買手機可以扣抵營業稅嗎?工程師用公司手機,扣抵營業稅秘訣大公開!

買手機可以扣抵營業稅嗎?工程師用公司手機,扣抵營業稅秘訣大公開!

公司購買手機給工程師使用,是否可以扣抵營業稅?答案是肯定的!只要手機屬於公司資產,並交由工程師執行公務使用,便能符合營業稅法規,合法申報扣抵。

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公司手機,扣抵營業稅的關鍵

公司購買手機給工程師使用,是否可以扣抵營業稅?這是許多企業主和財務負責人經常遇到的問題。簡單來說,如果手機屬於公司資產,並且交由工程師進行公務使用,那麼這筆費用通常可以作為進項稅額扣抵。根據營業稅法第19條的規定,不可扣抵進項稅額指的是與公司營運無直接關聯的支出,例如員工個人消費、娛樂費用等。而公司購買手機給工程師用於公務,則屬於與公司營運直接相關的支出,因此可以提出扣抵。

舉例來說,如果公司購買了一批智慧型手機給工程師,用於進行工程設計、現場勘查、客戶溝通等工作,那麼這批手機就屬於公司資產,並且與公司營運直接相關。工程師使用這些手機進行公務,公司就可以將手機的進項稅額作為扣抵項目,減少公司應繳納的營業稅。

然而,需要注意的是,公司必須保留相關憑證,例如發票、購買合約等,以備查核。此外,公司也需要建立明確的管理制度,確保工程師使用公司手機進行公務,並避免將手機用於個人用途。

總之,公司購買手機給工程師使用,是否可以扣抵營業稅,關鍵在於手機是否屬於公司資產,以及是否用於公司營運。只要符合上述條件,公司就可以合法地將手機的進項稅額進行扣抵,降低公司營運成本。

什麼產品可以扣抵營業稅?

營業稅的扣抵,簡單來說就是「可以抵減你繳納的營業稅」。 舉例來說,你買了一台電腦,這台電腦是公司要用的,不是個人使用,那麼你就可以將這台電腦的營業稅額度扣抵在你繳納的營業稅中,也就是說,你不用繳納那麼多營業稅了! 那麼,哪些產品可以扣抵營業稅呢?

首先,要了解的是,營業稅的扣抵是針對「與營業有關」的產品或服務。 也就是說,你必須要能證明,你購買的產品或服務是為了你的公司營運而使用的,而不是為了個人消費。

以下列舉一些常見的可以扣抵營業稅的產品或服務:

  • 生產、加工、批發…產品製造銷售過程的產品: 只要產品在生產、加工、批發…產品製造銷售過程都是可以扣抵的,直到產品到消費者手上才是完成整個營業稅。
  • 進口產品: 進口產品的營業稅也可以扣抵,但必須要符合相關規定,例如要提供進口報單等文件。
  • 與營業有關的服務: 例如:廣告費、租金、水電費、電話費、網路費、郵寄費、差旅費、保險費、修理費、維護費、諮詢費、會計師費用等。
  • 油單 (燃料費): 可以扣抵,只要在合理範圍內都可扣抵,因為油錢難以區分用途。
  • 家具、電器用品: 如果是公司用的就可以扣抵,但如果是自家使用,就是消費性質,不得扣抵。
  • 火車、高鐵、客運車票: 出差用途可以扣抵,雖然車票上看不到稅額,但其實內含稅。 (要填寫 出差單)

當然,除了上述的產品或服務之外,還有很多其他可以扣抵營業稅的項目。 如果你不確定某個產品或服務是否可以扣抵,建議你諮詢專業的會計師或稅務顧問。

買手機可以扣抵營業稅嗎?工程師用公司手機,扣抵營業稅秘訣大公開!

買手機可以扣抵營業稅嗎. Photos provided by unsplash

如何證明手機用於公務用途?

