By 我是張會 想知道你的實體店每月要繳多少營業稅嗎？簡單來說，如果每月營業額在8萬元以下，不用繳營業稅！但如果超過8萬元，就會依據營業額課徵1%的稅金。例如，你的店每月營業額是15萬元，就要繳納1,000元（15萬元-8萬元）1%的營業稅。稅金由國稅局按季開徵，每年1、4、7、10月的月底前發單。
營業額多少要繳稅？
經營實體商店，一定會遇到「營業稅」這個問題，但到底什麼時候要繳稅？繳多少呢？別擔心，這篇文章將帶你深入淺出地了解營業稅的相關知識，讓你輕鬆掌握繳稅的訣竅，避免因不了解法規而產生不必要的罰款或稅務爭議。
首先，我們要了解現行銷售貨物的實體商店課稅標準：
- 每月銷售額在8萬元（起徵點）以下者，無須課徵營業稅。 也就是說，如果你每月銷售額未達8萬元，恭喜你，暫時不用繳納營業稅！
- 每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者，按銷售額依稅率1%課徵營業稅。 例如，你的每月銷售額為15萬元，則需繳納的營業稅為15萬元 x 1% = 1,500元。
需要注意的是，營業稅是由國稅局按季開徵，每年1、4、7、10月的月底前發單，也就是說，你必須在每個季度結束後的月底前繳納當季的營業稅。
舉例來說，今年第一季的營業稅繳納期限為4月底，第二季為7月底，第三季為10月底，第四季為隔年1月底。如果你沒有在規定的時間內繳納，可能會被罰款，所以務必牢記繳稅時間，避免延誤繳稅產生罰款。
什麼是營業稅納稅義務人?
了解營業稅納稅義務人，是實體商店經營者必須掌握的基礎知識。簡單來說，只要符合以下條件之一，就可能被視為營業稅納稅義務人，需要依法繳納營業稅：
- 第八條第一項第二十七款、第二十八款規定之農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，為轉讓或移作他用之人。 舉例來說，農民將原本用於農業生產的柴油轉售給他人，或將其用於非農業用途，就可能被認定為營業稅納稅義務人，需要繳納營業稅。若轉讓或移作他用之人不明，則貨物持有人將被視為納稅義務人。
- 外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予境內自然人者，為營業稅之納稅義務人，不適用前條第三款規定。 也就是說，外國企業透過網路平台在台灣銷售電子服務，例如線上課程、軟體下載等，即使沒有在台灣設立實體店面，也需要繳納營業稅。
- 將貨物之所有權移轉與他人，以取得代價者，為銷售貨物。 這是最常見的營業稅納稅義務人情況，例如實體商店販售商品給消費者，就屬於銷售貨物，需要繳納營業稅。
- 提供勞務予他人，或提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者，為銷售勞務。 除了銷售商品，提供服務也可能被視為營業稅納稅義務人，例如美容院、餐廳、修理店等，都屬於銷售勞務，需要繳納營業稅。但執行業務者提供其專業性勞務及個人受僱提供勞務，則不包含在內。
- 有左列情形之一者，視為銷售貨物：
- 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用； 例如，餐廳將原本用於販售的食材轉作員工餐點，就可能被視為銷售貨物，需要繳納營業稅。
- 或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者。 例如，公司將原本用於營運的車輛無償贈送給員工，就可能被視為銷售貨物，需要繳納營業稅。
了解以上這些情況，可以幫助您判斷自己是否屬於營業稅納稅義務人，並做好相關稅務規劃，避免因疏忽而產生稅務問題。
營業額多少要繳稅. Photos provided by unsplash
小規模營業人如何申報營業稅?
小規模營業人指的是營業額達起徵點以上但未達20萬元的企業，他們在申報營業稅時有不同的流程和規定。以下將針對小規模營業人，詳細說明如何申報營業稅：
達起徵點以上但未達20萬元：這類公司通常屬於小規模營業人，在辦理營業登記後，需要另行向國稅局申請核定營業額。申請通過後，國稅局會依據您的營業地點、行業別及交易明細等資料，評估您的營業額，並依據核定營業額的1%按季課徵營業稅。換句話說，您不需要每個月都申報，只需每季申報一次即可。例如，您在第一季的核定營業額為10萬元，則您需要繳納的營業稅為10萬元 x 1% = 1,000元。
申報方式：小規模營業人可以透過以下方式申報營業稅：
- 網路申報：透過國稅局網站線上申報，方便快捷，省時省力。
- 臨櫃申報：親自前往國稅局辦理申報，可直接與稅務人員諮詢。
- 郵寄申報：填寫申報書後，郵寄至國稅局。
申報期限：小規模營業人需在每季結束後的次月15日前申報繳納營業稅。例如，第一季的申報期限為4月15日，第二季的申報期限為7月15日，以此類推。
注意事項：
- 小規模營業人需定期檢視自己的營業額，若營業額超過20萬元，則需轉為一般營業人，並依照規定開立統一發票。
- 小規模營業人需妥善保存相關憑證，以備查核之用。
- 若有相關稅務問題，可諮詢國稅局或專業會計師。
