By 我是張會 在中華民國境內租屋自住的納稅義務人，每年最高可享有 120,000 元的「租金扣稅」優惠，減輕租屋支出。想要申報租金扣稅，您需要準備承租房屋的租賃契約書及支付租金的付款證明，例如出租人簽收的收據或銀行轉帳明細。但需要注意的是，若您申報有購屋借款利息，則無法使用租金扣除。 了解相關規定，妥善準備申報文件，就能輕鬆享受租金扣稅帶來的省稅效益。
可以參考 營利事業所得稅稅率解析：輕鬆掌握省稅秘訣
租金扣除額度：每年最高12萬元
在台灣租屋的您，是否知道每年可以享有租金扣除的稅務優惠呢？根據中華民國稅法規定，納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年扣除數額以120,000元為限。這代表著，只要您符合租屋自住的條件，每年最多可以節省12萬元的稅金！
然而，申報租金扣除也有一些需要注意的地方。例如，若您申報有購屋借款利息者，則不得扣除租金。這表示如果您同時擁有房屋貸款，則無法同時享有租金扣除的優惠。此外，您需要準備相關文件才能成功申報租金扣除，包括承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本，例如出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明。
租金扣除的優惠可以有效減輕租屋族在租金支出上的壓力，讓您省下更多錢。因此，了解相關規定並妥善準備申報文件，才能順利享有這項稅務優惠。下一章節，我們將深入探討租金扣除的詳細條件以及申報流程，讓您更清楚地了解如何運用租金扣除來節省稅金。
合租人數怎麼扣稅？
合租房產的扣稅上限會根據合租人數來設定，也就是說，合租的人越多，每個人能扣的稅就越少。這是為了避免有人利用合租來獲得過高的扣稅額度。
舉例來說，如果單位由二人合租，則會把每人的扣稅上限100,000元除以二，每人最多只扣50,000元。如果單位由三人合租，則每人最多只能扣33,333元。
以下是一些關於合租人數與扣稅上限的重點：
- 符合沒有物業條件：只要符合沒有物業條件，即使是合租，也可以申請扣稅。
- 按比例設定扣除上限：扣稅上限會根據合租人數按比例扣減。
- 多人合租，每人扣稅上限降低：合租人數越多，每人能扣的稅就越少。
- 計算方法：扣稅上限 ÷ 合租人數 = 每人扣稅上限
了解合租人數與扣稅上限的關係，可以幫助您更有效地規劃扣稅策略，最大限度地利用扣稅政策，節省您的稅金。
租金扣稅. Photos provided by unsplash
租賃所得稅的計算方式
租賃所得稅的計算方式看似複雜，但只要掌握幾個關鍵要素，就能輕鬆理解。首先，我們需要計算出「租賃所得」，也就是房東從出租房產獲得的淨利潤。計算公式如下：
租賃所得 = 年租金收入 – 必要費用 (若無法列舉則直接從租金中扣除43%標準扣除額)
舉例來說，假設您出租房屋的年租金收入為48萬元，但您沒有保留相關的租金支出單據，無法列舉必要費用。根據規定，您可以直接從租金收入中扣除43%的標準扣除額，計算出租賃所得：
租賃所得為：48萬 × (1 – 43%) = 273,600元。
換句話說，租賃所得在沒有列舉的情況下，就是假設你利潤率是57%、成本佔掉43%，因此租金收入扣掉成本後，剩下的部分當作應稅的租賃所得。當然，如果您能提供相關的租金支出單據，例如房屋修繕費用、房屋稅、水電瓦斯費等，就能更精準地計算出租賃所得，並降低應稅所得。
需要注意的是，這個43%的標準扣除額只適用於出租房屋，如果是出租土地的收入，則不適用此規定。出租土地的收入只能扣除該地當年度繳納之地價稅，不能扣除43%的標準扣除額。
計算出租賃所得後，我們就可以根據您的個人免稅額、扣除額，來計算所得適用級距稅率，最終得出應繳的租賃所得稅。計算公式如下：
租賃所得稅 = 租賃所得 × 所得稅率
例如，您的租賃所得為273,600元，而您屬於單身且沒有其他收入，根據當年度的稅率表，您的所得稅率為5%。那麼，您的租賃所得稅就為：
273,600元 × 5% = 13,680元
因此，您需要繳納13,680元的租賃所得稅。
| 項目 | 說明 | 公式 | 範例 |
|---|---|---|---|
| 租賃所得 | 房東從出租房產獲得的淨利潤 | 年租金收入 – 必要費用 (若無法列舉則直接從租金中扣除43%標準扣除額) | 48萬元 × (1 – 43%) = 273,600元 |
| 標準扣除額 | 適用於出租房屋，不可用於出租土地 | 租金收入 × 43% | 48萬元 × 43% = 206,400元 |
| 租賃所得稅 | 根據租賃所得和個人所得稅率計算 | 租賃所得 × 所得稅率 | 273,600元 × 5% = 13,680元 |
租金扣繳稅額的計算方式
租金扣繳稅額的計算方式看似複雜，但其實只要掌握幾個關鍵要素，就能輕鬆算出應繳稅額。計算公式如下：
