剛成立行號,對於「行號營業稅」的繳納方式可能感到困惑。其實,行號營業稅的計算方式並不複雜。每月銷售額在8萬元以下,則不需要繳納營業稅。但若銷售額超過8萬元,則需要依據銷售額繳納1%的營業稅,且由國稅局按季開徵,例如在每年1、4、7、10月的月底前發單。了解行號營業稅的繳納方式,能讓你更有效地管理財務,並避免因稅務問題造成損失。
行號營業稅的起徵點與計算方式
成立行號後,最常遇到的稅務問題就是營業稅的繳納。許多剛創業的老板對於營業稅的規定感到困惑,像是「我的行號要繳多少營業稅?」、「什麼時候要繳稅?」等等。別擔心,接下來我會詳細說明行號營業稅的起徵點、計算方式與稅率,讓您對營業稅的繳納方式一目了然。
首先,您需要了解行號營業稅的起徵點。行號營業稅的起徵點為每月銷售額8萬元。也就是說,如果您的行號每月銷售額未達8萬元,則無需繳納營業稅。
但如果您的行號每月銷售額超過8萬元,就需要繳納營業稅了。行號營業稅的計算方式是依據銷售額乘以稅率。目前行號營業稅的稅率分為兩個級距:
- 每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者,稅率為1%。
- 每月銷售額超過20萬元者,稅率為5%。
舉例來說,如果您的行號每月銷售額為15萬元,則應繳納的營業稅為 (15萬元 – 8萬元) x 1% = 700元。
需要注意的是,營業稅的繳納方式為按季申報繳納,也就是說,您需要在每季結束後,將該季的營業稅申報並繳納。例如,第一季的營業稅申報期限為4月底前,第二季的營業稅申報期限為7月底前,以此類推。
希望以上說明能幫助您初步理解行號營業稅的起徵點與計算方式。接下來,我們將進一步探討不同規模行號的繳稅義務與申報流程,讓您更清楚地掌握行號營業稅的相關知識。
營業額超過20萬元,上下游廠商需要開立發票才能報帳抵扣營業稅嗎?
在台灣,營業稅是針對商品或勞務銷售所課徵的稅款,而營業額超過20萬元,就需要辦理營業登記,並依法繳納營業稅。因此,若是每月營業額有超過 20萬元 ,上下游廠商也需要發票才能報帳抵扣營業稅,即使是設立行號,還是需要開立發票,與設立公司日後的帳務處理與稅務申報程序基本上都是相同的。
為什麼需要開立發票呢?因為發票是證明商品或勞務交易的憑證,也是申報營業稅的依據。當您向上下游廠商購買商品或勞務時,若對方沒有開立發票,您就無法將這筆支出列入營業成本,進而抵扣營業稅。這就等於您需要多繳納營業稅,造成不必要的損失。
舉例來說,您經營一家服飾店,向布料供應商購買布料,若供應商沒有開立發票,您就無法將這筆布料支出列入成本,進而抵扣營業稅。這就等於您需要多繳納營業稅,造成不必要的損失。
因此,為了避免多繳稅,您需要向上下游廠商索取發票,並妥善保存。此外,您也需要了解不同組織形式下,決策執行的效率差異,才能選擇最適合您的組織形式。
以下是行號與公司組織的決策執行效率差異:
- 行號:若為獨資組織,則由負責人單獨決策執行;若為合夥組織,則需經所有合夥人同意才可執行。
- 公司組織:有限公司需全體股東同意並親自簽名,股份有限公司則需經由董事會或股東會決議,決議方法也依影響之程度,區分為普通決議及特別決議。
因此,若股東人數較多,組成人員較複雜,則應成立公司組織為宜,以便加速日後決策執行的效率。
行號對個人綜合所得稅的影響
行號的稅務申報方式與公司有所不同,主要影響在於個人綜合所得稅的計算。行號的經營所得會直接併入個人綜合所得稅進行計算,而公司則會以公司所得稅申報,與個人所得稅分開計算。因此,行號的選擇會直接影響個人綜合所得稅的負擔。
如果個人所得較低,或是營業收入不高,選擇「行號」可能不會對「個人綜合所得稅」造成太大的影響。這是因為行號的所得會併入個人綜合所得稅,但由於個人所得本身較低,行號的所得並不會大幅增加個人綜合所得稅的負擔。例如,一位自由接案者,個人所得主要來自於薪資,而行號的收入僅為兼職性質,收入不高,選擇行號進行申報,其個人綜合所得稅的負擔並不會顯著增加。
然而,如果個人所得較高,或是營業收入較高,選擇「行號」可能會導致較高的「個人綜合所得稅」。因為行號的所得會直接併入個人綜合所得稅,而個人所得本身已經較高,行號的所得會進一步提高個人綜合所得稅的稅率,導致更高的稅務負擔。例如,一位個人所得已經達到高所得稅率區間的個人,若選擇以行號經營事業,其行號的所得將會被併入個人綜合所得稅,進而提高個人所得稅的稅率,導致更高的稅務負擔。
因此,在選擇行號或公司時,需要考慮個人所得和營業收入的狀況。如果個人所得較低,或是營業收入不高,選擇「行號」可能是一個可行的選擇。但如果個人所得較高,或是營業收入較高,選擇「公司」可能會更符合稅務規劃的需求。當然,除了稅務因素外,還需要考慮其他因素,例如風險承擔、名稱保護等,才能做出最符合自身情況的選擇。
情況 | 個人所得 | 營業收入 | 選擇行號的影響 | 建議 |
---|---|---|---|---|
低所得者 | 低 | 低 | 對個人綜合所得稅負擔影響較小 | 選擇行號可能是一個可行的選擇 |
