設立行號後,您需要了解的其中一項重要稅務便是「行號營業稅」。根據規定,每月銷售額未達8萬元者,無須繳納營業稅;但若銷售額超過8萬元,則需依規定繳納。例如,若每月銷售額介於8萬元至20萬元之間,則需繳納銷售額1%的營業稅,由國稅局按季開徵。了解行號營業稅的相關規定,能幫助您有效掌握稅務義務,並降低稅務風險。
行號設立後,營業稅怎麼算?
準備創業或已經設立行號的您,一定很想知道行號設立後需要繳納哪些稅款。其中,營業稅是許多小型企業主最常遇到的稅務問題之一。別擔心,接下來就讓您了解行號設立後,關於營業稅的相關知識,包含營業稅的徵收標準、計算方式以及申報流程等,讓您輕鬆掌握稅務義務,降低稅務風險。
首先,您需要了解的是,並非所有行號都需要繳納營業稅。根據現行法規,每月銷售額在8萬元(起徵點)以下者,無須課徵營業稅。也就是說,如果您每月銷售額未達8萬元,您可以暫時不用擔心營業稅的問題。
但如果您的每月銷售額超過8萬元呢?別緊張,這並不代表您需要繳納高額的稅款。台灣的營業稅採累進稅率制,也就是說,您的銷售額越高,稅率也越高。舉例來說,每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者,按銷售額依稅率1%計算,由國稅局按季(每年1、4、7、10月的月底前發單)開徵。
因此,您需要仔細計算自己的每月銷售額,並根據不同的銷售額區間了解應繳納的營業稅金額。這將有助於您預估稅務負擔,並提前規劃財務。
如何避免國稅局查稅?
為了避免遭查稅,除了做好稅務申報外,更要了解國稅局的查稅重點,並做好相關的稅務資料準備。以下提供幾個實務建議:
- 避免刻意將公司營利狀況列為虧損: 許多企業主為了節省稅務,會在公司帳務上刻意將公司列為虧損狀態,或是長期維持低於同業平均的純益率。然而,這種做法容易引起國稅局的注意,並成為查稅的目標。建議您,在進行財務規劃時,應以合法合規為原則,避免為了節省稅務而做出不必要的風險行為。
- 定期檢視財務報表,確保稅務申報的準確性: 定期檢視財務報表,確保所有收入、支出、成本等項目都準確無誤,並做好相關的稅務文件保存。這不僅能避免因疏忽而產生額外的稅務負擔,也能在面對國稅局查核時,提供完整的資料佐證,降低被查稅的風險。
- 選擇合適的營業登記項目: 不同的營業登記項目,會影響到稅務申報的方式和稅率。因此,選擇營業登記項目時,除了要了解自己所需要的業務範圍外,更別忘了了解同行間的純益率,避免年年純益率都低於同行間平均值,成為國稅局查核的對象。例如,若您選擇的營業項目,其同行間的平均純益率普遍較高,而您的公司卻長期維持低於平均值的純益率,國稅局可能會懷疑您的公司是否刻意低報營利,進而進行查核。
- 了解國稅局的查稅重點: 國稅局通常會針對以下幾個方面進行查稅:
- 高風險產業: 國稅局會針對高風險產業,例如餐飲業、娛樂業、運輸業等,進行較頻繁的查稅。這些產業通常存在較多的現金交易,容易產生逃漏稅的行為。
- 高額交易: 國稅局也會針對高額交易的企業進行查稅,例如進出口貿易、不動產交易等。這些交易通常涉及較高的稅務金額,容易成為國稅局的查核目標。
- 異常財務狀況: 若公司的財務狀況出現異常,例如連續多年虧損、純益率過低、資產負債率過高等等,國稅局也可能會進行查核,以了解公司是否存在逃漏稅的行為。
除了上述建議外,您也可以透過聘請專業的會計師或稅務顧問,協助您進行稅務規劃,並提供相關的稅務諮詢服務,降低被查稅的風險。
行號 營業稅. Photos provided by unsplash
設立一人公司真的能節稅嗎?
