By 我是張會 自由接案者常會遇到「稿費 扣繳」的問題，這也是許多人感到困擾的稅務環節。根據規定，台灣境內居住的個人，在獲得稿費時，扣繳義務人會按給付報酬扣繳10%的稅款。不過，如果每次應扣繳稅額不超過2,000元，則可以免予扣繳。這意味著，只要你的稿費收入單次不超過2,000元，你就不需要繳納稅款。了解這些規則，可以幫助你更好地掌握稿費收入的稅務申報，避免不必要的稅務困擾。
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稿費扣繳的基礎知識
作為自由創作者，您可能經常會收到來自出版社、網站平台或其他合作方支付的稿費。這些稿費收入屬於「執行業務所得」，需要依法繳納所得稅。而「扣繳」便是其中一個重要的環節，它指的是由支付稿費的單位（扣繳義務人）代為預扣所得稅款，並於年度結束後開立扣繳憑單給您。理解稿費扣繳的規則，不僅能確保您合法繳稅，更能有效地節省稅金。
根據現行稅法規定，對於境內居住的個人，扣繳義務人應按給付報酬扣繳10%的稅款。例如，您獲得10,000元的稿費，扣繳義務人應預扣1,000元作為所得稅款。然而，若每次應扣繳稅額不超過2,000元，則可以免予扣繳，也就是說，您獲得2,000元以下的稿費，扣繳義務人不需要代為預扣稅款。
對於非我國境內居住的個人，扣繳義務人則應按給付額扣繳20%的稅款。這表示，即使您獲得的稿費只有1,000元，扣繳義務人仍需預扣200元作為所得稅款。
除了稿費之外，版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費等執行業務報酬，也適用相同的扣繳規定。因此，無論您是寫作、編劇、作曲，還是其他形式的自由創作，都應了解稿費扣繳的相關規定，才能有效地管理您的財務，並確保合法繳稅。
什麼是稿費？
稿費是指個人創作或翻譯的文稿、劇本、樂譜、設計圖、照片、影片等，讓售與他人出版或自行出版或在報章雜誌刊登所得的收入。簡單來說，只要是你的原創作品被他人使用，並因此獲得的報酬，都屬於稿費。例如，你撰寫了一篇小說並授權出版社出版，你獲得的版稅收入就是稿費；你為客戶設計了一個網站，並收取的設計費用也是稿費。
然而，並不是所有因創作而獲得的報酬都屬於稿費。根據財政部68.05.11台財稅第35590號函釋，律師事務所或翻譯社聘請個人撰寫、翻譯專利或其他文件以供執行業務或營業之需，所支付的報酬，並不屬於稿費，而是屬於一般勞務報酬，應按薪資所得課稅。
為了更清楚地理解稿費的定義，我們可以將其與一般勞務報酬區分開來：
- 稿費： 創作作品本身具有獨立性，並非為他人執行特定業務或服務而產生的報酬。例如：作家撰寫小說、設計師設計網站、攝影師拍攝照片等。
- 一般勞務報酬： 為他人執行特定業務或服務而產生的報酬，其創作內容通常是依據客戶需求而產生的。例如：律師撰寫法律文件、翻譯人員翻譯文件、工程師撰寫程式碼等。
了解稿費的定義，才能正確地申報稿費所得，並享受應有的稅務優惠。接下來，我們將進一步探討稿費的課稅方式，以及如何運用節稅技巧，讓自由創作者在享受創作的同時，也能輕鬆應對稅務問題。
稿費 扣繳. Photos provided by unsplash
扣繳憑單怎麼寫?