高所得者 | 高 | 高 | 可能會導致較高的個人綜合所得稅負擔 | 選擇公司可能更符合稅務規劃需求 |
行號的營所稅申報方式
行號要繳營所稅嗎? 雖然行號不需繳納營所稅,但獲利必需併入到股東的「營利所得」,以計算綜合所得稅。 對於個人所得較低或營業收入不高的人來說,開設行號確實是適合的省稅選擇,但也建議要同步考量到事業的未來營運方向以及風險承擔能力等,進行多方評估後再行決定。 相關閱讀: 行號及公司 我該如何選擇? 營所稅每年申報一次,依據 營所稅法第71條 ,「每年度的5月1日到5月31日,需完成上一年度的營所稅結算申報作業」。 以下為行號營所稅在兩種情況下的不同申報方式:
- 不需辦理營利事業所得稅結算申報:適用於符合「營利事業所得稅法」第71條第1項規定,且「營業稅法」第23條第1項規定之行號。也就是說,行號的營業收入在一定金額以下,且符合國稅局的查定標準,可以選擇不辦理營利事業所得稅結算申報,但需配合國稅局每三個月查定營業額並課徵營業稅。
- 需辦理營利事業所得稅結算申報:適用於營業收入超過國稅局查定標準,或不符合查定條件的行號。 這些行號需要在每年5月1日至5月31日,依據「營利事業所得稅法」規定辦理營利事業所得稅結算申報。
無論是哪種情況,行號的負責人或合夥人,都需要在申報綜合所得稅時,將當年度的「營利所得」併入個人綜合所得稅合併申報。 因此,行號的負責人或合夥人需要妥善保存相關的營利所得資料,例如:收入、成本、費用等,以便在申報綜合所得稅時,能夠準確地計算出「營利所得」金額。
此外,行號的負責人或合夥人也要注意,國稅局會定期進行查核,如果發現行號有漏報或誤報的情況,將會依法追繳稅款並處以罰鍰。 因此,建議行號的負責人或合夥人,應定期諮詢專業的稅務顧問,了解相關的稅務規定,並做好稅務規劃,以避免稅務風險。
行號與公司的稅務比較:哪種模式更省稅?
開公司要繳多少營所稅?這時小明若是開公司,那每年要繳20萬的營所稅。若小明開行號,在沒有其他收入的情形下,每年就只要繳2.04萬的綜所稅。但若小明或太太有其他的收入,那開行號還是公司比較省稅,就不一定了。建議大家可以到國稅局提供的網站,作個人綜所稅稅金的試算,了解自己的實際稅務負擔。
舉例來說,如果小明除了行號收入外,還有其他收入,例如房租收入,那開行號的稅務負擔可能會比開公司高。因為行號的稅務是以個人綜所稅計算,會將所有收入加總後,再依據累進稅率課稅。而公司則是以營所稅計算,稅率相對固定。因此,若個人收入較高,開公司反而可能更省稅。
除了個人收入外,公司規模和行業特性也會影響稅務規劃。例如,公司規模越大,營所稅負擔可能越重。而不同行業的稅務政策可能有所不同,例如餐飲業的營業稅率就比一般行業高。因此,在選擇創業模式時,需要綜合考慮個人收入狀況、公司規模、行業特性等因素,才能找到最適合自己的方案。
總之,行號和公司各有優缺點,沒有絕對的優劣之分。建議您在創業前,仔細評估自身情況,並諮詢專業的財務顧問,才能做出最有利的選擇。
行號營業稅結論
希望透過這篇文章的分享,讓您對行號營業稅的繳納方式有更深入的了解。無論您的行號規模大小,掌握行號營業稅的相關知識,都能讓您更有效地管理財務,避免因稅務問題造成損失。
除了本文提及的內容,行號經營過程中還有許多稅務細節需要注意,例如:
- 行號的申報方式:不同的行號類型,申報方式也有所不同。建議您諮詢專業的稅務顧問,了解適合您的申報方式。
- 相關的稅務法規:稅務法規不斷更新,建議您定期更新稅務知識,避免因法規變動而產生稅務問題。
- 稅務規劃:透過適當的稅務規劃,可以節省稅務支出,提高企業獲利。建議您尋求專業的稅務顧問協助,制定合適的稅務規劃方案。
創業路漫漫,稅務問題往往是創業過程中不可避免的挑戰。但只要您用心學習、積極了解相關知識,就能輕鬆應對稅務問題,讓創業之路更加順利。如果您有任何關於行號營業稅的疑問,歡迎隨時向專業的稅務顧問諮詢,尋求專業的協助。祝您創業成功!
行號營業稅 常見問題快速FAQ
行號營業額未達8萬元,就不用繳營業稅了嗎?
是的,行號營業稅的起徵點為每月銷售額8萬元。若您的行號每月銷售額未達8萬元,則無需繳納營業稅。但若超過8萬元,則需要繳納1%的營業稅,且由國稅局按季開徵,例如在每年1、4、7、10月的月底前發單。
行號營業稅需要繳多少稅?
行號營業稅的稅率分為兩個級距:
- 每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者,稅率為1%。
- 每月銷售額超過20萬元者,稅率為5%。
例如,如果您的行號每月銷售額為15萬元,則應繳納的營業稅為 (15萬元 – 8萬元) x 1% = 700元。
我需要開立發票嗎?
若是每月營業額有超過 20萬元 ,上下游廠商也需要發票才能報帳抵扣營業稅,即使是設立行號,還是需要開立發票,與設立公司日後的帳務處理與稅務申報程序基本上都是相同的。
因為發票是證明商品或勞務交易的憑證,也是申報營業稅的依據。當您向上下游廠商購買商品或勞務時,若對方沒有開立發票,您就無法將這筆支出列入營業成本,進而抵扣營業稅。這就等於您需要多繳納營業稅,造成不必要的損失。