By 我是張會 了解不同的發票類型對於中小企業主和自營作業者來說至關重要，因為它直接影響著您的營運和稅務申報。統一發票主要分為五種：三聯式、二聯式、特種、收銀機和電子發票。三聯式發票主要供企業間交易 (B2B) 使用，而二聯式則適用於企業對消費者 (B2C) 的銷售。選擇適合的發票類型，不僅能確保您的帳務清晰，更能有效進行稅務申報，避免不必要的麻煩。
統一發票種類：認識不同發票的用途與差異
在台灣的商業環境中，統一發票扮演著重要的角色，不僅是商品交易的憑證，更是稅務申報的依據。然而，許多中小企業主和自營作業者對於統一發票的種類和使用方式卻感到困惑。究竟統一發票總共有幾種？每種發票的用途為何？如何選擇最適合自己業務的發票類型？這篇文章將帶您深入了解統一發票的種類，並提供實用的使用秘訣，幫助您輕鬆掌握發票知識，並在營運過程中順利完成稅務申報。
根據財政部發佈的「統一發票使用辦法」，統一發票共有五種，分別為三聯式統一發票、二聯式統一發票、特種統一發票、收銀機統一發票和電子發票。其中，三聯式和二聯式發票是中小企業主最常接觸的兩種發票類型。三聯式統一發票主要用於企業對企業（B2B）的交易，發票上需登載買方的統一編號，方便買方申報營業稅扣抵。而二聯式統一發票則適用於企業對消費者（B2C）的交易，發票上通常不需登載買方統一編號，主要用於消費者憑發票兌獎或申報所得稅扣除。
除了三聯式和二聯式發票之外，特種統一發票則適用於特定行業，例如餐飲業、旅館業等，通常由政府機關統一印製。收銀機統一發票則由收銀機自動開立，適用於使用收銀機的商家。電子發票則是近年來越來越普及的發票類型，可以透過網路開立和傳輸，方便快速，也更加環保。
了解不同發票類型的用途和差異，是中小企業主正確使用發票的第一步。接下來，我們將深入探討每種發票類型的格式、內容、使用注意事項，以及如何選擇最適合自己業務的發票類型，幫助您輕鬆掌握發票知識，並在營運過程中順利完成稅務申報。
三聯式與二聯式統一發票的差異
除了上述的四大類別之外，統一發票在實際使用上，又可分為「三聯式統一發票」與「二聯式統一發票」兩種，其主要差異在於發票的聯數與適用對象。
三聯式統一發票專供與公司行號做買賣（B2B）的營業人使用，多數為手開發票，發票上皆需登載買方的統一編號。三聯式發票的設計，旨在方便買賣雙方進行發票管理。
三聯式發票包含三聯：
- 存根聯：供開立發票的營業人留存，作為發票開立的記錄。
- 收執聯：供買方收執，作為付款的憑證。
- 扣抵聯：供買方申報營業稅時使用，作為扣抵進項稅額的憑證。
三聯式發票的存根聯，可以幫助公司行號清楚掌握每一張發票的開立狀況，方便日後查核。而扣抵聯則可以讓買方在申報營業稅時，將進項稅額扣除，減少稅負。
二聯式統一發票專供銷售給一般個人消費者的營業人使用（B2C），多為手開發票。這類發票的買方為不特定個人，但亦可登載消費者要求的統一編號，用來做為公司行號申報營業稅扣抵之用。
二聯式發票包含兩聯：
- 收執聯：供買方收執，作為付款的憑證。
- 存根聯：供開立發票的營業人留存，作為發票開立的記錄。
二聯式發票沒有扣抵聯，因此一般消費者無法使用發票申報營業稅。但如果消費者是公司行號，並提供了統一編號，則公司行號可以將該發票的收執聯作為扣抵聯使用。
發票類型. Photos provided by unsplash
三、特種統一發票：專為特定交易設計
除了三聯式和二聯式統一發票外，還有專為特定交易設計的「特種統一發票」。特種發票主要用於以下幾種情況：
- 免稅交易： 對於免徵營業稅的交易，例如醫療院所、教育機構等，會使用特種統一發票。這些發票通常以「免稅」字樣標示，並無需開立發票聯。
