By 我是張會 想知道「股利算所得嗎」？答案是肯定的！無論是現金股利或是股票股利，都必須納入個人綜合所得稅的課稅範圍。股票股利以面額計算，例如：配發 3 元的股票股利，則所得為面額 10 元乘以配發的股數，也就是 3,000 元。而股利所得稅的計算方式則分為分開計稅與合併計稅兩種，兩種方式的計算公式和稅率皆有所不同。了解不同計稅方式的差異，可以幫助你選擇最有利的方案，有效管理財務。
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股利所得分為現金股利與股票股利
投資股票除了可能獲得資本利得之外，也可能獲得股利。股利是公司將盈餘分配給股東的報酬，通常分為現金股利和股票股利。現金股利是指公司以現金的方式發放給股東的股利，而股票股利則是公司以發行新股的方式發放給股東的股利。無論是現金股利還是股票股利，都屬於所得，需要納入個人綜合所得稅課稅。
現金股利比較容易理解，就是公司直接發放現金給股東，而股票股利則需要計算其所得。股票股利的所得是以面額 10 元乘上配發的股數計算。例如：持有某公司股票 1 張，配發股票股利 3 元，則股票股利所得為 1,000 x（3 ÷ 10）x 10 = 3,000元，需要計入所得稅課稅。
股利所得稅的計算方式分為兩種：分開計稅與合併計稅。分開計稅是指將股利所得單獨計算稅額，然後再與其他所得合併計算應納稅額。合併計稅是指將股利所得與其他所得合併計算應納稅額，再扣除股利的 8.5% 就等於實際要繳納的稅金。兩種計稅方式除了計算公式不同，稅率也不太一樣。
選擇哪種計稅方式比較好，需要根據個人情況而定。如果股利所得較高，則選擇合併計稅可能比較有利，因為合併計稅的稅率較低。如果股利所得較低，則選擇分開計稅可能比較有利，因為分開計稅的計算方式比較簡單。
現金股利所得稅怎麼算?
現金股利所得稅的計算方式，其實並不像想像中複雜，現行法規主要有兩種計算方法：合併課稅和分離課稅。這兩種方法的適用範圍和稅率都不同，因此需要根據個人情況選擇最有利的課稅方式。
簡單來說，合併課稅是指將股利所得併入其他所得，例如薪資、獎金、利息等，一起計算綜合所得稅。而分離課稅則是指將股利所得單獨計算稅金，並以28%的稅率課稅，不需併入其他所得計算。
那麼，究竟哪種方法比較划算呢? 其實沒有絕對的答案，需要根據個人實際情況進行試算才能得出結論。一般來說，以下兩種情況建議選擇合併課稅：
- 股利所得94萬以下或所得稅率30%以下者：這類型的投資人，通常屬於小資族，其他所得較低，將股利所得併入其他所得計算，可以享有較低的稅率，例如如果你的其他所得較低，適用稅率為5%，那麼合併課稅的稅率就會比分離課稅的28%低，因此比較划算。
- 其他所得較高，但股利所得較低者：例如你的薪資所得很高，但股利所得只有幾萬元，將股利所得併入其他所得計算，可以平均分配稅率，降低整體稅負。
反之，以下兩種情況建議選擇分離課稅：
- 股利所得94萬以上或所得稅率30%以上者：這類型的投資人通常屬於高所得族群，其他所得較高，適用稅率也較高，如果選擇合併課稅，稅率可能會高達40%，因此選擇分離課稅，以28%的固定稅率課稅，反而更划算。
- 其他所得較低，但股利所得很高者：例如你的薪資所得只有幾萬元，但股利所得卻高達幾百萬元，將股利所得併入其他所得計算，會導致整體稅負大幅增加，因此選擇分離課稅，可以避免高額稅負。
當然，以上只是概括性的說明，實際上還需要根據個人實際情況，例如投資標的、持有時間、投資策略等因素，才能決定最合適的課稅方式。建議您諮詢專業的財務規劃師，進行詳細的試算，才能找到最有利於您的方案。
股利算所得嗎. Photos provided by unsplash
股利可以節稅嗎?
領到股利要繳稅，這是屬於個人所得，必須要繳稅的。節稅自然成為重要的課題，而 2019 所得稅改制的亮點之一，就是股利課稅改為二擇一，投資人可以選擇有利於自己的計算方法來報稅。 簡單來說，股利所得稅的計算方式有兩種：合併課稅和分離課稅。
合併課稅是指將股利所得與其他所得合併計算，按照綜合所得稅率繳納稅款。這種方式適用於股利收入較低，且其他所得稅率較高的投資人。例如，如果你的其他所得稅率為 20%，而股利所得稅率為 15%，那麼選擇合併課稅將更為划算。
分離課稅是指將股利所得單獨計算，按照固定稅率繳納稅款。目前，台灣的股利所得分離課稅稅率為 28%。這種方式適用於股利收入較高，且其他所得稅率較低的投資人。例如，如果你的其他所得稅率為 5%，而股利所得稅率為 28%，那麼選擇分離課稅將更為划算。
除了選擇課稅方式之外，還有一些其他節稅方法，例如：
- 股利抵減稅額：台灣政府提供股利抵減稅額，可以抵減應繳的所得稅。股利抵減稅額為股利收入的 8.5%，最高抵減金額為 8.5 萬元。
- 投資特定產業：投資特定產業，例如綠能產業，可以享有減稅優惠。
- 善用投資工具：例如，投資 ETF 或基金，可以降低投資成本，提高投資報酬率。
需要注意的是，不同的節稅方法適用於不同的情況，建議您根據個人財務狀況，選擇最適合的節稅方案。
| 項目 | 說明 | 適用對象 |
|---|---|---|
| 課稅方式 |
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| 其他節稅方法 |
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所有投資人 |
股利所得多少要繳稅?
