By 我是張會 
成立行號後，您需要了解的「行號營業稅」知識包含：每月銷售額在8萬元以下，無需繳納營業稅；若超過8萬元，則需按銷售額繳納1%的稅款。國稅局會依據您的銷售額，於每年1、4、7、10月的月底前發單開徵。掌握「行號營業稅」的相關規定，可以幫助您有效進行稅務規劃，避免因稅務問題造成損失。
行號營業稅起徵點與稅率
剛成立行號，最關心的莫過於營業稅的繳納問題。別擔心，只要掌握幾個重點，就能輕鬆理解並做好稅務規劃。首先，我們要了解營業稅的起徵點與稅率。根據現行法規，行號的營業稅起徵點為每月銷售額8萬元，也就是說，如果您的行號每月銷售額未達8萬元，則無須繳納營業稅。
當每月銷售額超過8萬元時，則需依據超過8萬元的部分繳納營業稅。目前，行號的營業稅稅率分為兩個區間：
- 每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者：按銷售額依稅率1%繳納營業稅。
- 每月銷售額超過20萬元者：按銷售額依稅率5%繳納營業稅。
舉例來說，若您的行號每月銷售額為15萬元，則超過8萬元的部分為7萬元，需繳納的營業稅為7萬元 x 1% = 700元。
需要注意的是，營業稅的計算方式並非單純以每月銷售額為依據，還需扣除免稅項目，例如：
- 免稅商品：像是書籍、報紙、雜誌等。
- 免稅服務：像是醫療、教育、宗教等。
因此，在計算營業稅時，務必仔細核對您的銷售項目，並確認哪些屬於免稅項目，才能準確計算出應繳稅款。
行號的發票開立與報稅流程
當行號的營業額超過 20 萬元，就必須開始面對稅務申報的議題。許多新創業者對於行號的發票開立和報稅流程感到困惑，特別是與上下游廠商的交易往來。以下整理了幾個關鍵問題，幫助您理解行號的發票開立與報稅流程：
- 上下游廠商需要開立發票才能報帳抵扣營業稅嗎？ 答案是肯定的！無論是設立行號或是公司，只要營業額超過 20 萬元，上下游廠商都需要開立發票才能報帳抵扣營業稅。這表示，即使是設立行號，也需要開立發票，與設立公司日後的帳務處理與稅務申報程序基本上都是相同的。
- 行號如何開立發票？ 行號的發票開立方式與公司相同，需要向稅務機關申請統一發票號碼，並使用政府核發的發票系統開立發票。行號可以選擇使用電子發票或紙本發票，但都需要依法開立並保存。
- 行號如何申報營業稅？ 行號的營業稅申報方式與公司相同，需要依據當月的營業收入和成本支出，計算出應繳納的營業稅，並於每月 25 日前向稅務機關申報繳納。行號可以選擇使用網路申報或紙本申報，但都需要依法申報並繳納。
除了發票開立和報稅流程外，行號的財務管理和稅務規劃也需要特別注意。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解如何有效管理財務，提高營運效率，並降低稅務風險。
行號營業稅. Photos provided by unsplash
行號對個人綜合所得稅的影響
選擇行號或公司，會直接影響您的稅務負擔，因此需要仔細評估。行號的稅務申報方式與公司有所不同，行號的所得會併入個人綜合所得稅申報，而公司則需繳納營利事業所得稅。因此，行號的稅務負擔會受到個人所得高低和營業收入高低的影响。如果個人所得較低，或是營業收入不高，選擇「行號」可能不會對「個人綜合所得稅」造成太大的影響，可考慮以「行號」進行。例如，您是一位自由接案者，收入不高，且沒有其他收入來源，選擇以「行號」登記，可以節省設立公司的成本，並以個人綜合所得稅申報，稅率較低。但仍需考慮「風險承擔」、「名稱保護」等不同的面向做整體的考量。
反之，如果個人所得較高，或是營業收入較高，選擇「行號」可能會導致較高的「個人綜合所得稅」。例如，您是一位高收入的專業人士，同時也經營一家小型公司，選擇以「行號」登記，您的營業收入會併入您的個人綜合所得稅申報，可能會導致更高的稅率。一般會考慮以「公司」進行，因為公司可以以營利事業所得稅申報，稅率較低，且可以享受公司法上的保護，例如有限責任和名稱保護。
因此，在選擇行號或公司時，需要綜合考慮個人所得、營業收入、風險承擔、名稱保護等因素，才能做出最有利的選擇。建議您諮詢專業的財務規劃顧問，以獲得更詳細的資訊和客製化的建議。
| 項目 | 選擇行號 | 選擇公司 |
|---|---|---|
| 稅務申報方式 | 併入個人綜合所得稅申報 | 繳納營利事業所得稅 |
| 影響因素 | 個人所得高低和營業收入高低 | 營利事業所得高低 |
| 適合情況 | 個人所得較低，或營業收入不高，例如自由接案者 | 個人所得較高，或營業收入較高，例如高收入的專業人士 |
| 優點 | 稅率較低，節省設立公司的成本 | 稅率較低，享受公司法上的保護 |
| 缺點 | 風險承擔較高，名稱保護不足 | 設立成本較高 |
| 建議 | 綜合考慮個人所得、營業收入、風險承擔、名稱保護等因素 | 綜合考慮個人所得、營業收入、風險承擔、名稱保護等因素 |
行號營所稅申報方式