- 零稅率交易： 對於出口貨物或勞務，因應國際貿易需求，會使用特種統一發票。這些發票通常以「零稅率」字樣標示，並需開立發票聯，以便於申報出口退稅。
- 代收款交易： 對於代收款業務，例如代收電費、水費等，會使用特種統一發票。這些發票通常以「代收款」字樣標示，並需開立發票聯，以記錄代收款項的相關資訊。
- 其他特定交易： 除了上述情況外，還有其他特定交易會使用特種統一發票，例如公益彩券、樂透彩券等。這些發票的格式和內容會依據相關法令規定而有所不同。
特種統一發票的開立和使用方式與一般統一發票有所不同，中小企業主需要特別注意相關規定，避免因錯誤開立或使用而造成稅務上的問題。例如，免稅交易的發票應以「免稅」字樣標示，並無需開立發票聯，而零稅率交易的發票則需開立發票聯，以利於申報出口退稅。此外，對於代收款交易，中小企業主應妥善保存相關發票，以備查核。
了解特種統一發票的種類和使用方式，對於中小企業主而言至關重要。掌握相關知識，才能在日常營運中正確使用發票，並避免因錯誤操作而產生稅務問題。建議中小企業主可以參考財政部網站或相關書籍，進一步了解特種統一發票的相關規定。
| 發票類型 | 適用情況 | 發票特徵 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 免稅交易 | 醫療院所、教育機構等 | 標示「免稅」字樣，無需開立發票聯 | 免徵營業稅的交易 |
| 零稅率交易 | 出口貨物或勞務 | 標示「零稅率」字樣，需開立發票聯 | 因應國際貿易需求 |
| 代收款交易 | 代收電費、水費等 | 標示「代收款」字樣，需開立發票聯 | 記錄代收款項的相關資訊 |
| 其他特定交易 | 公益彩券、樂透彩券等 | 依據相關法令規定而有所不同 | 其他特定交易 |
電子發票：時代的潮流，省時省力又環保
隨著科技的進步，電子發票逐漸成為主流，不僅方便中小企業主管理發票，也讓消費者更輕鬆地儲存和兌獎。電子發票的種類主要分為以下幾種：
- 電子發票：最常見的電子發票類型，消費者可透過手機或電腦接收電子發票，並在雲端儲存。電子發票的優點在於節省紙張，減少環境負擔，同時也方便消費者管理發票，避免遺失。
- 載具型電子發票：消費者可選擇將電子發票儲存在載具中，例如手機條碼、會員卡、信用卡等。載具型電子發票方便消費者累積發票，並可直接使用載具兌獎，省去傳統發票的兌獎流程。
- 手機條碼電子發票：消費者可透過手機條碼掃描電子發票，並將電子發票儲存在手機中。手機條碼電子發票方便消費者隨時隨地查看發票資訊，並可使用手機條碼兌獎。
對於中小企業主來說，電子發票不僅能節省紙張成本，也能提升營運效率。電子發票系統可以自動化發票開立和管理，減少人為錯誤，並提供更完善的發票管理功能。此外，電子發票也更符合環保趨勢，有助於企業建立良好的社會形象。
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統一發票的六大類別
為了更精準地管理發票種類，並有效地進行稅務申報，財政部於民國 102 年年底修正了「統一發票使用辦法」，將統一發票總共分為六大類別，分別為：一般發票、捐贈發票、收據式發票、電子發票、特種發票以及免用統一發票。以下將逐一說明各類發票的定義、適用範圍以及開立條件，幫助您更清楚地了解統一發票的分類。
一般發票是最常見的發票類型，適用於一般商業交易，包括商品買賣、服務提供等。一般發票可分為三聯式與二聯式，三聯式發票的開立對象（買方）主要為營業人，而二聯式發票的買方，則為非營利機構或自然人。一般發票的開立條件則依據不同的產業別而有所不同，例如零售業需依規定開立發票，而服務業則可選擇性開立發票。