了解小規模營業人的申報流程，可以幫助您準確計算並繳納營業稅，避免因疏忽而遭罰款。建議您定期檢視相關稅務規定，並諮詢專業人士，以確保您的申報正確無誤。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 適用範圍 | 營業額達起徵點以上但未達20萬元的企業 |
| 營業稅計算 | 核定營業額的1%按季課徵 |
| 申報方式 |
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| 申報期限 | 每季結束後的次月15日前 |
| 注意事項 |
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營所稅的計算方式
除了查帳申報和擴大書審申報外，還有兩種計算營所稅的申報方式，分別是「簡申報」和「自行申報」。簡申報適用於年營收（總收入）在 1,000 萬元以下、且符合特定條件的公司。簡申報的計算方式相對簡便，僅需填寫簡式申報書，不需要提供詳細的帳目資料。自行申報則適用於不符合查帳申報、擴大書審申報或簡申報條件的公司，需要自行計算課稅所得額，並填寫申報書。
以下將詳細說明各申報方式的適用範圍和計算方式：
- 查帳申報：適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以上、或符合特定條件的公司。查帳申報需要提供詳細的帳目資料，由稅務機關進行審查，計算課稅所得額。
- 擴大書審申報：適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下、且符合特定條件的公司。擴大書審申報不需要提供完整的帳目資料，但需要提供相關的憑證和資料，由稅務機關進行書面審查，計算課稅所得額。
- 簡申報：適用於年營收（總收入）在 1,000 萬元以下、且符合特定條件的公司。簡申報不需要提供詳細的帳目資料，僅需填寫簡式申報書，由稅務機關根據簡式申報書計算課稅所得額。
- 自行申報：適用於不符合查帳申報、擴大書審申報或簡申報條件的公司。自行申報需要自行計算課稅所得額，並填寫申報書，由稅務機關根據申報書計算課稅所得額。
不同申報方式的適用範圍和計算方式有所不同，建議您根據公司實際情況選擇最合適的申報方式，並做好相關準備，以確保準確申報，避免稅務問題。
營業人如何扣抵銷項稅額?
營業人可以透過「進項稅額扣抵」來降低應繳的營業稅負擔。簡單來說，就是將你購買商品或服務時所支付的營業稅額，從你銷售商品或服務所開立的發票上的營業稅額中扣除。例如，你購買了一台電腦，發票上顯示的營業稅額是 5%，你將這 5% 的營業稅額，從你銷售商品時開立的發票上的營業稅額中扣除，就可以減少你應繳的營業稅額。
為了能正確地扣抵銷項稅額，營業人必須取得合法憑證，並依法申報。根據稅法規定，營業人可以以下列憑證來扣抵銷項稅額：
- 購買貨物或勞務時，所取得載有營業稅額之統一發票。 這是最常見的扣抵憑證，必須包含營業人名稱、地址及統一編號，以及載明營業稅額。
- 有第三條第三項第一款規定視為銷售貨物，或同條第四項準用該條款規定視為銷售勞務者，所自行開立載有營業稅額之統一發票。 例如，自用貨物轉作營業用，或將自用房地出租，就需要自行開立載有營業稅額的統一發票，才能作為扣抵憑證。
- 其他經財政部核定載有營業稅額之憑證。 例如，進口貨物所取得的進口稅單，也可以作為扣抵憑證。
需要注意的是，營業人必須將這些憑證妥善保存，並依法申報。根據稅法規定，營業人必須以每二月為一期，於次期開始十五日內，填具規定格式之申報書，檢附退抵稅款及其他有關文件，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。
正確申報銷項稅額可以有效降低稅務負擔，提升財務管理效率。建議您仔細閱讀相關稅法規定，並諮詢專業會計師，確保您能正確申報，享受稅法賦予的扣抵權益。
營業額多少要繳稅結論
了解營業稅是經營實體商店不可或缺的知識，這篇文章帶您深入淺出地認識了營業稅的計算方式、繳稅時機、免稅門檻、以及小規模營業人的申報流程。現在，您應該對「營業額多少要繳稅」有了更清晰的認識。
別忘了，每月銷售額在8萬元以下，暫時不用繳納營業稅，但一旦超過8萬元，就需要依法繳納1%的營業稅。記住繳稅期限，避免延誤繳稅造成不必要的罰款，並妥善保存相關憑證，以備查核之用。
如果您對營業稅還有任何疑問，建議您諮詢國稅局或專業會計師，他們可以提供更詳盡的資訊和協助，幫助您安心經營事業，專注於自身產品和服務的發展。
營業額多少要繳稅 常見問題快速FAQ
請問每月營業額多少才需要繳營業稅呢？
根據現行規定，每月營業額在8萬元以下的實體商店，不用繳納營業稅。但如果超過8萬元，就要依據營業額課徵1%的稅金。
我是新開的實體商店，還沒開始營業，需要繳營業稅嗎？
只要你已經完成營業登記，即使還沒開始營業，只要達到營業稅的課徵標準，就需要繳納營業稅。 建議你做好稅務規劃，了解相關法規，才能避免因疏忽而產生稅務問題。
請問什麼時候要繳營業稅？
營業稅是由國稅局按季開徵，每年1、4、7、10月的月底前發單，也就是說，你必須在每個季度結束後的月底前繳納當季的營業稅。例如，今年第一季的營業稅繳納期限為4月底，第二季為7月底，第三季為10月底，第四季為隔年1月底。