By 我是張會 在台灣，創業初期「營業額超過多少要繳稅」是許多小微企業主最關心的問題。若每月銷售商品或勞務金額未超過20萬元，可向國稅局申請為小規模營業人，免開立統一發票，但需繳納1%的營業稅。然而，一旦每月銷售金額超過20萬元，就需要辦理商業登記、稅籍登記，並開立統一發票。此時，營業稅率將提升至5%，且繳納頻率也改為每兩個月一次。
營業額超過多少要繳稅？
在台灣，創業初期，許多小微企業主最關心的問題之一就是「營業額超過多少要繳稅？」。 其實，台灣的稅務制度對於小微企業主非常友善，提供了免稅門檻和不同的稅務制度選擇，讓您能輕鬆掌握創業初期稅務的運作。
根據台灣稅法規定，若您每月銷售商品或勞務金額未超過 20 萬元，可以向國稅局申請為「小規模營業人」。 若國稅局核准，您得以免開立統一發票，但需要繳納 1% 營業稅，每三個月繳納一次。 換句話說，即使您沒有開立統一發票，仍然需要繳納營業稅，但稅率較低，繳納頻率也較低，適合剛起步、營業額尚未穩定的企業主。
然而，若您的每月銷售商品或勞務金額超過 20 萬元，則需要辦理商業登記、稅籍登記，並開立統一發票。 您的營業稅率將提升至 5%，且需要每兩個月繳納一次。 也就是說，您的營業額越高，繳納的營業稅金額也會隨之增加，繳納頻率也更加頻繁。
因此，了解營業額與稅務的關係，並清楚知道需要繳納哪些稅款，以及如何計算和申報，是每個創業初期的小微企業主都必須掌握的知識。 建議您在創業前先諮詢專業會計師或稅務顧問，了解相關稅務規定，並做好稅務規劃，才能輕鬆應對創業過程中的稅務問題。
小規模營業人如何申報營業稅?
小規模營業人申報營業稅的方式，會依據營業額規模而有所不同。以下是針對不同營業額規模的申報指南：
- 達起徵點以上但未達20萬： 這類公司通常屬於小規模營業人，在辦理營業登記後另做申請。申請若通過，國稅局會依營業地點、行業別及交易明細等資料來評估營業額，並依核定營業額的1%按季課徵營業稅。換句話說，只要你的營業額在起徵點以上，但未達20萬元，你就可以申請成為小規模營業人，並以較簡單的方式繳納營業稅。這項制度的設計，主要是為了減輕小規模營業人的稅務負擔，讓他們能夠專心經營事業。
- 達20萬以上： 營業額達20萬元以上的小規模營業人，則需要依照規定開立統一發票，並每2月為1期，於次期開始的15日內向稅局辦理營業稅申報。舉例來說，如果你的營業額在2月1日至3月31日之間達20萬元以上，你必須在4月15日之前向稅局申報營業稅。這項規定雖然較為嚴格，但卻能確保稅務的公平與透明，讓所有營業人都有責任繳納應繳的稅款。
不論你是專營或兼營的營業人，都應該要了解營業稅法相關規定，並誠實申報、繳納稅額，才不會受罰。若有任何疑問，建議諮詢專業的財務管理顧問，以確保你的申報流程正確無誤。
營業額超過多少要繳稅. Photos provided by unsplash
未依規定內含營業稅罰多少?
