By 我是張會 113年度營利事業所得稅暫繳申報即將開始，您是否已做好準備？想知道如何計算正確的繳稅額度？ 根據財政部中區國稅局的公告，一般營利事業的暫繳稅額為上年度結算申報應納稅額的二分之一。 不過，若您符合特定條件，例如無固定營業場所且營利事業所得稅依所得稅法第69條規定計算者，則可免辦理暫繳申報。 想要輕鬆掌握113年度營利事業所得稅暫繳申報的繳稅額度計算方式，避免因疏忽而產生罰款或稅務糾紛？ 立即點擊連結，詳細了解相關規定，並輕鬆完成申報。
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113年度營利事業所得稅暫繳申報：掌握繳稅額度計算，輕鬆完成申報
每年到了9月，許多中小企業負責人、財務人員和自由職業者都開始為營利事業所得稅暫繳申報而忙碌。為了協助您順利完成申報，並避免因疏忽而產生罰款或稅務糾紛，本文將詳細解析113年度營利事業所得稅暫繳申報的相關規定，包括暫繳申報期間、暫繳稅額計算方式、免辦理暫繳申報的條件、暫繳稅額的繳納方式以及與繳稅額度相關的實務問題解答。
根據財政部中區國稅局的公告，113年度營利事業所得稅暫繳申報期間自113年9月1日起至9月30日止。營利事業除符合所得稅法第69條規定外，應依同法第67條規定計算暫繳稅額自行繳納，並填寫暫繳稅額申報書向稽徵機關辦理申報。
一般而言，營利事業的暫繳稅額計算方式為上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一。若您未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減前項暫繳稅額，則僅需自行向國庫繳納暫繳稅款，免辦理申報。
然而，營利事業符合一定條件者，可以免辦理暫繳申報。例如：無固定營業場所的營利事業，其營利事業所得稅依所得稅法第69條規定，應於年度結束後辦理結算申報，並於結算申報時繳納全額稅款，因此無須辦理暫繳申報。
此外，若您是新設立的營利事業，且符合所得稅法第69條規定者，亦可免辦理暫繳申報。詳細的免辦理暫繳申報條件，請參閱財政部國稅局網站的相關公告。
為了讓您更清楚了解113年度營利事業所得稅暫繳申報的相關規定，接下來將進一步說明暫繳稅額的計算方式、繳納方式以及常見的實務問題解答。
誰可以列報免稅額的扶養親屬？
除了納稅義務人本人及配偶可以享有免稅額外，符合以下條件的親屬也能列報免稅額，減輕您的稅務負擔。
直系尊親屬： 包括父母、祖父母、曾祖父母等，只要符合以下條件，即可列報免稅額：
年滿60歲： 年滿60歲的直系尊親屬，不論是否有謀生能力，只要受納稅義務人扶養，即可列報免稅額。
未滿60歲但沒有謀生能力： 即使直系尊親屬未滿60歲，但因身體狀況或其他因素無法謀生，且受納稅義務人扶養，也能列報免稅額。
兄弟姊妹共同扶養直系尊親屬： 如果兄弟姊妹二人以上共同扶養直系尊親屬，應由兄弟姊妹間協議推定其中一人申報扶養，避免重複申報。例如，兄弟姊妹共同扶養母親，可以協議由哥哥申報母親的免稅額，而妹妹則不申報。
提醒您： 申報扶養親屬時，需提供相關證明文件，例如戶口名簿、身心障礙手冊、診斷證明等，以供稅務機關查核。若有疑問，建議諮詢專業的財務規劃師，以確保您的申報正確無誤。
繳稅額度. Photos provided by unsplash
什麼是課稅所得額？
課稅所得額，簡單來說，就是指你一年賺了多少錢，扣掉成本、費用和損失後，剩下的就是你的課稅所得額。換句話說，就是政府要拿來課稅的所得。這個概念聽起來很簡單，但實際上計算起來卻有些複雜，尤其對於中小企業主來說，更需要仔細了解相關規定，才能準確計算課稅所得額，避免因計算錯誤而產生額外的稅務負擔。
根據台灣法規，課稅所得額的計算方式是將同一會計年度內所發生的全部收益，減除同期之全部成本、費用及損失後之差額。舉例來說，如果你是一家服飾店老闆，你的課稅所得額就是你一年的銷售額，減去進貨成本、租金、水電費、員工薪資等所有費用後，剩下的金額。這個金額就是你需要繳納營利事業所得稅的基礎。
值得注意的是，如果你的課稅所得額在 120,000元以下，則可以免納營所稅。這項規定是為了減輕小型企業的稅務負擔，讓他們能夠更輕鬆地發展事業。不過，這項免稅門檻只適用於營利事業所得稅，其他稅種，例如營業稅，則不受此限制。
課稅所得額的計算方式會依據不同的產業別和企業規模而有所差異。例如，銀行、證券業、公開發行公司和年營業額1億元以上的公司，在計算課稅所得額時，需要遵循更嚴格的規定。因此，中小企業主在計算課稅所得額時，務必先了解相關法規，並尋求專業人士的協助，才能準確計算，避免因計算錯誤而產生額外的稅務負擔。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 定義 | 一年賺取的收入扣除成本、費用和損失後剩餘的金額，即政府用於課稅的所得。 |
| 計算方式 | 同一會計年度內全部收益減除同期全部成本、費用及損失之差額。 |
| 範例 | 服飾店老闆：銷售額 – 進貨成本、租金、水電費、員工薪資等費用 = 課稅所得額。 |
| 免稅門檻 | 120,000元以下的課稅所得額可免納營利事業所得稅。 |
| 注意事項 |
|
應繳稅額怎麼算?
