By 我是張會 不小心開錯發票？別慌！只要依法規處理就能避免違規和損失。若發現發票金額或資訊有誤，應立即收回錯誤發票，並註明「作廢」字樣，再依正確資訊重新開立。電子發票也需同樣處理，並確認系統已成功作廢。妥善保存錯誤發票與作廢證明，才能備查。記住，正確處理發票開錯，才能確保您的財務運作合法合規。
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發票開錯的處理流程
在繁忙的商業運作中，發票開錯是難免發生的問題。然而，錯誤的發票處理方式可能導致違規行為，甚至造成經濟損失。為了幫助您避免這些風險，我們將詳細說明發票開錯的正確處理流程，並提供相關法規依據，讓您輕鬆掌握正確的操作步驟，確保您的財務運作合法合規。
根據財政部國稅局的規定，營業人開立二聯式統一發票時，若發現金額或其他資訊有誤，應立即收回該錯誤的發票收執聯，並在收執聯上清楚註明「作廢」字樣，再將其黏貼於存根聯上。之後，應根據正確的資訊重新開立發票。對於電子發票，已列印的電子發票證明聯也應收回，並註明「作廢」字樣。此外，請務必確認電子發票系統已成功作廢錯誤發票。
舉例來說，若您開立了一張金額為新台幣 10,000 元的發票，但實際應為新台幣 12,000 元，您應立即收回該錯誤的發票收執聯，並在收執聯上註明「作廢」字樣，再將其黏貼於存根聯上。接著，您應重新開立一張金額為新台幣 12,000 元的正確發票。
重要的是，您需要將錯誤發票與作廢證明妥善保存，以備查核。 此外，若您對發票開錯的處理流程有任何疑問，請務必諮詢專業的財務會計人員或稅務顧問，以確保您的操作符合相關法規。
二聯式發票的開立對象與注意事項
二聯式發票的開立對象是「營業人」，也就是有取得營業登記證的商家。雖然二聯式發票可以開給消費者，但這並不代表可以隨意開立。如果公司單方面作廢二聯式發票，後續可能會面臨國稅局的查核，甚至遭受處罰。這是因為：
- 作廢必須收回收執聯：二聯式發票的作廢必須收回收執聯，才能證明發票已作廢，避免產生中獎糾紛。如果公司單方面作廢，無法提供回收執聯，將無法證明發票已作廢，可能會產生爭議。
- 違反統一發票使用辦法：單方面作廢二聯式發票，違反了統一發票使用辦法的規定，可能會遭受處罰。根據財政部稅務署的規定，違規開立或作廢發票，處新台幣 2,000 元以上 20,000 元以下罰鍰。
- 產生中獎糾紛：如果公司單方面作廢的二聯式發票中獎，公司將無法領取獎金，也無法證明發票已作廢，可能會產生中獎糾紛。
因此，即使是二聯式發票，也應該謹慎開立，並妥善保管。如果需要作廢，務必按照規定收回收執聯，避免產生不必要的麻煩。另外，建議公司內部建立完善的發票管理制度，定期清點發票，避免遺失或誤用，才能有效降低稅務風險。
發票開錯. Photos provided by unsplash
發票如何作廢？
當您發現發票開錯時，正確的作廢流程至關重要。這不僅可以避免違規罰款，也能確保您的財務紀錄完整無誤。以下將根據不同情況，提供詳細的發票作廢流程說明：
手開發票開錯：
- 重新開立正確發票： 首先，您需要重新開立一張正確的發票，確保所有資訊都正確無誤。
- 註明「作廢」字樣： 將錯誤的發票收執聯及扣抵聯註明「作廢」字樣，並將其黏貼於存根聯上，以示作廢。
- 妥善保存： 作廢的發票應妥善保存，避免遺失或被他人利用。建議您將作廢的發票與存根聯一起保存，並在發票上註明作廢日期，以便日後查閱。
電子發票開錯：
- 收回電子發票證明聯： 若您開立的是電子發票，應立即收回已列印的電子發票證明聯。
- 註明「作廢」字樣： 在電子發票證明聯上註明「作廢」字樣，並於申報營業稅時一起交付給事務所。
- 確認申報： 申報營業稅時，應確認已收回電子發票證明聯，並妥善保存，以備查核。
已申報的發票錯誤：
- 專案申請作廢重開： 如果您已經申報了錯誤的發票，則需要向主管機關提出專案申請作廢重開。
- 提供相關文件： 申請作廢重開時，您需要提供相關文件，例如錯誤發票、更正發票等，並說明錯誤原因。
- 等待審核： 主管機關會審核您的申請，並決定是否同意作廢重開。
發票作廢注意事項：
- 務必將作廢的發票妥善保存： 避免遺失或被他人利用，以防產生不必要的法律糾紛。
- 電子發票作廢後，應確認已收回電子發票證明聯： 並妥善保存，以備查核。
- 作廢的發票應於當期之統一發票明細表註明： 以便核對。
發票作廢的法律責任：
- 虛偽開立或使用發票，將面臨罰款甚至刑責： 因此，務必謹慎開立發票，避免違規行為。
- 遺失或不慎丟棄發票，應盡快向主管機關申報遺失： 以避免不必要的損失。
正確的發票作廢流程可以幫助您避免違規罰款，並確保您的財務紀錄完整無誤。請務必仔細閱讀相關法規，並按照規定流程操作，以確保您的發票管理合法合規。
| 發票類型 | 作廢流程 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 手開發票開錯 |
