By 我是張會 想知道「營業額超過多少要繳稅」？這篇文章將為您解答！根據台灣稅法規定，每月銷售商品或勞務超過20萬元，就必須辦理商業登記、稅籍登記，並開立統一發票。若您每月營業額未超過20萬元，可申請成為小規模營業人，免開立統一發票，但需繳納1%的營業稅。 了解這些規定，才能合法經營您的事業，並避免觸犯相關法律。
營業額與稅務申報的關係
您是否在創業初期就開始煩惱營業額與稅務申報的關係？許多小型企業主、個體戶、自由工作者在剛開始經營事業時，往往對稅務申報的相關規定感到困惑。到底營業額超過多少就要繳稅？需要辦理哪些手續？是否需要開立統一發票？這些問題都讓初創者感到頭疼。別擔心！今天就讓您清楚了解營業額與稅務申報的關係，掌握相關知識，讓您在合法合規的框架下安心經營事業。
根據台灣稅務法規，每月銷售商品或勞務超過 20 萬元，就需要辦理商業登記、稅籍登記，並開立統一發票。這代表您需要向國稅局繳納營業稅，稅率為 5%，每兩個月繳納一次。換句話說，如果您每月營業額超過 20 萬元，就必須依法繳納營業稅，並定期向國稅局申報您的銷售額與應繳稅款。
但如果您的每月銷售商品或勞務未超過 20 萬元，您就可以向國稅局申請為「小規模營業人」。若國稅局核准，您就可以免開立統一發票，但同時也需要繳納 1% 的營業稅，每三個月繳納一次。小規模營業人制度的設立，主要是為了減輕小型企業的稅務負擔，讓他們能夠更輕鬆地經營事業。
無論您的營業額是否超過 20 萬元，建議您都應該盡早了解相關稅務規定，並依法申報您的營業額。這樣才能避免因不了解相關規定而觸犯法律，並確保您的事業能夠穩定發展。
小規模營業人如何申報營業稅?
對於剛創業的小規模營業人來說，營業稅申報可能是一項令人困惑的課題。別擔心，以下將針對不同營業額規模，提供詳細的申報流程指南，讓您輕鬆掌握營業稅申報的訣竅。
首先，您需要了解「小規模營業人」的定義。根據稅法規定，小規模營業人是指符合以下條件的企業：
- 營業額未達新台幣20萬元：這類企業通常屬於小規模營業人，在辦理營業登記後，可以向國稅局申請「小規模營業人」資格。
- 申請通過後，國稅局會依據您的營業地點、行業別及交易明細等資料來評估您的營業額，並依核定營業額的1%按季課徵營業稅。
- 營業額達新台幣20萬元以上：這類企業則需要依照規定開立統一發票，並每2個月為1期，於次期開始的15日內向稅局辦理營業稅申報。
不論您是專營或兼營的營業人，都應該要了解營業稅法相關規定，並誠實申報、繳納稅額，才不會受罰。
營業額超過多少要繳稅. Photos provided by unsplash
未依規定內含營業稅罰多少?
小規模營業人除了要了解營業額的門檻外，更要留意發票的開立與稅金的計算，否則可能面臨嚴重的罰款。若您未依規定將營業稅內含於商品或勞務的價格中，國稅局會先通知您限期改正，若您未在期限內改正，將處以新台幣1,500元以上15,000元以下的罰鍰。
此外，未依規定開立發票可能還涉及逃漏營業稅及所得稅，後果更加嚴重。根據營業稅法第51條，您將依所漏稅額被處以罰鍰。而根據稅捐稽徵法第44條，您將因未依規定給與他人憑證，被處以所漏稅額5%的罰鍰。這兩種處罰將擇一從重處罰，且罰鍰金額不得低於兩者規定之最低額度。
舉例來說，若您銷售商品漏開發票，漏稅金額為10,000元，則您可能面臨以下兩種處罰：
- 營業稅法第51條：依漏稅額10,000元處以罰鍰，但罰鍰金額不得低於1,500元。
- 稅捐稽徵法第44條：依漏稅額10,000元的5%計算，即500元罰鍰，但罰鍰金額不得低於1,500元。
因此，您將會被處以較高的罰鍰，也就是10,000元的罰鍰。
為了避免觸犯相關法規，小規模營業人務必妥善保管所有發票，並定期核對帳務。若您有任何疑問，請隨時諮詢專業人士，確保您能正確理解並遵守相關法規，避免因疏忽而造成不必要的損失。
| 違規行為 | 罰則 | 說明 |
|---|---|---|
| 未依規定將營業稅內含於商品或勞務的價格中 | 新台幣1,500元以上15,000元以下的罰鍰 | 國稅局會先通知您限期改正，若未在期限內改正，將處以罰鍰。 |
| 未依規定開立發票 |
|
兩種處罰將擇一從重處罰，且罰鍰金額不得低於兩者規定之最低額度。 |
| 舉例：銷售商品漏開發票，漏稅金額為10,000元 | 10,000元的罰鍰 | 依營業稅法第51條處以罰鍰，罰鍰金額高於稅捐稽徵法第44條的500元罰鍰。 |
營業稅何時申報?
