By 我是張會 
剛創業的你，是否對發票含稅算法感到困惑？明明知道稅金是5%，卻不知道如何換算「銷售金額」、「稅額」和「合計金額」？這篇指南將帶你輕鬆搞懂發票含稅算法，從應稅、零稅率、免稅三種不同類型的發票開立金額計算方式，到未稅、含稅金額的換算公式，以及手開發票工具的推薦，讓你輕鬆掌握發票含稅算法，避免稅務上的錯誤。
可以參考 健保公司負擔指南：企業人事、財務必學秘訣
發票開立金額計算
剛創業時，對於發票的開立金額計算總是感到困惑，明明知道稅金是5%，卻不知道如何換算。其實，發票開立金額的計算方式並不複雜，只要掌握不同發票類型的計算方法，就能輕鬆搞懂。台灣的發票主要分為三種：應稅、零稅率、免稅。每種發票的開立金額計算方式都不同，以下將分別說明：
應稅發票是指銷售貨物或勞務屬於應稅項目，需要繳納營業稅的發票。應稅發票的開立金額計算方式如下：
- 銷售金額 (未稅)：指銷售貨物或勞務的實際價格，不含營業稅。
- 稅額：指銷售金額 (未稅) 乘以營業稅率 (5%) 後的金額。
- 合計金額 (含稅)：指銷售金額 (未稅) 加上稅額後的總金額，也就是客戶實際支付的金額。
舉例來說，若您銷售商品的價格為100元，則應稅發票的開立金額計算如下：
- 銷售金額 (未稅)：100元
- 稅額：100元 x 5% = 5元
- 合計金額 (含稅)：100元 + 5元 = 105元
零稅率發票是指銷售貨物或勞務屬於零稅率項目，不需繳納營業稅，但需開立發票。零稅率發票的開立金額計算方式與應稅發票相同，只是稅額為0。例如，出口貨物屬於零稅率項目，您銷售出口貨物時，雖然不需繳納營業稅，但仍需開立零稅率發票，並在發票上註明「零稅率」。
免稅發票是指銷售貨物或勞務屬於免稅項目，不需繳納營業稅，也不需開立發票。免稅發票的開立金額計算方式非常簡單，就是銷售金額 (未稅) 等於合計金額 (含稅)。例如，銷售書籍屬於免稅項目，您銷售書籍時，不需繳納營業稅，也不需開立發票，直接告知客戶銷售金額即可。
了解不同發票類型的開立金額計算方式，可以幫助您正確開立發票，避免稅務上的錯誤。
應稅、零稅率、免稅的區別
在 B2B 銷售情境中，發票上的稅額計算方式會依商品或服務的屬性而有所不同，主要分為「應稅」、「零稅率」和「免稅」三種。了解這三種稅務類別的差異，才能正確計算發票上的稅額，避免錯誤。
- 應稅：指適用一般稅率的商品或服務，例如一般商品、餐飲服務等，應稅商品或服務的發票會開立「營業稅」。
- 零稅率：指適用 0% 稅率的商品或服務，例如出口商品、國際運輸服務等，雖然稅率為 0%，但仍然需要開立發票，並在發票上註明「零稅率」。
- 免稅：指不需繳納營業稅的商品或服務，例如書籍、教育服務等，免稅商品或服務的發票上不會開立「營業稅」。
在 Ragic 報價單範本中，您可以根據商品或服務的屬性，設定不同的公式來自動計算稅額。例如，對於應稅商品或服務，您可以使用「E80.05」公式計算營業稅，而對於零稅率商品或服務，則可以將營業稅設定為 0。
透過設定不同的公式，您可以輕鬆管理不同稅務類別的商品或服務，並確保發票上的稅額計算準確無誤。
發票含稅算法. Photos provided by unsplash
增值稅專用發票的用途
增值稅專用發票是增值稅一般納稅人專用的發票，由國家稅務總局監製設計印製，是國家稅務機關對納稅人進行稅務管理的重要憑證。它的作用非常大，因為它既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又是銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。具體而言，增值稅專用發票具備以下幾個重要用途：
- 作為銷貨方納稅義務的證明： 增值稅專用發票是銷貨方開具的，它記載了銷售商品或服務的金額、稅率、稅額等信息，是銷貨方申報增值稅的依據。只有開具了增值稅專用發票，銷貨方才能按照規定申報繳納增值稅。
- 作為購貨方進項稅額的證明： 購貨方取得增值稅專用發票後，可以根據發票上的信息抵扣進項稅額，從而降低自身的增值稅負擔。這是增值稅專用發票最核心的作用，也是它與普通發票最大的區別。
- 作為財務會計憑證： 增值稅專用發票是納稅人進行財務會計核算的重要憑證，可以作為銷售收入和購進成本的證明，用於編制財務報表。
- 作為稅務稽查的依據： 稅務機關在進行稅務稽查時，會以增值稅專用發票作為重要依據，核實納稅人的銷售收入和進項稅額，查驗納稅人是否依法納稅。
總之，增值稅專用發票是增值稅一般納稅人進行經濟活動和稅務申報的重要憑證，它在稅務管理、財務會計、經濟活動等方面都具有不可替代的作用。因此，增值稅一般納稅人必須正確領購、使用和保管增值稅專用發票，並嚴格按照相關規定開具和填寫發票，確保發票信息的真實性和完整性，才能有效地履行納稅義務，維護自身合法權益。
| 用途 | 說明 |
|---|---|
