發票稅金多少？中小企業經營者必學稅務指南

想知道「發票稅金多少」？ 了解您的企業規模是計算稅金的第一步！ 月銷售額未達20萬元的新創公司或個人工作室，可申請為小規模營業人，雖然免開發票，但需繳納1%的營業稅，每三個月繳納一次。 若每月銷售額超過20萬元，則需要辦理商業登記和稅籍登記，並開立統一發票，營業稅率為5%，每兩個月繳納一次。 掌握不同企業規模的稅務規範，才能輕鬆計算發票稅金，避免因稅務申報錯誤而產生罰款。

可以參考 公司勞保投保人數計算秘訣：避免違規風險的完整教學

小規模營業人與一般營業人：發票與稅金的關係

創業初期，許多人對於發票稅金感到困惑，不知道該如何申報，更擔心會因為不了解稅務規定而產生罰款。其實，只要掌握發票與稅金的關係，就能輕鬆管理財務，避免不必要的困擾。在台灣，依據每月銷售額的不同，可以分為「小規模營業人」和「一般營業人」兩種。

小規模營業人是指每月銷售額未超過新台幣20萬元，且向國稅局申請核准者。小規模營業人可以免開立統一發票，但需要繳納1%的營業稅，每三個月繳納一次。例如，某家小規模營業人三個月總銷售額為60萬元，則應繳納的營業稅為60萬元 x 1% = 6,000元。

一般營業人則是指每月銷售額超過新台幣20萬元，且已辦理商業登記、稅籍登記者。一般營業人必須開立統一發票，並繳納5%的營業稅，每兩個月繳納一次。例如，某家一般營業人兩個月總銷售額為40萬元，則應繳納的營業稅為40萬元 x 5% = 20,000元。

簡單來說，小規模營業人雖然免開立統一發票，但需要繳納較低的營業稅率，而一般營業人則需要開立統一發票，但繳納較高的營業稅率。選擇哪種營業人類型，需要根據自身的實際情況進行評估。

接下來，我們將更深入地探討小規模營業人和一般營業人的稅務申報方式、常見的稅務申報錯誤以及如何申請稅務相關補助，讓您更精準地管理稅務，專注於事業發展。

特種稅額電子發票開立流程

特種稅額電子發票的開立流程與一般電子發票略有不同，需要額外注意特種稅額的計算與申報。以下將以步驟式指南詳細說明特種稅額電子發票的開立流程，讓中小企業會計人員能輕鬆掌握操作。

首先，請至電子發票系統的 B2B 電子發票 – 銷項功能，選擇「發票新增作業」。在字軌類別選項中，選擇「08 – 特種稅額計算之電子發票」。接著，輸入客戶資訊與商品明細，並確認商品明細是否符合特種稅額的課稅範圍。例如，若銷售的是菸酒類商品，則需要輸入相關的商品代碼，並確認商品明細是否符合特種稅的課稅標準。

在彙總資料頁面，您需要選擇欲開立之特種稅額類別/稅率。特種稅額類別包含菸酒稅、貨物稅、娛樂稅等，而稅率則依各類特種稅的規定而有所不同。選擇完畢後，點擊「開立發票」即可完成特種稅額電子發票的開立作業。

為了方便查詢特種稅額電子發票的開立資訊，您可以透過電子發票系統的查詢功能進行確認。以下列出常見的查詢方式：

• 查詢特種稅稅額類別： 可於 B2B 電子發票 – 銷項/進項 > 發票查詢與異動 > 發票明細 > 特種稅稅額類別 查詢特種稅額發票開立之特種稅稅額類別。
• 查詢折讓單課稅別： 可於 電子發票系統 > B2B 電子發票 – 銷項/進項 > 折讓單查詢與異動 > 折讓單明細 查詢折讓單課稅別，若為特種稅額發票時將顯示為「應稅 (特種稅率)」。

透過以上步驟，您就能輕鬆開立特種稅額電子發票，並確保其符合相關法規要求。若您在操作過程中遇到任何問題，請隨時諮詢電子發票系統的客服人員或相關稅務專業人士。

發票稅金多少. Photos provided by unsplash

雲端發票自動匯款，省稅又享雙重中獎機會

中獎發票除了要繳稅之外，還有一個重要的省稅技巧，就是善用「雲端發票自動匯款」功能。設定雲端發票自動匯款後，中獎獎金將直接匯入您的指定帳戶，不僅免繳「0.4%發票印花稅」，更能享有雲端專屬獎的機會。

以一張中獎金額為 1000 元的發票為例，若您使用紙本發票，則需繳納 4 元的發票印花稅，實際領取金額僅剩 996 元。但若您已設定雲端發票自動匯款，則免繳印花稅，直接領取 1000 元獎金。此外，雲端發票還享有雙重中獎機會，除了原有的發票獎項外，還有機會獲得雲端專屬獎，獎金最高可達 4 萬元。

設定雲端發票自動匯款非常容易，只要在財政部電子發票整合服務平台上註冊帳戶，並設定中獎發票自動匯款功能即可。建議您盡快設定，享受免繳印花稅和雙重中獎的優惠。

以下表格整理了不同中獎金額的實際領取金額，您可以參考比較：

透過雲端發票自動匯款，除了省下印花稅，還能享受雙重中獎機會，讓您在享受中獎喜悅的同時，也能輕鬆掌握省稅技巧。

發票可以抵銷項稅嗎?

