By 我是張會 「薪水扣二代健保」指的是雇主在發放薪資時，需代扣員工的健保補充保費。雇主除了要依員工的薪資差額，繳納2.11%的補充保費外，還要代扣員工個人應繳的2.11%補充保費，並在年底申報扣費明細表。了解計算方式和申報流程，才能確保您正確繳納健保補充保費，避免產生罰款。
可以參考 健保代扣指南：公、民營機構必學秘訣，輕鬆繳納健保費
Q3：雇主應繳二代健保補充保費如何計算？
二代健保補充保費的計算方式對於許多雇主來說可能是一項挑戰，尤其是對於剛開始接觸二代健保制度的企業主。為了讓您更清楚了解雇主應繳的補充保費計算方式，我們將詳細說明兩個主要部分：公司行號(投保單位)每月依「薪資差額」加收的2.11%補充保費，以及代扣給付給個人(保險對象)的2.11%補充保費。
首先，公司行號每月應繳的補充保費，是根據「薪資差額」計算。所謂「薪資差額」，指的是員工當月實際薪資與健保費計算標準的「投保薪資」之間的差距。舉例來說，若員工的實際薪資為40,000元，而投保薪資為23,100元，則薪資差額為16,900元。公司行號需針對這16,900元的薪資差額，繳納2.11%的補充保費，也就是356.89元。
除了公司行號應繳的補充保費外，雇主也需要代扣員工應繳的補充保費。員工應繳的補充保費，同樣是根據「薪資差額」計算，並以2.11%的比例計算。以剛剛的例子來說，員工應繳的補充保費為16,900元 x 2.11% = 356.89元。雇主需要在發放薪資時，將這筆補充保費從員工的薪資中扣除，並於年底申報扣費明細表。
為了確保您能正確計算和申報二代健保補充保費，我們建議您仔細閱讀健保局發布的相關資訊，並諮詢專業的會計師或人力資源管理顧問，以避免因操作錯誤而產生罰款。
二代健保獎金是否改為薪資所得?
二代健保法規針對雇主每月支付薪資所得總額與受僱者每月投保金額總額間之差額，列為補充保險費之計費基礎。換句話說，雇主每月支付員工的薪資所得總額，減去員工每月實際投保金額總額，其差額就是雇主需要繳納的補充保險費。因此，獎金即便改為薪資所得，也依然會被納入雇主應負擔補充保險費的計算範圍內。這項規定旨在消除企業調整員工薪資結構以規避補充保險費的動機，確保健保費的公平負擔。
以下列舉幾個重點，讓您更清楚了解二代健保法規對於獎金改為薪資所得的影響：
- 獎金納入薪資所得：無論是年終獎金、績效獎金、紅利等，只要是屬於員工薪資所得的項目，都必須納入雇主應繳補充保險費的計算範圍內。
- 補充保險費計費基礎：雇主應繳補充保險費的計費基礎，是雇主每月支付員工的薪資所得總額與員工每月投保金額總額的差額。
- 避免規避動機：二代健保法規將獎金納入補充保險費的計算範圍，目的在於避免企業將獎金轉換為其他非薪資所得項目，以規避補充保險費的繳納責任。
- 公平負擔：此項規定確保了健保費的公平負擔，避免雇主透過調整薪資結構，將健保費的負擔轉嫁給員工或社會。
因此，企業在制定薪資制度時，應充分了解二代健保法規對於獎金的規定，避免因誤解而產生不必要的成本增加。若您對二代健保法規有任何疑問，建議諮詢專業人士，以確保企業合法合規運營。
薪水扣二代健保. Photos provided by unsplash
二代健保補充保險費的扣繳計算
二代健保補充保險費的扣繳計算方式，需要根據不同的所得類型進行區分。以下將針對常見的六類所得進行說明：
- 高額獎金： 計算方式為「(全年累計獎金 – (投保金額 × 4倍))」，若超過當月投保金額的 4 倍，則超過的部分單次以 1,000 萬元為限。例如：員工月薪 4 萬元，投保金額為 4 萬元，若該員工當月領取 20 萬元獎金，則需扣繳的補充保險費為 (20 萬 – (4 萬 × 4)) × 2.11% = 168 元。但若獎金累計超過 1,000 萬元，則超過的部分就不再需要扣繳補充保險費。
- 兼差收入： 雇主在給付兼差收入時，需先扣取 2.11% 的補充保險費，並於次月申報繳納。例如：公司聘請兼職人員，每月給付 2 萬元，則需扣繳 2 萬 × 2.11% = 422 元的補充保險費。
- 執行業務所得： 執行業務所得是指個人提供勞務或服務所取得的收入，例如：講師、顧問、自由接案者等。雇主在給付執行業務所得時，也需先扣取 2.11% 的補充保險費。例如：公司聘請講師授課，每次授課費用為 5 萬元，則需扣繳 5 萬 × 2.11% = 1,055 元的補充保險費。