租金扣繳稅額 = 租金收入 x 稅率
其中，租金收入指的是房東在一個年度內收取的租金總額，而稅率則根據租金收入的金額而有所不同。目前，租金扣繳稅額的稅率分為三個級距：
- 租金收入 ≤ 100 萬元： 稅率為 10%
- 100 萬元 < 租金收入 ≤ 200 萬元： 稅率為 14%
- 租金收入 > 200 萬元： 稅率為 20%
舉例來說，假設一位房東在一年內收取租金 150 萬元，那麼他的租金扣繳稅額應該計算如下：
租金扣繳稅額 = 150 萬元 x 14% = 21 萬元
也就是說，這位房東需要預繳 21 萬元的租金扣繳稅額給國家。值得注意的是，租金扣繳稅額的計算方式並非一成不變，政府會根據政策調整，因此房東需要隨時關注相關資訊，以確保計算方式的正確性。
此外，租金扣繳稅額的計算還需要考慮一些特殊情況，例如：
- 房屋出租給親屬： 如果房東將房屋出租給直系親屬，則需要依據「房屋租賃所得」的稅率計算租金扣繳稅額，而非上述的租金扣繳稅額稅率。
- 房屋出租給公司： 如果房東將房屋出租給公司，則需要依據公司所得稅的稅率計算租金扣繳稅額。
- 房屋出租給非營利組織： 如果房東將房屋出租給非營利組織，則可以享有租金扣繳稅額的減免。
對於以上特殊情況，房東需要諮詢專業的稅務人員，以取得更詳細的資訊。了解租金扣繳稅額的計算方式，可以幫助房東更精準地預估應繳稅額，並有效管理租金收入。
租金津貼要報稅嗎? 公司提供的住宅或租金津貼可否扣稅？
假如納稅人獲公司提供居所如宿舍，或者租金津貼，不可得到住宅租金扣稅之餘，更要為此課稅。 因為房屋福利同樣是入息的一部分。 假如公司或僱主為你提供居所或租金津貼，該居所的「租值」須計入應予評税的入息內。 換句話說，即使你沒有實際支付租金，但公司提供的住宅或租金津貼，都視為你的收入，需要繳納稅款。
那麼，如何計算公司提供的住宅的「租值」呢？ 稅務局會根據市場上的租金水平，估算出公司提供的住宅的租金價值，並將其視為你的收入。 例如，如果你住在一間市區的兩房一廳單位，而市場上的同類型單位月租金為$10,000，那麼，公司提供的住宅的「租值」就會被視為$10,000，並計入你的應稅收入。
值得注意的是，租金津貼和公司提供的住宅的稅務處理方式有所不同。 租金津貼通常會直接計入你的薪金，並按你的稅務級別徵稅。 而公司提供的住宅的「租值」則會以「其他收入」的形式徵稅，稅率可能會有所不同。
此外，如果公司提供的住宅或租金津貼屬於「員工福利」，則可能會被視為「額外收入」，並需繳納額外的稅款。 因此，在接受公司提供的住宅或租金津貼之前，務必了解相關的稅務規定，並諮詢專業人士，以避免不必要的稅務負擔。
以下是一些關於租金津貼和公司提供的住宅的稅務處理的額外資訊：
- 公司提供的住宅的「租值」會根據住宅的類型、地點、大小等因素而有所不同。
- 稅務局會根據市場上的租金水平，估算出公司提供的住宅的租金價值。
- 租金津貼通常會直接計入你的薪金，並按你的稅務級別徵稅。
- 公司提供的住宅的「租值」則會以「其他收入」的形式徵稅，稅率可能會有所不同。
- 如果公司提供的住宅或租金津貼屬於「員工福利」，則可能會被視為「額外收入」，並需繳納額外的稅款。
如果你對租金津貼和公司提供的住宅的稅務處理有任何疑問，請諮詢專業的稅務顧問。
租金扣稅結論
租金扣稅是政府提供給租屋族的稅務優惠，可以有效減輕租金支出上的壓力。在中華民國境內租屋自住的納稅義務人，每年最高可享有 120,000 元的「租金扣稅」優惠，只要您符合相關條件，就能輕鬆享有這項福利。
想要申報租金扣除，您需要準備承租房屋的租賃契約書及支付租金的付款證明，例如出租人簽收的收據或銀行轉帳明細。 此外，也要留意一些特殊情況，例如合租房產的扣稅上限會根據合租人數來設定，以及公司提供的住宅或租金津貼需要繳納稅款。
了解「租金扣稅」的相關規定，妥善準備申報文件，才能順利享受省稅效益。建議您仔細閱讀本文內容，並諮詢專業人士，以確保您能充分了解「租金扣稅」的相關規定，並正確申報，享受政府提供的稅務優惠。
租金扣稅 常見問題快速FAQ
租金扣稅要怎麼申報？
申報租金扣稅需要準備以下文件：
- 承租房屋之租賃契約書影本
- 支付租金之付款證明影本，例如出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明。
您可以在每年5月至6月的綜合所得稅申報期間，透過網路或臨櫃申報，選擇租金扣除項目，並附上相關文件。
我有房貸，還能申請租金扣除嗎？
根據規定，若您申報有購屋借款利息者，則不得扣除租金。也就是說，如果您有房貸，就無法同時享有租金扣除的優惠。
我是外籍人士，可以申報租金扣除嗎？
外籍人士如果在中華民國境內租屋自住且符合相關條件，也可以申報租金扣除。但需要注意的是，外籍人士必須持有中華民國居留證或其他合法居留文件，並符合租金扣除的條件。