發票可以抵銷項稅嗎？這是一個中小企業經營者必須要了解的關鍵問題。答案是，這取決於發票的種類，以及您是否是一般納稅人。一般納稅人是指依法辦理稅務登記，並取得統一發票使用證明，且營業額達到一定標準的企業。當一般納稅人取得增值稅專用發票時，可以將發票上的進項稅額抵扣銷項稅額，也就是說，可以將進貨時所支付的增值稅，從銷售商品或服務時所收取的增值稅中扣除，降低企業應繳納的稅款。例如，您以100元購入一項商品，而該商品的增值稅為5元，您取得的發票就是專用發票，您就可以將這5元的增值稅抵扣掉，也就是說，您實際上只支付了95元。但是，如果取得的是普通發票，則無法抵扣進項稅，這5元就會變成您的成本的一部分，最終會影響您的利潤。

舉例來說，假設您是一家服飾店，您向一家布料供應商購買了1000元的布料，並取得了專用發票，該發票上的進項稅額為50元。您將這些布料製成服裝後，以2000元售出，並開立了專用發票，銷項稅額為100元。由於您取得了專用發票，因此可以將進項稅額50元抵扣銷項稅額100元，最終應繳納的增值稅為50元。但是，如果您取得的是普通發票，則無法抵扣進項稅，最終應繳納的增值稅為100元。

因此，對於一般納稅人來說，取得專用發票可以有效降低企業稅負，提高企業利潤。但是，如果消費者仍將此貨物轉售並開立發票時，普通發票和專用發票的差異就很明顯了。如果拿到專用發票的下一手，是增值稅一般納稅人的話，發票上的進項稅是可以抵扣銷項稅的，但是拿到普通發票的話，不論你是一般納稅人或是小規模納稅人，均不得拿來抵扣稅款，也就是說增值稅金變成了成本的一環，而不再是之前所說的「代收代付」的性質了。 很明顯，一般納稅人取得增值稅專用發票時，毛利金額會較取得普通發票時高，至於應納稅額，因是代收代付之性質，只要客戶沒有倒帳，沒有收不到錢的問題時，最多就是每個月申報增值稅金額較高，並沒有太大之不同。

進項發票不足要繳稅嗎?

許多中小企業經營者在發票管理上常會遇到進項發票不足的問題，這時就容易產生「進項發票不足要繳稅嗎？」的疑問。答案是，進項發票不足確實會影響企業的稅務申報，但並非直接導致額外繳稅。

進項發票不足指的是企業的實際支出金額大於取得的發票金額，也就是說，部分支出沒有取得合法憑證。這會導致企業的成本費用不足，進而影響稅前純益的計算。

舉例來說，假設企業的收入為 100 萬元，但只取得了 10 萬元的進項發票，那麼稅前純益就會是 90 萬元。根據稅法規定，企業需要依據稅前純益繳納營利事業所得稅。因此，進項發票不足會導致企業繳納較高的稅金。

然而，進項發票不足並不代表企業一定會繳納更多稅金。若企業的實際支出金額確實較低，例如，企業的營運模式確實不需要大量成本支出，導致實際支出金額低於取得的發票金額，那麼企業的稅前純益就會較高，需要繳納的稅金也會較高。但這並不代表企業需要額外繳稅，因為這只是反映了企業的實際營運狀況。

然而，若企業的實際支出金額較高，但卻因為未取得合法憑證而導致進項發票不足，那麼企業就需要繳納較高的稅金。這是因為稅法規定，企業必須依據取得的合法憑證申報成本費用，若沒有合法憑證，則無法將實際支出金額列入成本費用，導致稅前純益過高，需要繳納更多的稅金。

因此，企業經營者在發票管理上務必注意進項發票的取得，並確保取得的發票金額與實際支出金額相符，以避免因進項發票不足而導致稅務申報錯誤，並繳納更多稅金。

可以參考 發票稅金多少

發票稅金多少結論

了解「發票稅金多少」是中小企業經營者必備的稅務知識。本文從小規模營業人和一般營業人的不同稅務規定出發，詳細解說了發票與稅金的關係，並輔以計算方法，幫助您輕鬆掌握發票稅金的計算。 此外，我們還探討了特種稅額電子發票的開立流程，以及雲端發票自動匯款的省稅技巧。最後，我們也說明了進項發票不足可能影響稅務申報，並強調了取得合法憑證的重要性。

掌握這些發票稅務知識，不僅能幫助您準確計算應繳稅金，更能有效管理財務，避免因稅務申報錯誤而產生罰款。希望本文能成為您創業路上值得信賴的財務指南，讓您專注於事業發展，無需擔心稅務問題。

發票稅金多少 常見問題快速FAQ

我應該選擇小規模營業人還是一般營業人？

選擇小規模營業人還是一般營業人，取決於您的每月銷售額。若每月銷售額未達20萬元，且您的創業規模較小，可以選擇小規模營業人，享有免開發票的便利，但需要繳納較低的營業稅。反之，若您的銷售額超過20萬元，則需要辦理商業登記、稅籍登記，成為一般營業人，並開立統一發票，繳納較高的營業稅。您可以根據自身的實際情況和未來發展規劃進行選擇。

什麼情況下需要繳納特種稅額？

特種稅額適用於特定商品，例如菸酒、貨物、娛樂等。若您銷售的商品屬於特種稅課稅範圍，則需要在開立電子發票時選擇「特種稅額計算之電子發票」，並依法繳納特種稅額。

雲端發票自動匯款如何設定？

您可以透過財政部電子發票整合服務平台註冊帳戶，並設定中獎發票自動匯款功能。設定完成後，中獎獎金將直接匯入您的指定帳戶，免繳印花稅，並享有雙重中獎機會。