了解營業稅的申報時間，是每個小型企業主都必須掌握的知識。營業稅是每兩個月申報一次，在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。例如3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。若超過期限則會加罰滯納金。這意味著您需要在每個月結束後，仔細整理您的營業收入和支出，並在規定的時間內完成申報作業。
對於小規模營業人來說，營業稅的申報方式則相對簡單。小規模營業人的營業稅是每三個月由國稅局出具繳納稅單，不需要自行申報。國稅局會根據您的營業額，計算出應繳的營業稅額，並寄發繳納稅單。您只需在期限內繳納即可。
除了營業稅之外，小型企業主還需要了解營利事業所得稅（又稱營所稅）的申報時間。營利事業所得稅是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。
準時申報營業稅和營利事業所得稅，是每個小型企業主都必須遵守的義務。若您沒有在期限內完成申報，可能會被處以罰款。因此，建議您在開始經營事業之前，就先了解相關的稅務規定，並做好申報的準備工作。
營業稅如何申報?
繳納營利事業所得稅時，您需要了解如何申報營業稅，這也是小規模營業人必須掌握的知識。營利事業所得稅的申報方式分為電子申報和紙本申報兩種，而繳稅方式則包含現金繳納、支票繳納和便利商店繳納等。以下將詳細說明如何進行營業稅申報：
電子申報：您可透過財政部稅務入口網的營利事業所得稅電子結算申報系統進行申報，此方式方便快速，並可減少紙本作業。您只需在系統中填寫相關資訊，並將申報資料上傳即可。電子申報的優點在於：
- 節省時間：電子申報省去紙本申報的繁瑣程序，可節省您寶貴的時間。
- 減少錯誤：系統會自動進行資料驗證，減少因人為疏失而產生的錯誤。
- 方便查詢：您可隨時透過系統查詢申報狀態，方便掌握申報進度。
紙本申報：若您不熟悉電子申報，也可以選擇紙本申報。您可至稅務機關網站下載申報書，填寫完畢後，將申報書寄回稅務機關。紙本申報的缺點在於：
- 耗費時間：紙本申報需要填寫大量資料，並郵寄至稅務機關，耗費較多時間。
- 容易出錯：手寫申報容易發生錯誤，需要仔細核對資料。
- 不易查詢：紙本申報的狀態不易查詢，需要透過電話或親自前往稅務機關才能確認。
繳稅方式：您可選擇以下方式繳納營利事業所得稅：
- 現金繳納：您可持填妥之繳款書，至代收稅款金融機構（郵局不代收）繳納現金。
- 支票繳納：您可開立結算申報期限截止日前到期且參加票據交換所交換的支票（支票上受款人記載為「限繳稅款」字樣），至代收稅款金融機構繳納。
- 便利商店繳納：應自行繳納稅額在3萬元以下之案件，您可持附條碼之繳款書至統一、全家、萊爾富及來來（OK）等4家便利商店營業門市繳納。
建議您選擇最方便的申報和繳稅方式，並妥善保存相關文件，以備日後查核之用。若您對營利事業所得稅申報有任何疑問，可諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報正確無誤。
營業額超過多少要繳稅結論
總而言之，了解「營業額超過多少要繳稅」是每個小型企業主、個體戶或自由工作者都需要掌握的基礎知識。在台灣，每月銷售商品或勞務超過 20 萬元，就需要辦理商業登記、稅籍登記，並開立統一發票，並依法繳納 5% 的營業稅。若您的每月營業額未超過 20 萬元，則可申請成為小規模營業人，免開立統一發票，但需繳納 1% 的營業稅。
無論您是屬於哪種營業人，都應該了解相關稅務規定，並依法申報您的營業額，以避免因不了解規定而觸犯法律。同時，您也應該妥善保管所有發票，並定期核對帳務，確保您的事業能夠穩定發展。
希望這篇文章能幫助您釐清「營業額超過多少要繳稅」的疑問，讓您在經營事業的過程中，能更清楚地了解稅務申報的相關規定，並在合法合規的框架下安心經營事業。若您有任何疑問，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，讓他們協助您處理相關的稅務問題。
營業額超過多少要繳稅 常見問題快速FAQ
請問我的營業額只要超過20萬元，就一定要辦理商業登記、稅籍登記嗎？
不一定。如果您的營業額超過20萬元，是需要辦理商業登記、稅籍登記的。但如果您的營業額超過20萬元，是因為您單筆交易金額大於20萬元，而當月其他交易金額合計未超過20萬元，則您可以選擇不辦理商業登記、稅籍登記，但您需要依法開立統一發票。詳細資訊建議您諮詢稅務專業人士。
如果我申請成為小規模營業人，是不是就不用繳稅了？
不是的。小規模營業人雖然免開立統一發票，但還是需要繳納1%的營業稅。不過，小規模營業人的稅率較低，且繳稅時間為每三個月一次，可以減輕小型企業的稅務負擔。
我該如何選擇是否申請成為小規模營業人？
建議您評估自身的營業規模和稅務成本。如果您的營業額長期維持在20萬元以下，且不需要開立統一發票，申請成為小規模營業人可能會更划算。但如果您的營業額經常超過20萬元，且需要開立統一發票，則選擇一般營業人會比較合適。您也可以諮詢稅務專業人士，了解哪種方式更符合您的需求。