By 我是張會 投資股票、ETF所獲得的現金股利或股票股利，在隔年申報綜合所得稅時都需要計入當年度的所得，也就是我們俗稱的「股利稅」。 了解股利申報方式對於投資人而言至關重要，因為它直接影響到你的稅務負擔。 在台灣，股利所得稅有兩種課稅方式：合併計稅和分離課稅，您可以依自身情況選擇較有利的申報方式，以降低稅負，提升投資報酬率。
股利所得稅的定義與申報方式
如果你有投資股票、ETF，獲得投資標的的現金股利或股票股利，這些收入都會在隔年申報綜合所得稅時，計入當年度的所得中，就是「股票利息所得稅」，或稱「股利稅」。 簡單來說，就是你在投資過程中所獲得的利潤，需要繳納一定的稅金。 股利稅的計算方式與一般所得稅有所不同，它有兩種課稅方式：合併計稅和分離課稅，投資人可以選擇較有利的股利扣稅方式進行報稅。
合併計稅指的是將股利所得與其他所得（例如薪資所得、租金所得等）合併計算，再依據稅率級距計算綜合所得稅。這種方式適合所得較高、其他所得項目較多的投資人，因為可以利用其他所得項目抵減股利所得，降低整體稅負。
分離課稅則是指將股利所得單獨計算，並依據固定稅率課稅。這種方式適合所得較低、其他所得項目較少的投資人，因為可以避免將股利所得與其他所得合併計算，導致稅率級距提高。
選擇哪種課稅方式，取決於投資人的個人所得狀況和投資策略。了解不同的課稅方式，可以幫助投資人有效地規劃稅務，降低投資所得稅負擔，提升投資報酬率。
2019年1月底前應申報之股利憑單有何變革?
2019年1月底前應申報之股利憑單 (針對2018年盈餘分配)，是首次採用稅改後之申報格式，企業和個人在申報時都需注意新的規定。
對於企業來說，稅改廢除了可扣抵稅額制度，因此2019年1月底前應申報之股利憑單中，將不再有股利總額、可扣抵稅額、股利淨額等欄位。 企業應注意法令修正所造成之申報格式變更，並依據新的規定填寫申報資料。
對於股東個人來說，稅改後股利課稅新制對個人所得稅申報的影響主要體現在以下幾個方面：
- 所得稅稅率的變更：稅改後，個人所得稅稅率調整為五級制，最高稅率由40%降至45%，但同時也調整了各級稅率的適用範圍。
- 扣除額的變更：稅改後，個人所得稅的扣除額也有所調整，例如標準扣除額、薪資所得扣除額、身心障礙扣除額等。
- 股利課稅新制：稅改後，股利所得課稅方式也發生了變化。 過去，股利所得採分離課稅，稅率為28%；現在，股利所得納入綜合所得稅課稅，稅率依個人綜合所得稅稅率級距計算。
由於所得稅稅率及扣除額的變更，以及股利課稅新制，都影響個人應繳稅負。 因此，股東個人應考量盈餘分配金額進行試算模擬，以利在五月申報個人綜合所得稅時，選擇對自己最有利的申報方式。
所得稅新制於2019年5月申報個人綜合所得稅及營利事業所得稅時適用。 此次稅法修正變革甚多，提醒客戶應盡早規劃，並避免申報錯誤。 若有任何問題，歡迎洽詢專業的稅務會計師事務所，以獲得更詳細的資訊和協助。
股利申報方式. Photos provided by unsplash
如何選擇最有利的計稅方式？
2020年所得稅改制後，股利課稅由兩稅合一改為二擇一，投資人可以選擇有利於自己的計算方法來做報稅。到底要怎麼計算、股利所得稅報稅時，要怎麼判定要用哪種計稅方式呢？其實只要看你的所得稅率級距以及投資金額就可以大概知道囉！
首先，你需要了解分開計稅和合併計稅的計算方式以及各自的優缺點。分開計稅是指將股利所得與其他所得分開計算，並依據不同的稅率級距課稅。合併計稅則是將股利所得與其他所得合併計算，並依據合併後的所得稅率級距課稅。
一般來說，如果你的其他所得較高，也就是說你的所得稅率級距較高，那麼選擇分開計稅可能會比較有利，因為股利所得可以適用較低的稅率。反之，如果你的其他所得較低，也就是說你的所得稅率級距較低，那麼選擇合併計稅可能會比較有利，因為可以將股利所得與其他所得合併計算，降低整體的稅率。
舉例來說，假設你的其他所得為100萬元，而股利所得為50萬元。如果選擇分開計稅，你的股利所得將適用20%的稅率，需要繳納10萬元的稅款。而如果選擇合併計稅，你的總所得為150萬元，將適用20%的稅率，需要繳納30萬元的稅款。因此，在這個例子中，選擇分開計稅會比較有利。
當然，這只是一個簡單的例子，實際情況可能會更加複雜。建議您根據自己的實際情況，仔細計算分開計稅和合併計稅的稅額，並選擇最有利的計稅方式。
此外，除了所得稅率級距之外，投資金額也會影響計稅方式的選擇。一般來說，投資金額越高，選擇分開計稅的可能性就越高。因為分開計稅可以將股利所得與其他所得分開計算，適用較低的稅率，因此可以有效降低納稅負擔。
總之，選擇最有利的計稅方式需要根據您的個人情況，仔細計算和比較。建議您諮詢專業的財務規劃師，他們可以根據您的實際情況，提供更專業的建議。
| 計稅方式 | 計算方式 | 優點 | 缺點 | 適合情況 |
|---|---|---|---|---|
