薪資多少要扣二代健保?現金股利扣繳秘訣一次搞懂!

薪資多少要扣二代健保?現金股利扣繳秘訣一次搞懂!

想知道「薪資多少要扣二代健保」嗎? 除了薪資收入,投資所得也會影響二代健保補充保費的繳納。例如,單筆現金股利若達到新台幣2萬元以上,就會被預扣2.11%的二代健保補充保費。了解這些規則,才能有效管理個人財務,降低稅務負擔。

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什麼是二代健保補充保費?

二代健保補充保費是為了健全全民健康保險制度,由政府於2013年開始實施的制度。簡單來說,就是針對高所得者加徵的保費,用來彌補健保財務缺口,確保全民都能享有完善的醫療服務。而二代健保補充保費的繳納對象,主要針對的是「個人綜合所得稅申報金額」超過新台幣190萬元者,包含上班族、自由工作者、投資者等。

對於上班族來說,二代健保補充保費通常會由雇主代為扣繳,並在薪資單上清楚列明。但對於自由工作者和投資者來說,就需要自行計算繳納金額,並於每年5月申報綜合所得稅時一併繳納。而其中最常遇到的問題,就是「薪資收入」和「現金股利收入」如何影響二代健保補充保費的扣繳。

以下我們將針對「薪資收入」和「現金股利收入」分別說明,讓您清楚了解二代健保補充保費的繳納機制,並掌握相關資訊,有效管理個人財務,降低稅務負擔。

哪些情況二代健保會增加雇主負擔?

二代健保的補充保費制度,旨在讓高收入者負擔更多健保費用,以維持健保財務的永續經營。然而,對於中小企業主而言,這項政策也可能帶來額外的負擔。雇主每月發放薪水總額,如超過其員工當月健保投保金額時,雇主必須針對所超過的部分依補充保險費率計繳補充保費。這表示,雇主除了原本的健保費之外,還需要額外繳納補充保費。

以下列舉幾種情況,可能會導致雇主負擔的二代健保補充保費增加:

  • 雇用兼差員工:兼差員工的薪資通常較低,但他們可能同時在多個單位工作,因此其健保投保金額也較低。雇主若雇用多位兼差員工,其每月發放的薪水總額可能遠超過員工的健保投保金額,導致補充保費大幅增加。
  • 員工報酬包含非固定月薪:除了固定月薪之外,員工的報酬可能還包含獎金、加班費、津貼等非固定項目。這些非固定報酬通常不會被納入健保投保金額,但雇主仍需針對這些報酬繳納補充保費。
  • 員工薪資結構調整:雇主若調整員工薪資結構,例如將部分固定月薪轉為非固定報酬,或提高員工的獎金比例,也可能導致補充保費增加。
  • 雇用高薪員工:高薪員工的健保投保金額較高,但其薪資也可能超過投保金額,雇主需要針對超過的部分繳納補充保費。

因此,中小企業主在雇用員工時,應注意員工的薪資結構和報酬項目,並盡量避免上述情況,以有效控制二代健保補充保費的負擔。

薪資多少要扣二代健保?現金股利扣繳秘訣一次搞懂!

薪資多少要扣二代健保. Photos provided by unsplash

二代健保獎金是否改為薪資所得?

近年來,企業為了降低二代健保補充保險費的負擔,常會將獎金列為非薪資所得,以減少雇主應負擔的補充保險費。然而,二代健保針對雇主每月支付薪資所得總額與受僱者每月投保金額總額間之差額,列為補充保險費之計費基礎,因此,獎金即便改為薪資所得,亦落入雇主應負擔補充保險費的計算範圍內。此舉旨在消除企業調整員工薪資結構的動機,避免企業以巧妙的薪資設計來規避健保費的繳納責任。

舉例來說,假設某企業員工每月薪資為 40,000 元,公司發放 10,000 元的年終獎金。若將年終獎金列為非薪資所得,雇主每月支付的薪資所得總額為 40,000 元,而員工每月投保金額為 40,000 元,兩者相等,雇主不需繳納補充保險費。然而,若將年終獎金列為薪資所得,雇主每月支付的薪資所得總額則為 40,000 元 + (10,000 元 / 12 個月) = 40,833 元,而員工每月投保金額仍為 40,000 元,雇主需繳納補充保險費,其計費基礎為 40,833 元 – 40,000 元 = 833 元。

因此,企業將獎金列為薪資所得或非薪資所得,並不會影響員工的投保金額,但會影響雇主應負擔的補充保險費。企業應了解二代健保補充保險費的計算機制,避免因不當的薪資結構設計而增加健保費負擔。企業應諮詢專業人士,了解相關法規,並制定合乎法規的薪資管理策略,以確保企業的健保費繳納符合規定,並有效控制成本。

二代健保獎金是否改為薪資所得?
項目 列為非薪資所得 列為薪資所得
雇主每月支付薪資所得總額 40,000 元 40,000 元 + (10,000 元 / 12 個月) = 40,833 元
員工每月投保金額 40,000 元 40,000 元
雇主應負擔補充保險費計費基礎 0 元 40,833 元 – 40,000 元 = 833 元
影響 雇主不需繳納補充保險費 雇主需繳納補充保險費