填寫扣繳憑單看似簡單，但實際上卻暗藏許多細節。以下整理幾個常見的填寫方式，讓您輕鬆掌握扣繳憑單的申報技巧：
1. 手寫紙本扣繳憑單 (用印大小章)：對於中途離境已滿183天，需要申報扣繳憑單的個人，手寫紙本是常見的選擇。使用印章時，記得蓋大小章，並確認印章清晰可辨。大小章的用途分別為：
2. 大量手寫 (覺得超過10筆，又遇到地址筆劃特多)：當您需要填寫大量扣繳憑單，例如企業需要申報多筆稿費收入，手寫可能會耗費大量時間。建議您先將資料整理好，並利用表格或電子表格記錄資料，方便對照填寫。此外，可以使用筆劃較少的地址簡寫方式，例如「台北市中正區羅斯福路一段一號」可簡寫為「台北市中正區羅斯福路一段1號」，以節省時間。
3. 管區稽徵所可接受紙本列印的扣繳憑單 (小編特地拿著原稿與紙本列印到稽徵所櫃檯詢問，得到回覆是可以。 但還是以各管區意見為主)：如果您需要申報的扣繳憑單數量較多，且資料格式一致，可以考慮使用電腦列印。但要注意，有些管區稽徵所可能不接受紙本列印的扣繳憑單，建議您事先與稽徵所確認。
4. 最後，所得人資料可匯入Excel利用VBA迴圈，將每筆資料帶入扣繳憑單後列印：對於需要申報大量扣繳憑單的企業或個人，利用Excel VBA 迴圈填寫扣繳憑單是提高效率的最佳選擇。您可以將所得人資料匯入 Excel，並利用 VBA 迴圈將資料自動填入扣繳憑單模板，最後列印即可。
無論您選擇哪種方式填寫扣繳憑單，都應仔細核對資料，避免錯誤。如有任何疑問，請務必諮詢稅務專業人士。
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| 填寫方式 | 說明 |
|---|---|
| 手寫紙本扣繳憑單 (用印大小章) | 適用於中途離境已滿183天，需要申報扣繳憑單的個人。
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| 大量手寫 (覺得超過10筆，又遇到地址筆劃特多) | 適用於需要填寫大量扣繳憑單的情況，例如企業申報多筆稿費收入。
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| 管區稽徵所可接受紙本列印的扣繳憑單 (小編特地拿著原稿與紙本列印到稽徵所櫃檯詢問，得到回覆是可以。 但還是以各管區意見為主) | 適用於需要申報的扣繳憑單數量較多，且資料格式一致的情況。
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| 所得人資料可匯入Excel利用VBA迴圈，將每筆資料帶入扣繳憑單後列印 | 適用於需要申報大量扣繳憑單的企業或個人。
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拆單避稅的迷思
許多自由接案者會聽到「拆單」可以避稅，但事實上，這種做法存在著很大的風險。雖然補充保費的計算方式是依據每筆執行業務所得的金額，只要每筆所得未達 5,000 元，就不需計收。因此，有些人會以「拆單」的方式來避開保費，例如請雇主將稿費所得拆成好幾筆，每筆都控制在少於 5,000 元，就可以避開補充保費。然而，這種做法並非合法避稅，反而可能面臨更大的風險。
首先，拆單的行為可能被認定為「虛偽交易」，也就是說，實際上只有一筆稿費，卻刻意拆成多筆來規避稅務。如果被國稅局查核，可能會被要求補繳稅款，甚至面臨罰款。其次，拆單行為也可能被視為「逃漏稅」，這是一種嚴重的違法行為，可能會被處以罰金，甚至面臨刑事責任。