| 作為銷貨方納稅義務的證明 | 增值稅專用發票是銷貨方開具的，它記載了銷售商品或服務的金額、稅率、稅額等信息，是銷貨方申報增值稅的依據。只有開具了增值稅專用發票，銷貨方才能按照規定申報繳納增值稅。 |
| 作為購貨方進項稅額的證明 | 購貨方取得增值稅專用發票後，可以根據發票上的信息抵扣進項稅額，從而降低自身的增值稅負擔。這是增值稅專用發票最核心的作用，也是它與普通發票最大的區別。 |
| 作為財務會計憑證 | 增值稅專用發票是納稅人進行財務會計核算的重要憑證，可以作為銷售收入和購進成本的證明，用於編制財務報表。 |
| 作為稅務稽查的依據 | 稅務機關在進行稅務稽查時，會以增值稅專用發票作為重要依據，核實納稅人的銷售收入和進項稅額，查驗納稅人是否依法納稅。 |
特種稅額發票的開立步驟
開立特種稅額發票並非難事，只要掌握正確的步驟，就能輕鬆完成。以下將以常見的電子發票系統為例，詳細說明開立特種稅額發票的步驟：
- 進入電子發票系統：首先，登入您的電子發票系統，並選擇「B2B 電子發票-銷項」功能。
- 選擇發票類型：在「發票新增作業」中，找到「字軌類別」選項，並選擇「08-特種稅額計算之電子發票」。
- 輸入客戶資訊與商品明細：填寫客戶的相關資訊，例如公司名稱、統一編號、地址等，並詳細列出商品的品名、數量、單價等資訊。
- 選擇特種稅額類別和稅率：在「彙總資料」區域，根據商品的類型和相關法規，選擇正確的特種稅額類別和稅率。例如，汽油、柴油等燃料的稅率為 12%，而菸酒的稅率則可能更高。
- 開立發票：確認所有資訊無誤後，點擊「開立發票」按鈕，系統將自動生成特種稅額發票。
開立特種稅額發票後，您可以在「B2B 電子發票-銷項/進項」功能中，選擇「發票查詢與異動」>「發票明細」>「特種稅稅額類別」查詢所開立的特種稅額發票的相關資訊。此外，您也可以在「電子發票系統」>「B2B 電子發票-銷項/進項」>「折讓單查詢與異動」>「折讓單明細」中查詢折讓單的課稅別。若為特種稅額發票，則會顯示「應稅 (特種稅率)」。
透過以上步驟，您就能輕鬆開立特種稅額發票，並有效管理相關稅務資訊。建議您仔細閱讀電子發票系統的使用說明，並隨時注意相關稅務法規的更新，以確保您的操作正確無誤。
進項發票不足要繳稅嗎?
進項發票不足會影響你的稅務申報，但並非一定會導致你繳更多稅。關鍵在於你的公司實際營運狀況是否真的符合發票不足的狀況。舉例來說，如果你的公司收入100萬，但只取得了10萬元的進項發票，那麼你的純利就會是90萬，需要繳納90萬20%=18萬的稅。
若公司真實營運狀況確實如此，例如你經營的是高利潤、低成本的產業，那麼恭喜你，你的稅前純益率高達90%，是個值得投資的行業。但如果你的公司實際支出遠高於10萬元，只是因為沒有取得合法憑證，那麼進項發票不足就會導致你的純益過高，進而需要繳納更多的稅款。
因此，當你發現進項發票不足時，首先要確認你的公司實際營運狀況是否真的符合發票不足的狀況。如果你的公司實際支出確實較低，那麼你就不需要擔心繳稅問題。但如果你的公司實際支出較高，那麼你就要積極與供應商溝通，請他們確實開立發票，避免因為發票不足而導致稅務負擔增加。
另外，有些人可能會問：「成本不夠就不能開發票出去嗎？」這其實是錯誤的理解。由於有進貨才能銷貨，而進貨的憑證是發票，因此若無進貨發票可入帳，自然就無法將貨銷出去了 (帳上無貨可賣)! 換句話說，你必須先取得合法的進貨發票，才能開立銷貨發票。
總而言之，進項發票不足會影響你的稅務申報，但並非一定會導致你繳更多稅。重要的是要確認你的公司實際營運狀況，並積極與供應商溝通，確保取得合法憑證，避免因為發票不足而導致稅務負擔增加。
發票含稅算法結論
創業初期，對於發票含稅算法的掌握至關重要。本文從應稅、零稅率、免稅三種不同類型的發票開立金額計算方式，到未稅、含稅金額的換算公式，以及手開發票工具的推薦，詳細解說了發票含稅算法，並提供實際案例說明，幫助您輕鬆掌握發票含稅算法，避免稅務上的錯誤。
在熟悉發票含稅算法後，您將能自信地開立發票，並有效管理您的財務狀況。記住，掌握正確的發票含稅算法，不僅能確保您的稅務申報準確無誤，更能幫助您建立良好的財務管理習慣，為您的創業之路打下堅實的基礎。
發票含稅算法 常見問題快速FAQ
1. 發票含稅金額怎麼算？
發票含稅金額就是將商品或服務的價格加上營業稅後的總金額。 計算方式是：銷售金額 (未稅) x (1 + 營業稅率) = 合計金額 (含稅)。 例如，商品價格100元，營業稅率5%，則含稅金額為 100 x (1 + 5%) = 105元。
2. 應稅、零稅率、免稅發票的差別是什麼？
應稅發票是指銷售商品或服務屬於應稅項目，需要繳納營業稅的發票。零稅率發票是指銷售商品或服務屬於零稅率項目，不需繳納營業稅，但需開立發票。免稅發票是指銷售商品或服務屬於免稅項目，不需繳納營業稅，也不需開立發票。
3. 如何計算營業稅？
營業稅的計算方式是：銷售金額 (未稅) x 營業稅率 = 稅額。 例如，銷售金額100元，營業稅率5%，則稅額為 100 x 5% = 5元。
