時提供必要的佐證，避免爭議和罰款。良好的帳務管理是有效節稅的第一步。
開店要繳營所稅嗎？結論
開店要繳營所稅嗎？這個問題的答案並非單純的「是」或「否」，而是取決於您的年度課稅所得額。 我們已經深入探討了營所稅的計算方式、申報流程以及營業稅與營所稅的差異。 簡單來說，年度課稅所得額（營業額減去所有成本費用）低於12萬元即可免繳營所稅；而年營業額低於200萬元，在成本費用佔比高的情況下，通常也不需要繳納營所稅。但這僅供參考，實際情況仍需根據您的個別財務狀況精確計算。
選擇適合的申報方式（查帳申報或擴大書審申報）也很重要。 擴大書審申報簡化了流程，適合小型企業，但仍需謹慎填寫資料，並確保成本費用合理。 無論選擇哪種方式，詳細的財務記錄和妥善保存憑證都至關重要。 這些紀錄不僅有助於準確計算您的營所稅，更能幫助您掌握企業財務狀況，為未來的發展做好準備。
因此，再次強調，「開店要繳營所稅嗎？」這個問題沒有標準答案。 為了避免因稅務申報錯誤而造成不必要的損失，強烈建議您尋求專業會計師或稅務顧問的協助。 他們能根據您的實際情況提供量身打造的稅務規劃，幫助您準確計算營所稅，合法節稅，讓您的創業之路走得更穩健、更安心。
記住，及早規劃、妥善記錄，並尋求專業協助，才能讓您的財務管理更有效率，讓您的事業更蓬勃發展！
開店要繳營所稅嗎? 常見問題快速FAQ
Q1：我的營業額只有150萬元，是不是就不用繳營所稅？
不一定！營所稅是針對「課稅所得額」而非「營業額」徵稅。課稅所得額 = 營業額 – 各項成本費用。即使營業額只有150萬元，但如果您的成本費用較低，課稅所得額仍可能超過12萬元，就需要繳納營所稅。 建議您詳細計算您的課稅所得額，或諮詢專業人士協助評估。
Q2：擴大書審申報和查帳申報有什麼差別？哪種方式比較適合我？
擴大書審申報簡化申報流程，適用於符合條件的小型企業，申報資料較精簡，但稅務機關會根據您的申報資料進行審核，可能會有調整。查帳申報則需要詳細記錄所有營業收入和支出，並由會計師進行審計，較為繁瑣但更精確。 選擇哪種申報方式取決於您的公司規模、財務記錄的完整度以及您的風險承受能力。 建議您評估自身情況，或諮詢專業會計師，他們能根據您的實際狀況給予最適合的建議。
Q3：我剛創業，記帳方面不太懂，有什麼方法可以更輕鬆地處理稅務申報？
剛創業的階段，記帳確實容易讓人感到混亂。建議您從一開始就養成良好的記帳習慣，可以使用簡單的記帳軟體或尋求專業會計師的協助。 專業會計師可以協助您建立一套完整的記帳系統，並在報稅季節提供專業的申報服務，讓您更輕鬆地處理稅務申報，避免因疏忽而造成不必要的稅務風險及罰款。 及早規劃，才能讓您的事業發展更穩健。