更重要的是，拆單的做法並不能真正解決稅務問題。即使成功避開了補充保費，仍然需要繳納所得稅。而拆單可能會讓你的財務規劃變得更加複雜，例如需要額外記錄每筆拆單的金額，以及相關的發票和收據，這會增加你管理財務的時間和成本。
因此，建議自由接案者不要輕易嘗試拆單避稅。應該尋求專業的財務規劃建議，了解合法的節稅方式，例如申報費用、善用扣除額等，才能真正有效地降低稅務負擔，並確保財務安全。
稿費收入與薪資所得的界定
稿費收入與薪資所得的界定，是自由工作者和創作者在申報稅務時最常遇到的問題之一。簡單來說，稿費收入是指基於個人專業技能或創作能力，所取得的報酬，例如撰寫文章、翻譯書籍、設計作品等。而薪資所得則是指基於僱傭關係，所取得的報酬，例如受雇於公司或機構，進行固定工作所獲得的薪資。
以下列舉幾個關鍵因素，幫助您判斷稿費收入與薪資所得的區別：
- 工作關係： 稿費收入通常是基於個人接案，與委託方沒有僱傭關係；而薪資所得則是在僱傭關係下，受雇於公司或機構。
- 工作內容： 稿費收入通常是基於個人專業技能或創作能力，完成特定任務，例如撰寫文章、翻譯書籍、設計作品等；而薪資所得則是在僱傭關係下，執行公司或機構所分配的工作。
- 工作時間： 稿費收入通常是自由工作者自行安排工作時間，不受公司或機構的限制；而薪資所得則是在僱傭關係下，需要按照公司或機構的規定上班。
- 工作報酬： 稿費收入通常是按件計酬，報酬金額會依據工作內容和難易度而有所不同；而薪資所得則是在僱傭關係下，按照約定的薪資標準支付。
例如，一位自由撰稿人接案為雜誌撰寫文章，並依據文章篇幅和難易度收取稿費，這屬於稿費收入。但如果一位作家受雇於出版社，擔任專職作家，並按照約定的薪資標準領取報酬，這就屬於薪資所得。
需要注意的是，即使是自由工作者，也可能因為工作內容和工作關係，而被認定為薪資所得。例如，如果一位翻譯員受雇於翻譯社，進行固定翻譯工作，並按照約定的薪資標準領取報酬，即使沒有簽訂勞動契約，也可能被認定為薪資所得。
因此，自由工作者和創作者在接案時，應注意工作內容和工作關係，並保留相關文件，以避免在申報稅務時產生爭議。
稿費 扣繳結論
了解稿費扣繳的相關規定，對於自由創作者來說至關重要。正確掌握稿費扣繳的規則，不僅能確保您合法繳稅，更能有效地節省稅金。本文詳細探討了稿費扣繳的基礎知識、常見問題以及節稅技巧，希望能幫助您更好地管理稿費收入，輕鬆應對稅務申報。
在稿費收入的申報上，請您務必留意工作內容和工作關係，並妥善保存相關文件，以避免在申報稅務時產生爭議。 此外，切勿輕信不實的節稅資訊，例如拆單避稅等，這些做法可能會導致更大的風險。 尋求專業的財務規劃建議，了解合法的節稅方式，才能真正有效地降低稅務負擔，並確保財務安全。
最後，建議您定期更新相關稅務資訊，並在需要時諮詢專業的稅務會計師或國稅局，以確保您的稿費扣繳符合最新的稅法規定。
稿費 扣繳 常見問題快速FAQ
什麼是稿費扣繳？
稿費扣繳是指由支付稿費的單位（例如出版社、網站平台等）代為預扣所得稅款，並於年度結束後開立扣繳憑單給您的行為。簡單來說，就是您的稿費收入被扣了一部分作為所得稅，之後您會收到一張憑證證明您被扣了多少稅金。
我需要繳多少稿費所得稅？
根據台灣的稅法規定，境內居住的個人在獲得稿費時，扣繳義務人會按給付報酬扣繳10%的稅款。不過，如果每次應扣繳稅額不超過2,000元，則可以免予扣繳。也就是說，如果您每次獲得的稿費不超過2,000元，您就不需要繳納任何稅款。
我該如何查詢更多關於稿費扣繳的資訊？
您可以透過以下方式查詢更多相關稅務資訊：
此外，您也可以諮詢專業的稅務會計師或國稅局，以獲得更詳細的解答。