退稅上限攻略！綜合所得總額20%為限，掌握節稅秘訣

您是否知道，退稅上限與您的綜合所得總額息息相關？台灣的退稅上限規定為「綜合所得總額的20%」，這意味著您退稅金額不能超過您當年度的綜合所得總額的20%。 了解退稅上限的計算方式，並掌握相關節稅秘訣，能讓您有效利用退稅機制，節省稅金，輕鬆掌握財務規劃。

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退稅上限：綜合所得總額20%為限

在台灣，繳納所得稅是每位公民的義務，而退稅則是一種政府回饋機制，讓符合條件的納稅人可以獲得部分稅款的返還。然而，退稅並非無限額度，政府設定了「退稅上限」來規範退稅金額。其中最常見的規定是「綜合所得總額20%為限」，也就是說，您最多只能退回綜合所得總額的20%。

這個規定看似簡單，但實際上卻存在許多細節和影響因素，需要仔細了解才能掌握節稅秘訣。例如，您的綜合所得總額如何計算？哪些項目會影響您的退稅上限？超過退稅上限的部分該如何處理？

以下將詳細說明退稅上限的相關知識，並提供計算範例，讓您更清楚了解退稅機制，並掌握節稅技巧，有效降低您的稅務負擔。

如何計算「得退稅限額」？

想要精準計算「得退稅限額」，首先要了解適用範圍。根據營業稅法施行細則 §42 的規定，主要有兩種情況可以申請退稅：

• 適用零稅率規定而有溢付營業稅額者：

  若您有適用零稅率規定的銷售項目，例如出口銷售，在計算營業稅時，您需要先依據5%的徵收率計算出應繳稅額，再根據零稅率規定將其抵銷。然而，在實際申報時，您可能已經先繳納了這筆稅款，導致溢付。這時，您可以申請退還溢付的營業稅額，但退稅上限為您零稅率銷售額依5%徵收率計算之金額。

• 取得固定資產而有溢付營業稅額者：

  當您取得固定資產，例如土地、建築物或機器設備時，您會在進項稅額中申報這筆固定資產的營業稅。然而，在某些情況下，您可能需要支付比實際應繳稅額更多的營業稅，導致溢付。例如，您可能在購買固定資產時，誤將進項稅額計算錯誤，或是進項稅額的計算方式發生變化，導致您多繳了稅款。這時，您可以申請退還溢付的營業稅額，但退稅上限為該固定資產的進項稅額。

無論是哪種情況，計算「得退稅限額」都需要您仔細核對您的銷售紀錄、進項稅額申報資料，以及相關的稅務法規。若您不確定如何計算，建議您尋求專業會計師的協助，確保您能正確申報並獲得應得的退稅金額。

退稅上限. Photos provided by unsplash

如何退稅? 退稅方式該如何選擇？

退稅方式，主要分為「 信用卡退稅 」與「 現金退稅 」。 「 信用卡退稅 」的退稅額度%可能較高，但是會有事隔多時 (約1-3個月不等)沒有順利退稅，不易追回退稅款的問題；優點是退稅流程快速，門檻較低，現場排隊人數也較少。而「 現金退稅 」則需要等待較長的時間才能收到退稅款，但相對來說，退稅款的追回率較高。

選擇哪種退稅方式，需要根據個人的實際情況來決定。如果您需要快速獲得退稅款，並且不介意退稅額度較低，那麼「 信用卡退稅 」是比較好的選擇。如果您不急於收到退稅款，並且希望確保退稅款的追回率，那麼「 現金退稅 」是比較好的選擇。

以下表格可以幫助您更清楚地了解兩種退稅方式的優缺點：

除了退稅方式之外，您還需要了解以下幾個退稅相關的知識：

• 退稅的申請時間
• 退稅所需的資料
• 退稅的流程
• 退稅的注意事項

如果您對退稅有任何疑問，請隨時諮詢相關的政府部門或專業人士。

溢付稅可以退稅嗎？

進口貨物繳納的營業稅，如果超過應納稅額，也就是所謂的「溢付稅」，是可以申請退稅的。不過，退稅的金額並非無限額，而是有上限的。根據規定，退稅限額以綜合所得總額的20%為限，也就是說，您最多只能退回綜合所得總額的20%。

