By 我是張會 想知道你的企業需要繳多少「營業稅20%」？根據最新所得稅法修正，自107年度起，營利事業所得稅稅率為20%，但2018、2019年度全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，分別適用18%及19%稅率。這篇文章將帶你深入了解營利事業所得稅的計算方式，掌握節稅秘訣，讓你的企業在合法合規的前提下，最大限度地降低稅務負擔，提升盈利能力！
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營利事業所得稅稅率變革：20%、18%、19% 你該知道的事
經營中小企業，稅務規劃是不可或缺的一環。尤其在近年來營利事業所得稅法不斷修正的背景下，掌握最新的稅務資訊，才能有效降低稅務負擔，提升企業競爭力。根據2018年2月7日修正後所得稅法第5條第5項規定，自107年度起，營利事業所得稅稅率為20%；然而，2018年度及2019年度全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，則分別適用18%及19%稅率。這項變革對於中小企業而言，是一個重要的訊息，需要仔細了解並適時調整稅務策略。
對於許多企業主來說，營利事業所得稅的計算方式可能看似複雜，但其實只要掌握幾個關鍵要素，就能輕鬆理解。首先，你需要了解的是，營利事業所得稅的計算方式是以「課稅所得額」為基礎，也就是企業在扣除成本、費用、損失等項目後，所剩餘的淨利潤。而稅率則會根據企業的課稅所得額而有所不同。舉例來說，若您的企業在2018年度的課稅所得額超過12萬元但未逾50萬元，則您需要繳納的營利事業所得稅稅率為18%。
然而，營利事業所得稅的計算方式並非一成不變，它會受到許多因素的影響，例如企業的產業別、營運規模、財務狀況等。因此，建議您尋求專業的稅務諮詢，以了解自身企業的稅務狀況，並制定有效的稅務規劃方案，以合法節稅，降低營運成本。
營業所得稅幾趴？
營利事業所得稅的稅率是20%，也就是說，企業需要繳納其所得的20%作為所得稅。但這只是表面上的計算方式，實際上，營利事業所得稅的計算方式並非單純的「收入 – 支出 = 所得」，然後乘以20%這麼簡單。因為營利事業所得稅的計算方式，會依據企業的規模、產業類型、會計制度等因素而有所不同。
營利事業所得稅的計算方式主要分為兩種：查帳申報和書審申報。
- 查帳申報：適用於規模較大、會計制度健全的企業，需要由會計師進行查帳，並根據查帳結果進行申報。查帳申報的計算方式比較複雜，需要考慮各種收入與支出項目，以及相關的扣除項目。
- 書審申報：適用於規模較小、會計制度較簡單的企業，可以自行申報。書審申報的計算方式比較簡單，一般來說，可以簡化為「所有收入 – 所有支出 = 所得」，用所得乘以20%，為營所稅稅額。
以下舉例說明查帳申報的計算方式：
- 收入：包括銷售商品或提供服務所獲得的收入、利息收入、租金收入、股利收入等。
- 支出：包括成本、費用、折舊、攤銷、利息支出、租金支出等。
- 扣除項目：包括營利事業所得稅法規所規定的各種扣除項目，例如捐贈支出、員工福利支出、研究發展支出等。
例如，一家公司在某年度的收入為1000萬元，支出為600萬元，扣除項目為100萬元，則其所得為1000萬元 – 600萬元 – 100萬元 = 300萬元。因此，該公司需要繳納的營利事業所得稅為300萬元 x 20% = 60萬元。
需要注意的是，查帳申報和書審申報的計算方式都有一定的複雜性，企業需要根據自身的情況選擇合適的申報方式，並做好相關的財務管理工作，才能準確計算營利事業所得稅，避免繳納過多的稅款。
營業稅20%. Photos provided by unsplash
課稅所得低於 12 萬元以下，免課營所稅
對於營利事業所得稅，政府制定了許多優惠政策，其中一項便是針對課稅所得低於 12 萬元以下的企業，免除營所稅。這項政策旨在鼓勵小型企業發展，減輕初創企業的稅務負擔，讓他們能更專注於事業經營。
舉例來說，一家小型工作室在年度結束後，計算出其課稅所得為 10 萬元。根據營所稅的規定，由於課稅所得低於 12 萬元，因此該工作室免繳營所稅。這項政策讓小型企業主能將更多資金投入事業發展，例如添購設備、擴大營運規模，或用於員工福利等，促進企業成長。
然而，需要注意的是，這項免稅政策僅適用於課稅所得低於 12 萬元的企業。若企業的課稅所得超過 12 萬元，則必須依據營所稅的規定繳納稅款。因此，企業主應妥善規劃事業營運，並留意相關稅務規定，才能有效降低稅務負擔。
此外，政府也提供其他稅務優惠政策，例如：
- 中小企業投資抵減：鼓勵中小企業投資設備，提升生產效率，減輕企業投資成本。
- 研發費用抵減：鼓勵企業投入研發活動，提升產業競爭力，減輕企業研發成本。
- 人才培訓費用抵減：鼓勵企業投入員工培訓，提升員工技能，減輕企業培訓成本。
企業主應積極了解相關稅務優惠政策，並善加利用，以降低稅務負擔，提升企業競爭力。
| 優惠政策 | 內容 | 說明 |