公司購買手機給工程師使用,是否可以扣抵營業稅,關鍵在於如何證明手機用於公務用途。根據營業稅法第19條規定,非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務,不得扣抵進項稅額。因此,公司需要提供充分的證據,證明手機確實用於公司業務,才能主張扣抵營業稅。以下提供一些常見的證明方式:

  • 手機使用紀錄:公司可以要求工程師定期提供手機使用紀錄,例如通話紀錄、簡訊紀錄、網路流量紀錄等,作為手機用於公務用途的佐證。這些紀錄可以透過手機系統設定、電信業者提供或其他第三方軟體進行記錄。
  • 公務郵件紀錄:公司可以要求工程師使用公司郵件帳號收發公務郵件,並保留相關紀錄。這些紀錄可以證明手機用於公司業務溝通,例如與客戶、供應商、同事等進行聯繫。
  • 工作紀錄:公司可以要求工程師記錄工作內容,並將手機的使用情況納入工作紀錄中。例如,工程師可以記錄使用手機進行的業務洽談、工作報告、資料查詢等,並將相關紀錄保存。
  • 公司內部規章:公司可以制定相關規章,明確規定員工使用公司手機的用途,並要求員工遵守相關規定。這些規章可以作為公司管理手機使用的依據,並證明手機用於公務用途。
  • 其他相關證據:除了上述證據外,公司還可以提供其他相關證據,例如公司內部會議紀錄、客戶合約、工作報告等,以證明手機用於公務用途。

需要注意的是,上述證據僅供參考,實際上需要根據公司業務性質、手機使用方式等因素,提供相應的證據。建議公司在購買手機給員工使用前,先制定相關管理制度,明確手機的使用規範,並保留相關使用紀錄,以便日後申報營業稅時,提供充分的證據證明手機用於公務用途,避免稅務爭議。

如何證明手機用於公務用途?
證據類型 說明
手機使用紀錄 公司可以要求工程師提供通話紀錄、簡訊紀錄、網路流量紀錄等,作為手機用於公務用途的佐證。
公務郵件紀錄 公司可以要求工程師使用公司郵件帳號收發公務郵件,並保留相關紀錄,以證明手機用於公司業務溝通。
工作紀錄 公司可以要求工程師記錄工作內容,並將手機的使用情況納入工作紀錄中,例如使用手機進行的業務洽談、工作報告、資料查詢等。
公司內部規章 公司可以制定相關規章,明確規定員工使用公司手機的用途,並要求員工遵守相關規定,以作為公司管理手機使用的依據。
其他相關證據 除了上述證據外,公司還可以提供公司內部會議紀錄、客戶合約、工作報告等,以證明手機用於公務用途。

收據可以抵扣營業稅嗎? 收據不能抵扣營業稅,但可以當費用入帳

許多企業主在申報營業稅時,常會遇到收據是否可以抵扣營業稅的疑問。簡單來說,一般收據是不能直接抵扣營業稅的,因為收據通常只證明商品或服務的交易事實,並未包含稅額。例如,您購買了一台電腦,店家開立的收據上只顯示電腦的價格,並未顯示含稅金額,因此這張收據就不能用來抵扣營業稅。

不過,即使收據不能抵扣營業稅,您仍然可以將收據當作費用入帳。這表示您可以在申報營業稅時,將收據上的金額列入成本或費用,進而降低應納稅額。例如,您購買的電腦屬於公司營運所需的設備,就可以將電腦的價格列入固定資產的成本,並在未來逐年折舊。而購買的辦公用品,則可以列入當期費用。

需要注意的是,只有符合營業稅法規規定的費用才能列入成本或費用。例如,您購買的電腦必須是公司營運所需的設備,而辦公用品也必須是公司營運所需的消耗品。如果購買的物品與公司營運無關,例如個人使用的服裝或娛樂用品,則不能列入成本或費用。

此外,有銷貨退回、進貨退出(或折讓)之情形,須取得進銷貨退回(折讓)證明單,不可跨期申報。 例如,您在1、2月購買了一批商品,但後來發現其中一部分商品有瑕疵,於是向供應商退貨,並取得了進貨退出證明單。您必須在1、2月申報營業稅時,將這張證明單列入申報資料,不可跨至3、4月才申報。