| 分開計稅 | 將股利所得與其他所得分開計算，並依據不同的稅率級距課稅。 | 適用較低的稅率，可以有效降低納稅負擔。 | 整體稅率可能會比合併計稅高。 | 其他所得較高，所得稅率級距較高，投資金額越高。 |
| 合併計稅 | 將股利所得與其他所得合併計算，並依據合併後的所得稅率級距課稅。 | 可以將股利所得與其他所得合併計算，降低整體的稅率。 | 適用較高的稅率，可能會增加納稅負擔。 | 其他所得較低，所得稅率級距較低，投資金額較低。 |
股票申購的魅力：低價入手，潛在獲利
股票申購，簡稱「抽股票」，是投資人參與公司新股發行的一種方式，也是許多投資新手踏入股市的第一步。當公司需要募集資金時，會以低於市場價格的方式發行新股，讓投資人有機會以相對低廉的價格取得股票，並期待未來股價上漲而獲利。這也意味著，股票申購的門檻相對較低，即使資金有限的投資人也能參與。
以上市（櫃）現金增資為例，公司會提供一定額度的股票張數供股民申購，而申購價格通常會低於市場價格，這便是「價差」的來源。舉例來說，某公司以每股100元的價格發行新股，而當時該公司股票的市場價格為120元，那麼申購者便可以100元的價格買到股票，之後若該公司股價持續上漲，申購者便能藉由價差獲利。
然而，股票申購並非穩賺不賠的投資方式。投資人需要了解以下幾點：
- 中籤率：申購股票並非一定能成功，中籤率會受到許多因素影響，例如公司規模、市場熱度等。中籤率越高，代表申購者獲得股票的機率越高。
- 申購限制：每家公司對申購張數都有不同的限制，投資人需依照規定申購，避免因超額申購而被取消資格。
- 市場風險：即使成功申購，股票的價格也可能受到市場波動的影響，投資人需謹慎評估公司前景和市場狀況，避免盲目投資。
總而言之，股票申購是一種具有潛在獲利空間的投資方式，但投資人需謹慎評估風險，並做好功課，才能在股票申購中獲得理想的報酬。
股票股利對投資者的影響
股票股利雖然看似是公司回饋股東的利好消息，但實際上卻可能對投資者的權益產生負面影響。 股票股利怎麼算? 股票股利是公司發股票給你，而發給你的股票，則是公司額外增加出來的。 所以公司每發 1 元的股票，都會使公司的股本膨脹 10 %，公司的股本一旦膨脹，公司就必須賺比以前更多的錢，才能達到與過去相同的每股盈餘水準。 舉例來說，有一家公司公開發行 100 股，每股面額是 10 元，公司今年賺了 100 元，每股等於賺了 1 元。 現在公司每股配發 1 元股票股利，就是每股配發 0.1 股，在配完股後，公司的股本變成 110 股。 假設該公司明年也是賺 100 元，雖然賺的錢是一樣的，但是對每股盈餘來說，就只剩下 100 / 110 = 0.91 元了。 換句話說，假如公司配發股票股利使股本膨脹，但公司的獲利卻未能跟著成長（或僅能維持與去年同樣水準），這麼一來股東未來所能領到股利就會開始下滑。
此外，股票股利也可能稀釋股東的持股比例。 當公司發放股票股利時，每位股東的持股比例會因股本增加而下降。 雖然持股比例下降，但股東仍然擁有相同數量的股票，因此投資總價值不變。 然而，如果公司未來表現不佳，股價下跌，股東的投資價值就會受到影響。 因此，投資者在收到股票股利時，應仔細評估公司的財務狀況和未來發展前景，才能做出明智的投資決策。
總之，股票股利雖然看似是公司回饋股東的利好消息，但實際上卻可能對投資者的權益產生負面影響。 投資者在收到股票股利時，應仔細評估公司的財務狀況和未來發展前景，才能做出明智的投資決策。
股利申報方式結論
掌握股利申報方式，對於投資人而言至關重要。透過了解不同課稅方式的優缺點，以及相關稅務資訊，投資人可以選擇最有利的申報方式，有效降低投資所得稅負擔，提升投資報酬率。 股利申報不僅僅是履行納稅義務，更是一門投資理財的學問。 希望本篇文章的資訊能幫助您更好地理解股利申報方式，並在未來投資過程中，更有效地進行稅務規劃，降低投資風險，提升投資收益。
如果您在股利申報過程中遇到任何問題，建議您諮詢專業的財務稅務顧問，獲得更精準的建議，避免因申報錯誤而導致不必要的稅務罰款。
股利申報方式 常見問題快速FAQ
什麼是股利所得？
股利所得是指投資者持有股票、ETF等投資標的，所獲得的現金股利或股票股利。這些收入在隔年申報綜合所得稅時都需要計入當年度的所得，也就是俗稱的「股利稅」。
我應該選擇合併計稅還是分離課稅？
選擇哪種課稅方式取決於您的個人所得狀況和投資策略。如果您其他所得較高，所得稅率級距也較高，選擇分開計稅可能比較有利，因為可以適用較低的稅率。反之，如果您的其他所得較低，所得稅率級距也較低，選擇合併計稅可能比較有利，可以降低整體的稅率。
如何取得股利所得相關資料？
您可以透過以下管道取得股利所得相關資料：
- 證券公司：向您的證券公司索取股利憑單。
- 金融機構：向您的金融機構索取股利憑單。
- 國稅局：您可以透過國稅局的網站查詢股利所得相關資訊。