除了上述的營業稅起徵點外，小微企業老闆還需注意營業稅的申報與繳納，尤其要小心「未依規定內含營業稅」的罰則。根據台灣稅法規定，商家在開立發票時，必須將營業稅額內含在商品或服務的價格中，並在發票上清楚列示。若未依規定內含營業稅，將會面臨罰款。
根據稅法規定，未依規定內含營業稅者，經國稅局通知限期改正，屆期未改正者，將處新臺幣1,500元以上15,000元以下罰鍰。 另外未依規定開立發票可能還涉及逃漏營業稅及所得稅。
舉例來說，若商家銷售商品或勞務漏開發票，應依營業稅法第51條按所漏稅額處罰鍰，並因未依規定給與他人憑證，按稅捐稽徵法第44條所定經查明認定之總額，處5%罰鍰，兩種處罰擇一從重處罰，但裁處罰鍰之額度，不得低於兩者規定之罰鍰最低額度。
因此，小微企業老闆務必了解相關法規，並確實依規定開立發票，避免因疏忽而遭受罰款。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的財務報稅符合法規，並降低稅務風險。
| 違規行為 | 罰則 | 說明 |
|---|---|---|
| 未依規定內含營業稅 | 新臺幣1,500元以上15,000元以下罰鍰 | 經國稅局通知限期改正，屆期未改正者 |
| 漏開發票 | 依營業稅法第51條按所漏稅額處罰鍰，或依稅捐稽徵法第44條所定經查明認定之總額，處5%罰鍰，擇一從重處罰，但裁處罰鍰之額度，不得低於兩者規定之罰鍰最低額度。 | 未依規定給與他人憑證 |
營業稅何時申報？
營業稅的申報時間點與申報方式，會依據企業的規模而有所不同。一般來說，企業需每兩個月申報一次營業稅，也就是在奇數月的15號前完成申報。舉例來說，3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。若超過期限則會加罰滯納金，因此務必留意申報期限，避免因疏忽而造成不必要的損失。
而小規模營業人的營業稅申報方式則較為簡便，由國稅局每三個月出具繳納稅單，不需要自行申報。這項措施是為了減輕小規模營業人的申報負擔，讓他們能更專注於經營事業。
至於營利事業所得稅（又稱營所稅），則根據公司一年的課稅所得額來計算，每年只需申報一次。若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。
了解營業稅與營利事業所得稅的申報時間點與方式，對於企業主來說至關重要。準確掌握申報期限，並依法申報，不僅能避免罰款，也能確保自身權益。建議企業主可以定期諮詢專業的財務稅務顧問，以獲得更精確的稅務資訊，並制定完善的稅務規劃，有效降低稅務負擔。
營業稅如何申報?
繳納營業稅是每位企業主應盡的義務，而申報流程看似複雜，其實只要掌握幾個重點，就能輕鬆完成。首先，您需要了解應納稅款的計算方式，並依據您的營業項目及規模，選擇適當的申報方式。一般而言，營利事業所得稅電子結算申報系統是目前最便捷的申報方式，您可以透過網路平台，直接進行申報及繳納稅款，省去許多繁瑣的手續。此外，您也可以選擇傳統的繳款書方式，持填妥的繳款書至代收稅款金融機構繳納。
在申報過程中，您需要特別留意以下幾點：
- 營利事業結算申報之應納稅款應由納稅義務人持填妥之繳款書或於營利事業所得稅電子結算申報系統或至 財政部稅務入口網 自行列印附條碼之繳款書，以現金或開立結算申報期限截止日前到期且參加票據交換所交換的支票（支票上受款人記載為「限繳稅款」字樣），自行向代收稅款金融機構（郵局不代收）繳納。
- 應自行繳納稅額在3萬元以下之案件，納稅義務人可持附條碼之繳款書至統一、全家、萊爾富及來來（OK）等4家便利商店營業門市繳納。
- 申報期限通常為每年5月，但根據您的營業類型及申報方式，可能會有所不同，建議您務必確認申報期限，避免逾期繳納而產生罰款。
如果您對申報流程有任何疑問，可以參考財政部稅務入口網的相關資訊，或諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報正確無誤。
營業額超過多少要繳稅結論
了解營業額與稅務的關係，是每位創業初期的小微企業主都需要掌握的知識。在台灣，每月銷售商品或勞務金額未超過 20 萬元，可以申請為小規模營業人，免開立統一發票，但需要繳納 1% 的營業稅。然而，一旦每月銷售金額超過 20 萬元，就需要辦理商業登記、稅籍登記，並開立統一發票，營業稅率也將提升至 5%。
除了營業稅外，小微企業主還需注意「未依規定內含營業稅」的罰則，以及其他相關稅務申報和繳納規定。 建議您在創業前諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解相關稅務規定，並做好稅務規劃，才能輕鬆應對創業過程中的稅務問題。
掌握「營業額超過多少要繳稅」的相關知識，能幫助您規畫合理的財務策略，並降低稅務風險，讓您專心經營事業，邁向成功。
營業額超過多少要繳稅 常見問題快速FAQ
請問我的營業額要超過多少才需要辦理商業登記和稅籍登記？
如果您的每月銷售商品或勞務金額超過 20 萬元，就需要辦理商業登記和稅籍登記，並開立統一發票。 否則，您只需申請成為小規模營業人，並繳納 1% 的營業稅即可。
我是新創事業，該如何選擇最適合的稅務制度？
建議您先評估您的營業額規模和未來發展方向，並諮詢專業的會計師或稅務顧問。 他們可以根據您的實際狀況，提供最合適的稅務規劃建議，例如是否需要辦理商業登記、選擇小規模營業人或一般營業人，以及如何申報稅務等。
請問開立統一發票是否一定要內含營業稅？
是的，根據台灣稅法規定，商家在開立發票時，必須將營業稅額內含在商品或服務的價格中，並在發票上清楚列示。若未依規定內含營業稅，將會面臨罰款。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的財務報稅符合法規，並降低稅務風險。