至於你到底繳多少稅，就要根據這段期間的所得淨額（個人所得總額減掉免稅額、扣除額），對應今年的課稅級距，計算出應繳稅額。 舉例來說，你算出自己的所得淨額是 60 萬元，相應的稅率為 12%、累進差額是 3 萬 7800 元，最後的應納稅額會是 60 萬元乘以 12%（7 萬 2000元），再扣掉累進差額，得出應繳 3 萬 4200 元。
課稅級距和稅率每年都會調整，像是今年報稅的規定將取消 45% 的稅率。 而所得淨額的金額今年仍然維持和去年相同，但仍然建議納稅人在每年報稅季時，可以查詢最新的課稅級距。
根據課稅級距算出應繳稅額後，還不要急著申報和繳納，因為這可能還不是最後實際要繳納的稅。 其實，還有 3 種「可扣抵稅額」，正是在這個階段得以派上用場，幫你少繳一點稅。
這些「可扣抵稅額」包括：
- 捐贈扣抵：如果你在今年有捐款給公益團體，可以依據捐贈金額，從應繳稅額中扣抵一定比例的稅款。
- 房屋貸款利息扣抵：如果你有房貸，可以將繳納的利息列為扣抵項目，從應繳稅額中扣抵一定比例的稅款。
- 其他扣抵：除了上述兩種常見的扣抵項目外，還有其他依據不同情況而定的扣抵項目，例如：保險費、儲蓄險、教育學費等。
這些扣抵項目可以幫助你減少應繳稅額，因此建議你仔細了解相關規定，並善用這些扣抵項目，以達到節稅的效果。
為什麼要繳關稅?
您可能會好奇，為什麼在國外網站購物後，商品運送回台灣還要繳納關稅呢？ 簡單來說，關稅是國家對進出口商品課徵的稅額，目的在於保護國內產業，並調節進出口貿易。當您透過網路在國外購物，將商品運送回台灣時，就屬於進口行為，因此需要依台灣稅法繳納關稅給海關。
根據《郵包物品進出口通關辦法》的規定，進口郵包物品的完稅價格在2,000元以內者，可以免徵關稅、貨物稅及營業稅。這表示，如果您購買的商品價格低於2,000元，且不屬於菸酒或實施關稅配額的農產品，您就可以免繳關稅。然而，超過2,000元的部分，就需要依法繳納關稅了。
舉例來說，您在國外網站購買了一件價值3,000元的衣服，運送回台灣後，您需要繳納的關稅金額，就是針對超過2,000元的部分計算。關稅的計算方式會依商品種類、原產地等因素而有所不同，我們之後會詳細說明。
繳納關稅是進口商品的必要程序，也是您作為消費者的義務。了解關稅的相關規定，可以幫助您避免因不了解法規而產生額外的費用或延誤，讓您更輕鬆地享受海外購物樂趣。
繳稅額度結論
掌握繳稅額度計算是營利事業所得稅暫繳申報的關鍵。本文詳細解析了113年度營利事業所得稅暫繳申報的相關規定，包括暫繳申報期間、暫繳稅額計算方式、免辦理暫繳申報的條件、暫繳稅額的繳納方式以及與繳稅額度相關的實務問題解答。希望透過本文的說明，您能更清楚了解相關規定，並準確計算繳稅額度，順利完成113年度的營利事業所得稅暫繳申報。
若您在申報過程中遇到任何問題，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報正確無誤。
繳稅額度 常見問題快速FAQ
1. 營利事業所得稅暫繳申報的繳稅額度怎麼計算？
營利事業所得稅暫繳申報的繳稅額度通常是上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額的二分之一。例如，您去年結算申報應納稅額為100萬元，那麼今年的暫繳稅額就是50萬元。
2. 哪些情況可以免辦理營利事業所得稅暫繳申報？
符合以下條件的營利事業可以免辦理營利事業所得稅暫繳申報：
- 無固定營業場所的營利事業，其營利事業所得稅依所得稅法第69條規定計算。
- 新設立的營利事業，且符合所得稅法第69條規定。
詳細的免辦理暫繳申報條件，請參閱財政部國稅局網站的相關公告。
3. 暫繳稅額的繳納方式有哪些？
暫繳稅額的繳納方式主要有以下幾種：
- 線上繳稅：透過財政部稅務入口網或其他線上繳稅平台繳納。
- 金融機構繳稅：前往銀行或郵局繳納。
- 便利商店繳稅：利用超商多媒體機台繳納。
- 繳稅單繳稅：透過郵局或金融機構繳納。
建議您選擇最方便的繳納方式，並於繳納期限前完成繳納。