|---|---|---|
| 課稅所得低於 12 萬元以下，免課營所稅 | 課稅所得低於 12 萬元的企業，免除營所稅。 | 旨在鼓勵小型企業發展，減輕初創企業的稅務負擔。 |
| 中小企業投資抵減 | 鼓勵中小企業投資設備，提升生產效率。 | 減輕企業投資成本。 |
| 研發費用抵減 | 鼓勵企業投入研發活動，提升產業競爭力。 | 減輕企業研發成本。 |
| 人才培訓費用抵減 | 鼓勵企業投入員工培訓，提升員工技能。 | 減輕企業培訓成本。 |
營業稅稅率：5% 的重要性
營業稅的稅率是影響企業經營成本的重要因素之一。台灣的營業稅法規定，除法律另有規定外，營業稅的稅率最低不得少於5%，最高不得超過10%，由行政院定之。目前，台灣的營業稅稅率為5%，也就是說，企業在銷售商品或提供服務時，需要向顧客收取5%的營業稅，並將其繳納給政府。這個5%的稅率看似不高，但對於中小企業來說，卻是不可忽視的成本支出。
舉例來說，一家小型餐飲店，每個月銷售額為100萬元，則需要繳納的營業稅為5萬元。如果沒有妥善規劃，這5萬元的營業稅支出可能會影響到企業的獲利能力，甚至影響到企業的營運資金。因此，中小企業主必須了解營業稅的計算方式，並掌握相關的稅務知識，才能有效地控制成本，提高企業的競爭力。
除了了解營業稅的稅率之外，中小企業主還需要了解營業稅的申報與繳納方式。例如，企業需要定期向稅務機關申報營業稅，並繳納應繳稅款。如果沒有按時申報或繳納，可能會面臨罰款或其他處罰。因此，中小企業主必須重視營業稅的申報與繳納，並做好相關的稅務規劃。
此外，中小企業主還需要了解營業稅的相關法規，例如哪些項目需要繳納營業稅？如何取得營業稅發票？如何處理營業稅的退稅？等等。這些知識對於企業的稅務管理至關重要。建議中小企業主可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更深入的了解和協助。
營業額500萬要繳多少稅？ 計算您的稅後工資是多少
您是否也想知道年收入500萬元要繳多少稅呢？ 讓我們以一個實際案例來計算，假設您住在台灣的年薪是$ 5,000,000，您將會被徵收$ 1,204,641 的稅。 也就是說，您的淨收入是每年$ 3,795,359，或者是每月$ 316,280。 您的平均稅率是24.1%，而您的邊際稅率為38.6%。
平均稅率是指您實際繳納的稅款占您總收入的比例。 在這個例子中，您的平均稅率為24.1%，表示您需要繳納您收入的24.1%作為稅款。 邊際稅率則是指您收入的最後一塊錢需要繳納的稅率。 在這個例子中，您的邊際稅率為38.6%，表示您收入的最後一塊錢需要繳納38.6%的稅款。
了解平均稅率和邊際稅率的差異，對於您規劃財務和稅務非常重要。 平均稅率可以讓您了解您整體的稅務負擔，而邊際稅率則可以幫助您決定如何分配您的收入，以最大程度地降低稅務負擔。 例如，如果您想增加您的淨收入，您可以考慮將部分收入投資於免稅的投資項目，以降低您的邊際稅率。
除了了解稅率之外，您還需要了解台灣的稅務制度，例如各種扣除項目和免稅額。 這些項目可以幫助您降低您的稅務負擔，因此建議您仔細研究相關資訊，並尋求專業人士的意見，以制定最適合您的稅務規劃方案。
營業稅20%結論
掌握營利事業所得稅的知識，是每位企業主都應具備的財務管理技能。從2018年2月7日修正的所得稅法第5條第5項規定開始，營利事業所得稅稅率為20%，但對於特定年度和所得金額的企業，也適用18%及19%稅率。這篇文章深入淺出地解析了營利事業所得稅的計算方式、適用範圍、課稅所得額、以及各種節稅策略，期望幫助您在合法合規的前提下，最大限度地降低稅務負擔，提升企業的盈利能力。
無論您是初創企業負責人、中小企業老闆、自由工作者或個人工作室經營者，都需要了解營業稅20%的最新資訊，並制定有效的稅務規劃方案。建議您尋求專業的稅務諮詢，以了解自身企業的稅務狀況，並制定合適的策略，降低稅務成本，提升企業競爭力。
營業稅20% 常見問題快速FAQ
請問營利事業所得稅如何計算？
營利事業所得稅的計算方式是以「課稅所得額」為基礎，也就是企業在扣除成本、費用、損失等項目後，所剩餘的淨利潤。計算方式會依據企業的規模、產業類型、會計制度等因素而有所不同，可分為查帳申報和書審申報兩種。建議您諮詢專業的稅務諮詢，以了解自身企業的稅務狀況，並制定有效的稅務規劃方案。
我的企業課稅所得低於 12 萬元，需要繳營利事業所得稅嗎？
根據營利事業所得稅法規定，課稅所得低於 12 萬元以下的企業，免除營所稅。因此，如果您企業的課稅所得低於 12 萬元，您不需要繳納營利事業所得稅。
除了營利事業所得稅，還有其他稅務需要繳納嗎？
除了營利事業所得稅外，您可能还需要缴纳营业税。营业税的税率为 5%，也就是说，企业在销售商品或提供服务时，需要向顾客收取 5% 的营业税，并将其缴纳给政府。 此外，您可能还会根据您的企业类型和经营活动，缴纳其他税款，例如：土地稅、房屋稅、所得稅、增值稅等。建议您咨询专业人士，以获取更全面的稅務資訊。