總而言之,收據雖然不能直接抵扣營業稅,但可以當作費用入帳。企業主應注意相關規定,並妥善保存所有收據,以利於申報營業稅。

電子發票時代的稅務申報:水電費發票抬頭至關重要

在電子發票時代,水電費發票抬頭的正確性對營業人申報扣抵營業稅至關重要。過去紙本收據時代,只要收據抬頭為「出租人」,營業人就可以申報扣抵營業稅。然而,電子發票時代則有所不同,營業人必須取得抬頭為「承租人」(房客)的電子發票,才能申報扣抵營業稅。這是因為依加值型及非加值型營業稅法第33條及統一發票使用辦法第9條規定,營業人應以載有其名稱、統一編號及營業稅額之統一發票申報扣抵銷項稅額。

由於公用事業行業特性有別於一般營業人,登記用戶與實際用戶未必相同,故過去在紙本收據時代,營業人承租不動產繳納水電費,憑證名義為出租人之收據仍准予申報扣抵。法源依據為民國78年9月9日台財稅第780276657號函釋,該函釋指出:「營業人承租不動產,以出租人名義開立之水電費收據,得於營業稅申報時,申報扣抵銷項稅額。」

然而,電子發票時代,公用事業必須依據實際繳費人資訊開立電子發票,因此,若發票抬頭仍為出租人,則營業人將無法申報扣抵營業稅。為了保障自身權益,營業人應儘速向公用事業申請變更為正確用戶名稱,以取得抬頭為「承租人」的電子發票,才能申報扣抵其銷項稅額。

舉例來說,若您是承租辦公室的企業,水電費發票抬頭仍為房東,則您將無法申報扣抵營業稅。因此,您需要聯繫水電公司,變更用戶名稱為您的公司名稱,並取得抬頭為「您的公司名稱」的電子發票,才能申報扣抵營業稅。

此外,若您在過去紙本收據時代已取得抬頭為「出租人」的收據,並已申報扣抵營業稅,則您需要保留相關文件,以備日後查核。

可以參考 買手機可以扣抵營業稅嗎

買手機可以扣抵營業稅嗎結論

總結來說,公司購買手機給工程師使用,是否可以扣抵營業稅,關鍵在於手機的使用目的。如果手機是公司資產,並且用於執行公司業務,例如工程師用於設計、現場勘查、客戶溝通等,那麼就可以扣抵營業稅。反之,如果手機是員工個人使用,則不可扣抵營業稅。

買手機可以扣抵營業稅嗎?答案取決於使用目的。企業需要建立明確的管理制度,確保員工使用公司手機進行公務,並保留相關使用紀錄,以備查核。建議企業在購買手機前,先評估手機的使用目的,並制定相關規範,以避免稅務爭議。

希望這篇文章能幫助您了解「買手機可以扣抵營業稅嗎」的相關知識,並提供您實際操作的建議。如果您還有其他稅務問題,歡迎隨時諮詢專業的會計師或稅務顧問。

買手機可以扣抵營業稅嗎 常見問題快速FAQ

公司買手機給員工,員工自己拿去用可以抵營業稅嗎?

答案是不可以的!因為手機是員工個人使用,不屬於公司營運的支出,因此不能作為進項稅額扣抵。

買手機可以用發票抵扣營業稅嗎?

買手機可以用發票抵扣營業稅,但前提是手機要屬於公司資產,而且要供員工執行公務使用。 如果手機是員工個人使用,即使有發票也不能抵扣營業稅。

公司買手機要如何保留憑證才能申報營業稅?

公司購買手機,必須保留相關憑證,例如發票、購買合約等,以備查核。 此外,公司也需要建立明確的管理制度,確保工程師使用公司手機進行公務,並避免將手機用於個人用途。 您可以透過手機使用紀錄、公務郵件紀錄、工作紀錄、公司內部規章等方式,佐證手機用於公務用途。

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By 我是張會

我是張文傑會計師,可以叫我張會,專業從事公司財務與稅務管理工作多年。營運公司知識站的設立,是為了幫助企業主、創業者和經營者掌握營運公司所需的各類知識,無論你是正在籌備創業,還是已經運營公司多年,我們都提供最實用的指導和建議,幫助你在競爭激烈的商業環境中脫穎而出。聯繫方式 [email protected]

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