By 我是張會 想知道如何計算營業稅？其實很簡單！只要運用「銷項稅額 – 進項稅額 = 應繳（溢付）稅額」這個公式，就能輕鬆算出應繳稅額。舉例來說，假如你的銷售額為10000元，支出金額為5000元，那麼你的營業稅額就是 (10000 x 5%) – (5000 x 5%) = 250元。這代表你需要繳納250元的營業稅給政府。掌握這個公式，就能準確計算營業稅，輕鬆完成申報。
可以參考 營利事業所得稅稅率及速算公式：109年度起必學攻略
營業稅計算公式：
營業稅是政府對企業經營活動課徵的稅款，目的是為了維持國家運作和公共服務。對於許多小型企業主、自由職業者或初次接觸營業稅的個人來說，如何準確計算營業稅可能是一項令人困惑的任務。但其實只要掌握基本的計算公式，就能輕鬆理解並正確申報營業稅。
營業稅的計算公式並不複雜，主要分為兩個部分：銷項稅額和進項稅額。
銷項稅額是指企業銷售商品或服務時所收取的營業稅。計算方式為：我方銷售額 × 營業稅率。例如，一家餐廳的銷售額為 10,000 元，營業稅率為 5%，那麼銷項稅額就是 10,000 × 5% = 500 元。
進項稅額是指企業在購買商品或服務時所支付的營業稅。計算方式為：對方銷售額 × 營業稅率。例如，餐廳購買食材的支出為 5,000 元，營業稅率為 5%，那麼進項稅額就是 5,000 × 5% = 250 元。
最終的應繳（溢付）稅額則由銷項稅額減去進項稅額得出：銷項稅額 – 進項稅額 = 應繳（溢付）稅額。也就是說，如果銷項稅額大於進項稅額，則需要繳納差額給政府；反之，如果進項稅額大於銷項稅額，則可以向政府申請退還差額。
舉例來說，假設一家餐廳的銷售額為 10,000 元，支出金額為 5,000 元，那麼營業稅額為 (10,000 × 5%) – (5,000 × 5%) = 250 元，也就是說，這家餐廳需要繳納 250 元的營業稅給政府。
透過這個公式，我們可以輕鬆計算出應繳（溢付）的營業稅額。接下來，我們將進一步探討不同行業的營業稅率、營業稅申報流程以及一些實用的計算工具，幫助您更深入地了解營業稅的相關知識。
擴大書審申報
擴大書審申報是比查帳申報更簡易的計算方式，適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。 這種申報方式不需要像查帳申報那樣詳細的帳目紀錄，而是以簡化的方式計算課稅所得額。 擴大書審申報的計算方式主要依賴「財務報表」和「相關證明文件」，也就是說，公司不需要將每一筆收入支出都詳細記錄，而是以財務報表作為申報依據。
擴大書審申報的優點是：
- 申報流程較為簡便： 不需要像查帳申報那樣詳細的帳目紀錄，省去許多繁瑣的程序。
- 申報成本較低： 因為不需要聘請專業會計或委託會計事務所，可以節省相關費用。
- 申報時間較短： 因為申報流程簡化，可以縮短申報時間。
不過，擴大書審申報也有其缺點：
- 課稅所得額可能較高： 因為申報方式較為簡化，可能會導致課稅所得額偏高，進而增加稅負。
- 申報內容較為有限： 擴大書審申報只允許申報部分的費用項目，無法像查帳申報那樣詳細申報所有費用。
- 需要準備相關證明文件： 雖然不需要詳細的帳目紀錄，但還是需要準備一些相關證明文件，例如發票、收據等，以作為申報依據。
總而言之，擴大書審申報適合年營收較低的公司，可以節省申報成本和時間。 但如果公司想要更精準地計算課稅所得額，並最大限度地降低稅負，則建議選擇查帳申報。
營業税怎麼算. Photos provided by unsplash
營業稅申報時程
營業稅的申報時程，是許多企業主最常遇到的問題之一。簡單來說，營業稅是每兩個月申報一次，也就是在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。例如3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。若超過期限則會加罰滯納金，因此務必準時申報，避免因延誤繳納而產生額外的負擔。
需要注意的是，小規模營業人的營業稅申報方式有所不同。小規模營業人不需要自行申報，而是由國稅局每三個月出具繳納稅單，由企業主依據稅單繳納稅款即可。這項制度簡化了小規模營業人的申報流程，讓他們可以更輕鬆地完成稅務申報。
除了營業稅之外，企業還需要申報營利事業所得稅（又稱營所稅）。營所稅是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。
了解營業稅和營利事業所得稅的申報時程，是企業維持合法營運的重要基礎。準時申報不僅能避免罰款，也能讓企業財務狀況更加透明，建立良好的企業形象。建議企業主可以將申報時程記錄在行事曆上，並定期提醒自己，避免因疏忽而造成不必要的損失。