股利所得的課稅方式與一般所得不同，它有自己的計算方式和稅率。簡單來說，股利所得的課稅方式是先計算出「股利所得應繳稅額」，再從「所得淨額應繳稅額」中扣除「股利可扣抵稅額」，最後得出「應繳稅額」。
舉例來說，小明今年的「所得淨額應繳稅額」為140.72萬元，而他收到的股利所得為100萬元。根據股利所得稅率，100萬元的股利所得需要繳納8.5%的稅，也就是85000元的股利稅額。同時，小明今年的「股利可扣抵稅額」為8萬元。因此，小明最終需要繳納的所得稅額為「所得淨額應繳稅額140.72萬元」扣掉「股利可扣抵稅額8萬元」，也就是132.72萬元。
需要注意的是，股利所得稅率會根據股利所得的金額而有所不同。例如，股利所得在一定金額以下，可能適用較低的稅率，而超過一定金額後，則會適用較高的稅率。此外，股利所得的課稅方式也會受到個人所得稅法相關條文的影響，因此建議您諮詢專業的財務稅務專家，以了解最新的稅務規定並正確計算您的股利所得稅額。
健保補充保費的計算
除了所得稅之外，領取股利還需留意健保補充保費的計算。根據健保法規定，單次領取股利（配息+配股）金額超過2萬元以上，就需要加課健保補充保費，目前補費率為2.11%（110.01.01更新）。舉例來說，若您單次領取股利為3萬元，則需要繳納的健保補充保費為 (30,000 – 20,000) x 2.11% = 211元。
需要注意的是，健保補充保費的計算是以單次領取金額為基準，而非累計金額。也就是說，即使您在一年內領取多次股利，只要單次領取金額未超過2萬元，都不需要繳納健保補充保費。然而，若您單次領取金額超過2萬元，則需要針對超過2萬元的部分繳納健保補充保費。
為了避免繳納過多的健保補充保費，建議您在領取股利前，先了解單次領取金額是否超過2萬元，並做好預算規劃。若您預期單次領取金額會超過2萬元，可以考慮將股票分批賣出，以降低單次領取金額，減少健保補充保費的負擔。
此外，若您單次給付金額超過1,000萬元以上，則以1,000萬元計算。這表示即使您單次領取股利超過1,000萬元，健保補充保費的計算依舊以1,000萬元為上限，不會因為金額更高而增加保費負擔。
了解健保補充保費的計算方式，可以幫助您更精準地掌握投資收益，並有效控管財務支出。建議您在投資前，先了解相關稅務規定，並做好財務規劃，以避免因稅務問題而影響投資效益。
股利算所得嗎結論
投資股票獲得股利，究竟是不是所得呢？答案是肯定的！無論是現金股利或是股票股利，都必須納入個人綜合所得稅的課稅範圍。而股利所得稅的計算方式則分為分開計稅與合併計稅兩種，每種方式的計算公式和稅率皆有所不同，選擇最合適的計稅方式可以幫助你有效管理財務。
本文詳細介紹了股利所得稅的計算方式，並分析了不同計稅方式的優缺點，以及如何選擇最有利的方案。同時也探討了股利所得的節稅技巧，以及健保補充保費的計算方式。希望這篇文章能幫助你了解「股利算所得嗎」這個問題，並掌握股利所得稅的相關知識，有效地管理你的財務。
股利算所得嗎 常見問題快速FAQ
股利所得要如何申報呢？
股利所得的申報方式與其他所得相同，您可以在每年五月報稅期間，透過網路申報、臨櫃申報或郵寄申報的方式申報。申報時，您需要提供相關的證明文件，例如：股利所得扣繳憑單、股票交易明細等。
股利所得超過多少要課稅？
股利所得並沒有最低課稅門檻，只要您有領取股利，就需要納入個人綜合所得稅課稅。然而，股利所得的稅率會根據您的所得金額而有所不同，例如：您的其他所得較低，適用稅率也較低，那麼將股利所得併入其他所得計算，就可以享有較低的稅率。
如何才能節稅？
節稅的方法有很多，例如：選擇有利的課稅方式、善用投資工具、投資特定產業等。建議您諮詢專業的財務稅務專家，以了解最新的稅務規定並選擇最適合您的節稅方案。