舉例來說，假設您的綜合所得總額為100萬元，那麼您的退稅限額就是20萬元。如果您的溢付稅額超過20萬元，您只能退回20萬元，剩下的部分則無法退回。但是，您也不用擔心溢付稅額會被浪費掉，因為未退回的溢付稅額可以繼續留抵以後各期之應納稅額，也就是說，您可以在以後的進口貨物繳稅時，用未退回的溢付稅額抵扣應納稅額。

另外，溢付稅額原則上是可以全數申請退還的，但前提是您必須先將清算期間的應納稅額扣抵完畢。也就是說，如果您的清算期間有應納稅額，您必須先用溢付稅額抵扣應納稅額，直到應納稅額扣抵完畢後，才能申請退還剩餘的溢付稅額。

以下是一些關於進口貨物營業稅的計算公式，可以幫助您更清楚地了解溢付稅的產生原因：

• 營業稅額＝ ( 關稅完稅價格＋進口稅捐＋貨物稅或菸酒稅或菸品健康福利捐) ×徵收率

從這個公式可以看出，進口貨物的營業稅額是由關稅完稅價格、進口稅捐、貨物稅或菸酒稅或菸品健康福利捐等因素，以及徵收率共同決定。如果這些因素發生變化，例如關稅完稅價格降低，或徵收率調整，就會導致應納稅額減少，進而產生溢付稅額。

因此，在進行進口業務時，務必仔細計算營業稅額，並了解退稅的相關規定，才能有效降低稅務負擔，避免不必要的損失。

綜合所得稅退稅時程大揭密

想要知道自己的綜合所得稅何時退稅？每年綜合所得稅退稅流程都分成3批進行，首批退稅將在7月31日啟動，如果是直撥退稅的民眾，當天就會入帳；第2批退稅落在10月31日；最後一批則會在隔年的1月20日。 根據往年的經驗，退稅時程也有可能因作業完成而提早撥款。

綜所稅退稅時程一表看：

| 退稅批次 | 退稅日期 |
|—|—|
| 第1批 | 7月31日 |
| 第2批 | 10月31日 |
| 第3批 | 隔年1月20日 |

通常符合退稅資格的，主因有「可扣抵扣項目」，目前主要分成「投資抵減稅額」、「重購自用住宅扣抵稅額」、「大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額」3大類。 另一情況則是有預扣所得稅，部分民眾可能有勾選「薪資所得預扣所得稅」，或者薪資所得超過8萬8501元，依規定須預扣稅款，但報稅時有新增扶養或其他抵減項目，導致最終的應納稅金額小於先前已扣繳的金額，就會產生退稅情況。

可以參考 退稅上限

退稅上限結論

了解退稅上限的規定，並掌握相關節稅秘訣，對於有效降低稅務負擔至關重要。本文詳細說明了退稅上限的計算方式，以及影響因素，例如：綜合所得總額、扣除額、抵免額等。透過本文的說明，您應該能夠清楚了解自己的退稅上限，並找到合法的節稅方式，進而有效利用退稅機制，節省稅金。

請記住，退稅上限並非固定不變，會隨著您的收入、家庭狀況、以及相關稅務政策的調整而有所變化。因此，建議您定期檢視自己的財務狀況，並尋求專業的財務規劃或稅務諮詢服務，確保您能夠掌握最新的資訊，並採取適當的節稅措施，以達到最佳的財務規劃效果。

退稅上限 常見問題快速FAQ

綜合所得總額20%的退稅上限，是所有退稅項目都適用嗎？

並非所有退稅項目都適用綜合所得總額20%的退稅上限。例如，遺產稅和贈與稅的退稅上限是根據具體情況計算的，並非固定以綜合所得總額的20%為限。建議您詳細閱讀相關稅務法規，或諮詢稅務專家，了解特定稅項的退稅上限規定。

如果我超過退稅上限，多繳的稅款可以申請退還嗎？

超過退稅上限的部分，無法直接申請退還，但您可以將多繳的稅款繼續留抵以後各期應納稅額，也就是說，您可以在以後的繳稅時，用多繳的稅款抵扣應納稅額。

我該如何計算自己的退稅上限？

您需要根據您的綜合所得總額來計算您的退稅上限。您可以參考財政部稅務入口網提供的線上試算服務，輸入您的相關資訊，就可以計算出您的退稅上限。此外，您也可以尋求專業會計師的協助，讓他們幫您計算您的退稅上限。