| 稅別 | 申報期限 | 申報方式 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 營業稅 | 奇數月（1、3、…、11 月）的 15 號前 | 企業主自行申報 | 每兩個月申報一次，例如 3 月 1 日至 3 月 15 日內必須申報並繳納 1-2 月份的營業稅額。 |
| 營業稅 | 每三個月出具繳納稅單 | 國稅局出具稅單，企業主依據稅單繳納稅款 | 適用於小規模營業人。 |
| 營利事業所得稅 | 隔年 5 月 1 日至 5 月 31 日內 | 企業主自行申報 | 每年申報一次。 |
加值型營業稅與非加值型營業稅的計算公式
營業稅也被稱為「消費稅」，大家常誤以為這是賣家在負擔的稅收，但營業稅其實是商家販售商品或勞務時，代替政府向消費者徵收的一種稅額，大致分為加值型營業稅和非加值型營業稅，而兩者的稅率計算方式也不相同，下面列出兩種營業稅的計算公式：
銷項稅額 – 進項稅額 = 應納 (溢付)稅額
加值型營業稅 (VAT) 是一種累進式稅制，主要針對商品或服務的增值部分徵稅，也就是說，商家只針對商品或服務的利潤部分繳納營業稅。例如，一家商店進貨成本為 100 元，售價為 150 元，則加值型營業稅的計算方式為：
- 銷項稅額： 150 元 x 稅率 (例如 5%) = 7.5 元
- 進項稅額： 100 元 x 稅率 (例如 5%) = 5 元
- 應納稅額： 7.5 元 – 5 元 = 2.5 元
簡單來說，加值型營業稅的計算方式是將銷售額乘以稅率，再減去進貨成本乘以稅率，所得的差額即為應納稅額。商家可以將進項稅額抵扣銷項稅額，減少應納稅額，有效降低經營成本。
非加值型營業稅 則是針對商品或服務的總金額徵稅，也就是說，商家需要針對商品或服務的全部金額繳納營業稅，不論是成本還是利潤。例如，一家商店進貨成本為 100 元，售價為 150 元，則非加值型營業稅的計算方式為：
- 應納稅額： 150 元 x 稅率 (例如 5%) = 7.5 元
非加值型營業稅的計算方式相對簡單，直接將銷售額乘以稅率即可得出應納稅額。商家無法抵扣進項稅額，因此需要支付較高的稅款。
了解加值型營業稅和非加值型營業稅的計算公式，可以幫助您更準確地計算應納稅額，並合理申報繳稅。如果您對營業稅的計算方式還有任何疑問，請隨時聯繫我們，我們將竭誠為您提供專業的稅務諮詢服務。
非加值型營業稅怎麼算?
非加值型營業稅的計算方式相對簡單，它不考慮進項，而是直接以銷售貨物或勞務的毛額課稅乘以行業或服務適用稅率，即得到應繳營業稅額。 透過這句解釋，我們可以知道非加值型營業稅的計算方式需要有以下要素：
- 銷售額：指銷售貨物或勞務的總金額，不包含進項。
- 適用稅率：由政府依據行業或服務種類所制定的稅率。
也就可以得出非加值型營業稅計算公式為：
非加值型營業稅計算公式為：銷售額×適用稅率 = 應繳營業稅額
假設某酒吧的銷售額為50萬元，而酒吧的適用稅率為5%，可以列出以下公式要素為：
- 銷售額：50萬元
- 適用稅率：5%
代入公式後會呈現：
非加值型營業稅 = 50萬元 × 5% = 12.5萬元
為什麼我推薦它？ 因為非加值型營業稅的計算方式簡單明瞭，對於小型企業主和自由工作者來說，更容易理解和掌握。 只要掌握銷售額和適用稅率，就能輕鬆算出應繳營業稅額。
營業稅怎麼算結論
了解「營業稅怎麼算」是每位企業主和自由工作者都應該掌握的知識。透過本文的公式介紹、申報時程解說和加值型／非加值型營業稅計算方式說明，相信您對營業稅的計算方式已經有更深入的理解。
別忘了，營業稅的計算公式看似簡單，但實際操作過程中仍需要注意許多細節，例如不同行業的適用稅率、申報時程和相關文件準備等。建議您在實際申報前，務必仔細閱讀相關法規，或諮詢專業的稅務顧問，確保您的申報流程正確無誤，避免因誤解而造成稅務問題。
祝您順利掌握營業稅計算，輕鬆完成申報！
營業稅怎麼算 常見問題快速FAQ
如何知道自己應該繳納哪種類型的營業稅？
這取決於您的行業和營業規模。一般來說，如果您的年營收超過新台幣 200 萬元，您需要繳納加值型營業稅 (VAT)。 否則，您需要繳納非加值型營業稅。 您也可以查詢國稅局網站，了解詳細的規定。
營業稅的申報期限是什麼時候？
營業稅的申報期限是每兩個月一次，也就是奇數月的 15 號前完成申報。例如，您需要在 3 月 15 日前申報 1 月和 2 月的營業稅額。 如果您是屬於小規模營業人，則由國稅局每三個月出具繳納稅單，您只需依據稅單繳納稅款即可。
如果我沒有準時申報營業稅，會怎麼樣？
如果您沒有準時申報營業稅，將會被課以滯納金。滯納金的計算方式是按照應繳稅額的每日 0.025% 計算，因此越晚申報，滯納金就會越高。建議您務必準時申報，避免因延誤繳納而產生額外的負擔。