捐贈發票專門用於捐贈行為，適用於公益團體、慈善機構等非營利組織接受捐款時開立。捐贈發票的開立條件需符合相關法規，例如捐贈金額需達一定門檻，且捐贈者需提供相關資料。捐贈發票的開立可以讓捐贈者獲得稅務上的優惠，同時也能幫助公益團體募集更多資金。
收據式發票則適用於小額交易，例如攤販、夜市小吃等。收據式發票的開立條件較為寬鬆，但需符合相關規定，例如發票內容需完整、清楚，且需由開立者親自簽名或蓋章。收據式發票的開立可以讓消費者獲得消費憑證，同時也能讓商家進行簡單的銷售記錄。
電子發票是近年來越來越普及的發票類型，適用於網路交易、電子支付等。電子發票的開立方式與傳統紙本發票不同，需透過電子系統進行開立、傳輸和保存。電子發票的開立可以節省紙張消耗，同時也能提高發票管理效率。電子發票的種類也分為許多種，例如雲端發票、載具發票等，使用者可依需求選擇適合的電子發票類型。
特種發票則適用於特定產業，例如金融業、保險業等。特種發票的開立條件需符合相關法規，例如需由特定機構開立，且需符合特定格式。特種發票的開立可以滿足特定產業的需求，例如金融業的交易明細、保險業的保單等。
免用統一發票是指某些特定交易，可以免除開立統一發票的義務。例如小額交易、免稅商品等。免用統一發票的適用範圍需符合相關法規，例如交易金額需低於一定門檻，且需符合特定條件。免用統一發票的開立可以簡化交易流程，但需注意相關法規，避免違規行為。
了解統一發票的六大類別，可以幫助您更有效地管理發票，並正確地進行稅務申報。在下一段中，我們將進一步探討發票的管理技巧，讓您輕鬆掌握發票管理的訣竅。
發票類型結論
了解不同的發票類型對於中小企業主和自營作業者來說至關重要，因為它直接影響著您的營運和稅務申報。選擇合適的發票類型，不僅能確保您的帳務清晰，更能有效進行稅務申報，避免不必要的麻煩。
本文詳細介紹了五種常見的統一發票類型，包括三聯式、二聯式、特種、收銀機和電子發票，並說明了每種發票類型的用途、格式、內容、使用注意事項和選擇建議。希望透過本文的介紹，幫助您掌握發票類型的知識，並選擇最適合您業務需求的發票類型，順利完成稅務申報，並讓您的事業營運更順暢。
除了選擇正確的發票類型之外，中小企業主也應該掌握相關的發票管理技巧，例如妥善保存發票、定期整理發票、建立發票管理系統等等。良好的發票管理不僅能幫助您有效控管帳務，也能避免因發票遺失或管理不善而造成稅務上的問題。
對於發票類型的任何疑問，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您在營運過程中能正確使用發票，並順利完成稅務申報。
發票類型 常見問題快速FAQ
1. 我是小型工作室，只有接案服務，需要開立什麼樣的發票呢？
如果您是小型工作室，只有接案服務，且客戶主要是公司行號，那麼您需要開立「三聯式統一發票」。因為三聯式發票的「扣抵聯」可以讓客戶申報營業稅扣抵，方便他們進行稅務申報。
2. 我是賣手工皂的個人賣家，需要開立什麼樣的發票？
如果是銷售給一般消費者的個人賣家，建議您開立「二聯式統一發票」。二聯式發票的買方一般為消費者，不需要登載統一編號，方便消費者兌獎或申報所得稅扣除。
3. 我想使用電子發票，要如何申請呢？
電子發票的申請流程會依據您選擇的電子發票類型而有所不同。您可以參考財政部電子發票整合服務平台的網站，瞭解詳細的申請流程和相關資訊。此外，您也可以洽詢電子發票系統供應商，獲得更專業的協助。