單次給付金額達基本工資的扣繳

除了單筆給付金額超過2萬元需要扣繳補充保險費外,單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資的薪資所得,也需要進行扣繳。這項規定主要針對單次給付金額較高的薪資所得,例如年終獎金、分紅等。舉例來說,如果公司在2023年1月發放年終獎金,而當月的基本工資為26,400元,員工的年終獎金超過26,400元,那麼公司就需要依法扣繳補充保險費。

需要注意的是,單次給付金額達基本工資的扣繳,並非單純以基本工資作為扣繳門檻。而是將單次給付金額與當月基本工資進行比較,如果單次給付金額超過當月基本工資,則需要扣繳補充保險費。例如,某員工的年終獎金為30,000元,而當月的基本工資為26,400元,雖然年終獎金超過2萬元,但超過的部分為3,600元,並未達到當月基本工資,因此公司不需要扣繳補充保險費。

為了確保正確扣繳補充保險費,企業主、人事主管和會計人員需要密切關注中央勞動主管機關公告的基本工資,並根據當月基本工資進行扣繳計算。此外,也需要了解單筆給付與多筆給付的扣繳規定,避免因錯誤扣繳而產生罰款或稅務問題。

對於個人納稅義務人來說,了解單次給付金額達基本工資的扣繳規定,可以幫助您掌握自己的所得稅申報資訊,並確保繳納正確的稅款。如果您有任何疑問,可以諮詢專業的會計師或稅務顧問,以獲得更詳細的資訊和協助。

兼職工作者如何免除二代健保補充保費?

對於兼職工作者來說,二代健保補充保費的計算方式和免除條件可能較為複雜。以下針對常見的兼職工作類型進行說明,並提供實務操作指南,幫助您輕鬆應對二代健保補充保費的申報與繳納。

首先,若您的兼職工作屬於「薪資所得」,只要您當次給付的薪資不超過基本工資,則不需扣取二代健保補充保費。例如,您每個月兼職工作 10 天,每次領取的薪資為 15,000 元,而當月基本工資為 26,000 元,則您當月不需繳納二代健保補充保費。

然而,若您的兼職工作屬於「執行業務所得」,例如自由接案、家教、補習班老師等,則當次給付不超過 2 萬元,則不需扣取二代健保補充保費。例如,您每個月接 5 個案子,每個案子的費用為 3,000 元,則您當月不需繳納二代健保補充保費。

此外,若您以自營作業身份參加職業工會 (以執行業務所得投保),只要您能提供職業工會出具的在保證明或繳費證明,即可免除二代健保補充保費。同樣地,若是專門職業及技術人員自行執業者 (以執行業務所得投保),只要能提供投保單位出具的在保證明,也能免除二代健保補充保費。

需要注意的是,若您未依規定申報投保金額,可能會面臨罰鍰。根據「全民健康保險法第89條」,若投保單位將被保險人投保金額以多報少,除了短繳之保險費外,還要按其短繳之保險費金額處以二倍至四倍罰鍰。因此,務必確認您的投保金額申報正確,避免因疏忽而產生不必要的罰款。

建議您在進行兼職工作前,先了解相關的二代健保補充保費規定,並做好財務規劃,以避免因資訊不足而產生不必要的繳費負擔。

可以參考 薪資多少要扣二代健保

薪資多少要扣二代健保結論

了解「薪資多少要扣二代健保」以及現金股利扣繳的相關資訊,對於有效管理個人財務和降低稅務負擔至關重要。總之,二代健保補充保費的繳納機制包含多種情況,包含薪資收入、現金股利、獎金、兼職工作等,而單筆給付金額達2萬元或當月基本工資,都會被預扣二代健保補充保費。

建議您在領取薪資或投資所得時,仔細查看扣繳單,並確認二代健保補充保費的扣繳金額是否正確。若您對於二代健保補充保費有任何疑問,可以諮詢財務規劃專家或稅務申報專業人士,以獲得更詳細的資訊和協助。

薪資多少要扣二代健保 常見問題快速FAQ

1. 薪資收入要達到多少才會被扣二代健保補充保費?

二代健保補充保費的扣繳與個人綜合所得稅申報金額息息相關。只要您的「個人綜合所得稅申報金額」超過新台幣190萬元,就會被列為二代健保補充保費的繳納對象。也就是說,不論您的薪資收入高低,只要您的綜合所得稅申報金額超過190萬元,就需要繳納二代健保補充保費。

2. 我是自由工作者,每次接案的收入都不到2萬元,需要繳二代健保補充保費嗎?

即使每次接案收入未達2萬元,只要您全年的「執行業務所得」總額超過新台幣190萬元,一樣需要繳納二代健保補充保費。因此,您需要記錄全年所有的接案收入,並於隔年5月申報綜合所得稅時,計算是否需要繳納二代健保補充保費。

3. 我領了現金股利,但金額不到2萬元,需要繳二代健保補充保費嗎?

雖然單筆現金股利未達2萬元,但只要全年的「股利所得」總額超過新台幣190萬元,還是需要繳納二代健保補充保費。因此,您需要留意全年的股利所得,並在申報綜合所得稅時,計算是否需要繳納二代健保補充保費。

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By 我是張會

我是張文傑會計師,可以叫我張會,專業從事公司財務與稅務管理工作多年。營運公司知識站的設立,是為了幫助企業主、創業者和經營者掌握營運公司所需的各類知識,無論你是正在籌備創業,還是已經運營公司多年,我們都提供最實用的指導和建議,幫助你在競爭激烈的商業環境中脫穎而出。聯繫方式 [email protected]

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