雖然行號不需繳納營所稅，但獲利必需併入到股東的「營利所得」，以計算綜合所得稅。 對於個人所得較低或營業收入不高的人來說，開設行號確實是適合的省稅選擇，但也建議要同步考量到事業的未來營運方向以及風險承擔能力等，進行多方評估後再行決定。
營所稅每年申報一次，依據 營所稅法第71條 ，「每年度的5月1日到5月31日，需完成上一年度的營所稅結算申報作業」。 以下為行號營所稅在兩種情況下的不同申報方式：
- 不需辦理營利事業所得稅結算申報，但需配合國稅局每三個月查定營業額並課徵營業稅。 這種情況適用於符合「免辦理營利事業所得稅結算申報」條件的行號，例如：
- 營業收入較低，符合國稅局免辦理結算申報的標準。
- 行號規模較小，財務狀況相對簡單。
- 另外，負責人在申報綜合所得稅時，國稅局會自動計算當年度「營利所得」併入負責人及合夥人的綜合所得稅合併申報。 這種情況適用於需要辦理營利事業所得稅結算申報的行號，例如：
- 營業收入較高，超過國稅局免辦理結算申報的標準。
- 行號規模較大，財務狀況較為複雜。
在實際申報過程中，建議行號負責人應妥善保存相關憑證，例如：發票、收據、進貨單等，以利於日後查核。此外，若對行號營所稅申報有任何疑問，可諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保申報正確無誤。
營所稅：公司每年5月申報的「利潤稅」
營所稅是公司每年5月要申報的「利潤稅」，也就是公司賺錢後要繳的稅。營所稅的計算方式是：先將公司一年的收入減去成本、費用和折舊等支出，得到「稅前淨利」，再乘以「營所稅稅率」20%，就是公司需要繳納的營所稅。舉例來說，如果一家公司一年的稅前淨利是100萬元，那麼它需要繳納的營所稅就是100萬元 x 20% = 20萬元。
營所稅的申報流程比較複雜，需要準備的資料也比較多，例如公司一年的財務報表、收入和支出明細等等。建議您在申報營所稅之前，先諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保申報的資料正確無誤，避免被罰款。
營所稅的申報方式主要有兩種：
- 自行申報：您可以自行下載申報表格，填寫相關資料後，透過網路或郵寄方式申報。
- 委託會計師申報：您可以委託專業的會計師代為申報，會計師會協助您整理資料、填寫表格，並代為繳納稅款。
選擇哪種申報方式，可以根據您的實際情況和需求來決定。如果您對稅務申報流程不熟悉，或者覺得自行申報太麻煩，建議您委託會計師代為申報。
需要注意的是，營所稅的申報時間是每年5月，但公司在年度結束後，需要先進行「年度結算」，才能確定需要繳納的營所稅金額。因此，建議您在年度結束後，盡快委託會計師進行年度結算，並準備好相關資料，以便在5月申報營所稅時，能夠順利完成申報流程。
行號營業稅結論
成立行號後，了解並掌握「行號營業稅」的相關知識至關重要。從每月銷售額8萬元的起徵點，到超過起徵點後的稅率計算，以及發票開立和報稅流程，都需要仔細學習和理解。掌握「行號營業稅」的規定，能幫助您有效進行稅務規劃，避免因稅務問題造成損失。
除了「行號營業稅」之外，您還需要了解行號對個人綜合所得稅的影響，以及營所稅的申報方式。根據您的個人所得和營業收入情況，選擇適合的經營型態，才能有效降低稅務負擔。
建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們可以提供更詳細的資訊和客製化的建議，協助您有效管理財務，提高營運效率，並降低稅務風險。
行號營業稅 常見問題快速FAQ
請問行號營業稅的申報期限是多久？
行號的營業稅申報期限是 每月25日 前，也就是說，您需要在當月營業額超過 8 萬元之後，於當月 25 日前，向稅務機關申報繳納營業稅。舉例來說，若您 3 月的營業額超過 8 萬元，則您需要在 3 月 25 日前，申報繳納 3 月份的營業稅。
我是剛成立的行號，需要繳納哪些稅款？
剛成立的行號除了需要繳納營業稅之外，還需要依據您的營運狀況繳納其他稅款，例如：
- 所得稅： 您的行號所得會併入您的個人綜合所得稅申報，您需要在每年 5 月前申報繳納所得稅。
- 營利事業所得稅： 雖然行號不需繳納營所稅，但獲利必需併入到股東的「營利所得」，以計算綜合所得稅。
建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解您需要繳納哪些稅款，並協助您做好稅務規劃，避免因稅務問題造成損失。
行號的銷售額如何計算？
行號的銷售額指的是您在當月 實際銷售商品或服務所獲得的收入，包括現金銷售、信用卡刷卡收入、支票收入等。在計算銷售額時，您需要扣除以下項目：
- 退貨： 如果客戶退貨，您需要從銷售額中扣除退貨金額。
- 折讓： 如果您給予客戶折讓，您需要從銷售額中扣除折讓金額。
- 免稅項目： 像是書籍、報紙、雜誌等免稅商品或服務，您不需要將這些項目納入銷售額計算。
建議您妥善保存相關憑證，例如發票、收據等，以利於日後查核。