- 利息所得： 銀行或其他金融機構在給付利息所得時，需先扣取 2.11% 的補充保險費。例如：個人在銀行存款 100 萬元，年利率為 1%，則每年可獲得 1 萬元的利息所得，需扣繳 1 萬 × 2.11% = 211 元的補充保險費。
- 股利所得： 公司在發放股利時，需先扣取 2.11% 的補充保險費。例如：個人持有某公司股票 1,000 股，每股配發股利 10 元，則可獲得 1 萬元的股利所得，需扣繳 1 萬 × 2.11% = 211 元的補充保險費。
- 租金收入： 房東在收取租金時，需先扣取 2.11% 的補充保險費。例如：房東出租房屋每月租金 2 萬元，則需扣繳 2 萬 × 2.11% = 422 元的補充保險費。
需要注意的是，單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得，也需要扣繳補充保險費。例如：公司發放員工年終獎金，金額為 2 萬元，則需扣繳 2 萬 × 2.11% = 422 元的補充保險費。但若員工當月薪資已達基本工資，則年終獎金就不再需要扣繳補充保險費。
此外，雇主在計算扣繳補充保險費時，應注意相關法規及文件，並保留相關資料，以備查核。若有疑慮，可諮詢專業會計師或稅務顧問。
| 所得類型 | 計算方式 | 範例 |
|---|---|---|
| 高額獎金 | (全年累計獎金 – (投保金額 × 4倍))，若超過當月投保金額的 4 倍，則超過的部分單次以 1,000 萬元為限。 | 員工月薪 4 萬元，投保金額為 4 萬元，若該員工當月領取 20 萬元獎金，則需扣繳的補充保險費為 (20 萬 – (4 萬 × 4)) × 2.11% = 168 元。但若獎金累計超過 1,000 萬元，則超過的部分就不再需要扣繳補充保險費。 |
| 兼差收入 | 雇主在給付兼差收入時，需先扣取 2.11% 的補充保險費，並於次月申報繳納。 | 公司聘請兼職人員，每月給付 2 萬元，則需扣繳 2 萬 × 2.11% = 422 元的補充保險費。 |
| 執行業務所得 | 執行業務所得是指個人提供勞務或服務所取得的收入，例如：講師、顧問、自由接案者等。雇主在給付執行業務所得時，也需先扣取 2.11% 的補充保險費。 | 公司聘請講師授課，每次授課費用為 5 萬元，則需扣繳 5 萬 × 2.11% = 1,055 元的補充保險費。 |
| 利息所得 | 銀行或其他金融機構在給付利息所得時，需先扣取 2.11% 的補充保險費。 | 個人在銀行存款 100 萬元，年利率為 1%，則每年可獲得 1 萬元的利息所得，需扣繳 1 萬 × 2.11% = 211 元的補充保險費。 |
| 股利所得 | 公司在發放股利時，需先扣取 2.11% 的補充保險費。 | 個人持有某公司股票 1,000 股，每股配發股利 10 元，則可獲得 1 萬元的股利所得，需扣繳 1 萬 × 2.11% = 211 元的補充保險費。 |
| 租金收入 | 房東在收取租金時，需先扣取 2.11% 的補充保險費。 | 房東出租房屋每月租金 2 萬元，則需扣繳 2 萬 × 2.11% = 422 元的補充保險費。 |
| 單次給付金額達基本工資的薪資所得 | 單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得，也需要扣繳補充保險費。 | 公司發放員工年終獎金，金額為 2 萬元，則需扣繳 2 萬 × 2.11% = 422 元的補充保險費。但若員工當月薪資已達基本工資，則年終獎金就不再需要扣繳補充保險費。 |
補充保費扣繳規則：六種額外收入項目
除了薪資所得之外，許多人可能還有額外的收入來源，例如高額獎金、兼職所得、執行業務收入、股利所得、利息所得、租金收入等。這些額外收入是否需要繳納補充保費，以及如何計算扣繳金額，是許多人感到困惑的地方。根據衛生署的規定，只要單筆進帳金額達 20,000 元 (含 20,000 元)，就需要扣繳 2.11% 的補充保費。然而，不同收入項目有不同的扣繳規則，以下將詳細說明六種常見的額外收入項目及其扣繳標準：