許多人認為設立一人公司可以節稅,但實際上並非如此。設立一人公司後,需要繳納營業稅和營所稅,而這兩項稅金的總和可能高於原本的個人所得稅。因此,設立一人公司是否能節稅,需要根據個人所得淨額和公司營運狀況進行評估。
以一個實際案例來說明:假設小張所得淨額為100萬元,目前繳交的所得稅金為13萬元。若他成立公司申報營業稅與營所稅,需要考慮以下因素:
- 營業稅:目前來說營業稅的稅率是5%~10%,以小張的收入來說,假設營業稅率為5%,則需要繳納5萬元的營業稅。
- 營所稅:營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅。假設小張公司營所稅淨所得為100萬元,則需要繳納14.8萬元的營所稅((100萬-12萬) 17%)。
由此可見,小張成立公司後,需要繳納的營業稅和營所稅總額為19.8萬元(5萬 + 14.8萬),已經超過原本的所得稅額13萬元。因此,對於小張來說,設立一人公司反而會增加稅務負擔,並不會達到節稅的效果。
總結來說,設立一人公司是否能節稅,需要根據個人所得淨額和公司營運狀況進行評估。如果個人所得淨額較低,或者公司營運規模較小,設立一人公司可能不會達到節稅的效果,甚至可能增加稅務負擔。
項目 | 說明 | 小張案例 |
---|---|---|
個人所得稅 | 依個人所得淨額繳納 | 13萬元 |
設立一人公司後的稅務 | ||
營業稅 | 稅率5%~10%,依公司營運狀況而定 | 5萬元(假設稅率為5%) |
營所稅 | 淨所得超過12萬部分徵收17%稅率 | 14.8萬元(假設淨所得100萬元) |
總稅金 | 營業稅 + 營所稅 | 19.8萬元(5萬 + 14.8萬) |
結論 | 小張設立一人公司後,稅務負擔反而增加,未達到節稅效果。 |
每月銷售額達 20 萬以上者
當您的行號每月銷售額達到新台幣 20 萬元以上時,您就需要開始面對更嚴謹的營業稅申報義務。這意味著您必須辦理「商業登記」與「稅籍登記」,並依法開立發票給您的顧客。
首先,您需要向主管機關辦理「商業登記」,取得「統一編號」。這項登記是您合法經營事業的基礎,也是您進行稅務申報的必要條件。接著,您需要辦理「稅籍登記」,取得「營業人稅籍編號」,這表示您正式成為營業人,並需要依法申報繳納營業稅。
當您成為營業人後,您需要依法開立發票給您的顧客。發票是您與顧客之間的交易憑證,也是您申報營業稅的依據。您需要使用政府核發的發票系統開立發票,並妥善保管發票存根,以備查核。
此外,您需要了解營業稅率的計算方式。當您每月銷售額達到 20 萬元以上時,您的營業稅率為 5%。這表示您需要將您的銷售額乘以 5%,計算出應繳的營業稅金額。
最後,您需要了解營業稅的繳納頻率。當您每月銷售額達到 20 萬元以上時,您需要每兩個月繳納一次營業稅。您需要在每個月結束後的第二個月,向稅務機關申報並繳納營業稅。
總而言之,當您的行號每月銷售額達到 20 萬元以上時,您需要辦理商業登記、稅籍登記,並依法開立發票。您的營業稅率為 5%,您需要每兩個月繳納一次營業稅。
行號的營所稅申報方式
雖然行號不需繳納營所稅,但獲利必需併入到股東的「營利所得」,以計算綜合所得稅。 對於個人所得較低或營業收入不高的人來說,開設行號確實是適合的省稅選擇,但也建議要同步考量到事業的未來營運方向以及風險承擔能力等,進行多方評估後再行決定。
營所稅每年申報一次,依據 營所稅法第71條 ,「每年度的5月1日到5月31日,需完成上一年度的營所稅結算申報作業」。 以下為行號營所稅在兩種情況下的不同申報方式:
- 不需辦理營利事業所得稅結算申報,但需配合國稅局每三個月查定營業額並課徵營業稅。 此種情況適用於符合下列條件的行號:
- 當年度營業收入未達新台幣 1,000 萬元。
- 當年度銷售額未達新台幣 1,000 萬元。
- 當年度進貨額未達新台幣 1,000 萬元。
- 當年度支出總額未達新台幣 1,000 萬元。
符合上述條件的行號,不需辦理營利事業所得稅結算申報,但需配合國稅局每三個月查定營業額並課徵營業稅。 國稅局會依據行號的營業項目、規模以及過去的申報資料,估算行號的營業額,並依據營業額課徵營業稅。
- 需辦理營利事業所得稅結算申報。 此種情況適用於不符合上述條件的行號,也就是當年度營業收入、銷售額、進貨額或支出總額超過新台幣 1,000 萬元。 這些行號必須在每年 5 月 31 日前完成營利事業所得稅結算申報作業,並繳納應繳稅款。
另外,負責人在申報綜合所得稅時,國稅局會自動計算當年度「營利所得」併入負責人及合夥人的綜合所得稅合併申報。
行號 營業稅結論
設立行號後,了解「行號 營業稅」的相關規定至關重要。掌握稅務義務,不僅能避免因疏忽而產生額外的稅務負擔,更能有效降低稅務風險。
本文詳細說明了行號「營業稅」的徵收標準、計算方式、申報流程,並提供實務建議,協助您有效掌握行號設立後的稅務知識。
建議您定期檢視財務報表,並諮詢專業的會計師或稅務顧問,以確保您的稅務申報準確無誤。同時,了解國稅局的查稅重點,並做好相關資料準備,能有效降低被查稅的風險。
無論您是準備創業或已經設立行號,只要您掌握「行號 營業稅」的相關知識,就能輕鬆應對稅務申報,並有效降低稅務風險,讓您的事業發展更順利。
行號 營業稅 常見問題快速FAQ
設立行號後,一定要繳納營業稅嗎?
不一定!根據現行法規,每月銷售額未達8萬元者,無須繳納營業稅。只有當每月銷售額超過8萬元時,才需要依規定繳納營業稅。
營業稅怎麼計算?
台灣的營業稅採累進稅率制,也就是說,您的銷售額越高,稅率也越高。例如,每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者,按銷售額依稅率1%計算,由國稅局按季(每年1、4、7、10月的月底前發單)開徵。 您可以根據不同的銷售額區間了解應繳納的營業稅金額。
設立行號可以節稅嗎?
設立行號是否可以節稅,需要根據個人所得淨額和公司營運狀況進行評估。設立一人公司後,需要繳納營業稅和營所稅,而這兩項稅金的總和可能高於原本的個人所得稅。因此,您需要根據自身情況,評估設立行號是否真的能達到節稅的效果。