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| 電子發票開錯 |
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| 已申報的發票錯誤 |
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| – | 發票作廢注意事項 |
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| – | 發票作廢的法律責任 |
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發票作廢的保存與管理
正確作廢發票後，妥善保存也是不可或缺的一環。作廢發票的保存方式依發票種類而有所不同，以下將針對三聯式發票、電子發票及雲端發票作說明：
三聯式發票 作廢後，應將三聯式發票對摺並用釘書機釘起來，並妥善保存至少五年。保存期間建議將作廢發票與一般發票分開存放，避免混淆。此外，建議使用資料夾或檔案盒等工具，將作廢發票分類整理，方便日後查閱。
電子發票 作廢後，應將作廢的電子發票儲存於電腦或雲端硬碟中，並妥善備份。電子發票的保存期限與三聯式發票相同，亦為五年。建議將作廢的電子發票與一般電子發票分開存放，並建立檔案命名規則，方便日後查找。
雲端發票 作廢後，系統會自動記錄作廢資訊，並保留作廢紀錄。雲端發票的保存期限與電子發票相同，亦為五年。建議定期備份雲端發票資料，以確保資料安全。
除了保存作廢發票外，也要注意發票開立的順序與管理。發票應該從第一張開始開立，請勿跳開或發票與發票之間保留部分空白發票沒有開，如此容易漏報到空白發票後面的營業額。如果需要保留部分空白發票，建議先把保留的空白發票用釘書機訂起來，或多買一本空白發票，以免漏報銷售額遭罰。
此外，銷售貨物或勞務，如果對方（買受人）使用信用卡消費時，應於備註欄註名卡號末四碼。此動作非必要，但建議標註，方便日後核對交易資訊。
網路說法：手開發票開錯退回，可以開折讓單處理嗎？
網路上流傳著一些關於開錯發票處理的說法，其中一個常見的說法是：手開發票開錯退回，可以開折讓單處理。這種說法其實是錯誤的，並不能解決開錯發票的問題。根據「統一發票使用辦法」第24條規定，手開發票開錯後，應當作廢重開，不得塗改或蓋章更正。開立折讓單是針對商品或服務退貨或折價的情況，並非用來處理開錯發票的。
舉例來說，如果店家手開發票時，不小心將商品價格寫錯了，或是將顧客的姓名寫錯了，就應該將這張發票作廢，重新開立一張正確的發票。而不能使用折讓單來處理，因為折讓單是針對商品或服務退貨或折價的情況，並非用來處理開錯發票的。
此外，開錯發票並非小事，如果被國稅局查帳時發現，可能會被處罰。根據「營業稅法」第48條規定，營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知限期改正或補辦外，並按統一發票所載銷售額，處百分之一罰鍰，其金額不得少於新臺幣一千五百元，不得超過新臺幣一萬五千元。屆期仍未改正或補辦，或改正或補辦後仍不實者，按次處罰。因此，即使是手開發票開錯，也應該嚴格按照規定作廢重開，以免遭受處罰。
總之，開錯發票並非小事，應該嚴格按照規定處理，避免因錯誤操作而遭受處罰。建議您在開立發票時，務必仔細核對發票內容，避免開錯發票。如果真的開錯發票，應當立即作廢重開，並妥善保管作廢的發票，以備查。
發票開錯結論
在繁忙的商業環境中，發票開錯是一個常見問題，但正確的處理方式卻至關重要。無論是手開發票或是電子發票，只要發現「發票開錯」，應立即採取相關措施，以確保您的財務運作合法合規。
本文詳細說明了「發票開錯」的處理流程，以及相關法規規定，希望能為您提供實用資訊，協助您輕鬆掌握正確的發票開立和作廢程序。切記，妥善保存「發票開錯」的相關文件，以及遵循相關法規，才能避免不必要的違規損失和法律糾紛。
若您對於「發票開錯」的處理流程有任何疑問，請諮詢專業的財務會計人員或稅務顧問，以確保您的操作符合相關法規。
發票開錯 常見問題快速FAQ
Q1：如果我已經把錯誤發票給了客戶，但我還沒申報營業稅，該怎麼處理？
如果發票已開立但尚未申報營業稅，您可以立即收回錯誤發票，並依正確資訊重新開立一張發票。同時，您需要在錯誤發票上註明「作廢」字樣，並妥善保存，以備查核。
Q2：發票開錯了，但我忘記收回給客戶的發票，該怎麼辦？
如果忘記收回錯誤發票，建議您盡快聯繫客戶，說明情況並請求客戶退回錯誤發票。如果客戶無法退回，您需要向主管機關提出申請，說明情況並提供相關證據，例如與客戶的通話記錄、電子郵件等。主管機關會根據您的情況審核是否同意作廢重開。
Q3：開錯發票會被罰款嗎？
根據「營業稅法」的規定，營業人開立統一發票時，如果未依規定記載或所載不實，就會被罰款。罰款金額會根據錯誤的程度而有所不同，通常會被處以所載銷售額的百分之一罰鍰，最低金額為新台幣一千五百元，最高金額為新台幣一萬五千元。