- 高額獎金：所屬投保單位給付的全年累計獎金，若超過當月投保金額的 4 倍，則超過部分需扣繳補充保費。例如：您的月投保金額為 40,000 元，全年累計獎金為 200,000 元，則超過 4 倍投保金額 (40,000 元 × 4 = 160,000 元) 的部分 (200,000 元 – 160,000 元 = 40,000 元) 需扣繳補充保費。
- 兼職所得：非所屬投保單位給付的薪資所得，也需要依單筆進帳金額 20,000 元 (含 20,000 元) 的標準扣繳補充保費。但需要注意的是，第二類 (執行業務者) 被保險人的薪資所得不在此列。
- 執行業務收入：執行業務收入也需要依單筆進帳金額 20,000 元 (含 20,000 元) 的標準扣繳補充保費，但以執行業務所得為投保金額者則不需扣繳。
- 股利所得：股利所得 (包括現金、股票) 也需要依單筆進帳金額 20,000 元 (含 20,000 元) 的標準扣繳補充保費，但已列入投保金額計算保險費的部分則不需扣繳。
- 利息所得：利息所得也需要依單筆進帳金額 20,000 元 (含 20,000 元) 的標準扣繳補充保費。
- 租金收入：租金收入也需要依單筆進帳金額 20,000 元 (含 20,000 元) 的標準扣繳補充保費。
需要注意的是，上述規則僅供參考，實際扣繳標準可能因個人情況而有所不同。建議您諮詢專業的稅務人員，以確保您的健保費扣繳正確無誤。
兼職工作者二代健保補充保費計算
對於兼職工作者而言，了解二代健保補充保費的計算方式至關重要，特別是執行業務所得性質的兼職工作者，例如自由接案者、職業工會會員或專門職業及技術人員自行執業者。根據現行規定，兼職工作者若屬兼職薪資所得，當次給付不超過基本工資，則不需扣取二代健保補充保費。若屬執行業務所得，當次給付不超過二萬元，則不需扣取二代健保補充保費。
值得注意的是，上述免扣保費的條件僅適用於執行業務所得之性質，且需符合特定條件。例如，擁有專業證照的自由接案者，只要能提供相關證照證明，即可免扣二代健保補充保費。而以自營作業而參加職業工會者，只要持有職業工會出具的在保證明或繳費證明，亦可免扣保費。同樣地，專門職業及技術人員自行執業者，只要有投保單位出具的在保證明，也能免扣二代健保補充保費。
然而，若雇主未依規定扣取二代健保補充保費，可能會面臨罰款。根據「全民健康保險法第89條」的規定，投保單位將被保險人投保金額以多報少者，除短繳之保險費外，並按其短繳之保險費金額處以二倍至四倍罰鍰。因此，雇主應確實了解二代健保補充保費的計算方式，並依法扣取相關費用，避免觸犯法規。
除了上述資訊外，兼職工作者還需注意其他相關規定，例如勞健保的投保金額、繳費方式等。建議您諮詢專業人士，以確保自身權益並避免不必要的損失。
薪水扣二代健保結論
了解「薪水扣二代健保」的計算方式和申報流程，對於雇主和員工來說都至關重要。雇主需要掌握公司行號應繳的補充保費計算方法，以及代扣個人應繳保費的流程，並且在年底準時申報扣費明細表。員工則需要清楚自身應繳的補充保費金額，以及如何確認相關資訊是否正確。透過深入了解相關知識，雇主和員工都能有效避免因操作錯誤而產生罰款，確保自身權益，並促進二代健保制度的順暢運作。
本文提供的資訊僅供參考，實際情況可能有所不同。建議您諮詢專業的會計師或人力資源管理顧問，以獲得更精準的解答，並確保您的「薪水扣二代健保」操作符合相關法規。
薪水扣二代健保 常見問題快速FAQ
什麼是二代健保補充保費？
二代健保補充保費是指雇主在發放薪資時，需代扣員工的健保補充保費。它包含兩部分：公司行號（投保單位）每月依「薪資差額」加收的 2.11% 補充保費，以及代扣給付給個人（保險對象）的 2.11% 補充保費。
我是兼職工作者，需要繳納二代健保補充保費嗎？
這取決於你的兼職工作性質。若屬兼職薪資所得，當次給付不超過基本工資，則不需扣取二代健保補充保費。若屬執行業務所得，當次給付不超過二萬元，則不需扣取二代健保補充保費。但需符合特定條件，例如提供專業證照、職業工會在保證明等。
雇主未依規定扣取二代健保補充保費，會有哪些後果？
雇主若未依規定扣取二代健保補充保費，將被處以罰款。根據「全民健康保險法第89條」的規定，投保單位將被保險人投保金額以多報少者，除短繳之保險費外，並按其短繳之保險費金額處以二倍至四倍罰鍰。因此，雇主應確實了解二代健保補充保費的計算方式，並依法扣取相關費用，避免觸犯法規。