By 我是張會 想知道「營業稅20%」新制如何影響您的中小企業？從2018年起，台灣的營利事業所得稅率調整為20%，但全年課稅所得額在12萬元至50萬元之間的企業，則分別適用18%和19%的稅率。了解這些稅率變化，才能掌握節稅秘訣，讓您的企業在新的稅務環境中運作順暢。
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20% 營利事業所得稅稅率：適用對象與稅率計算
自2018 年起，台灣的營利事業所得稅稅率有了重大變革，其中最引人注目的就是20% 的新稅率。根據 2018 年 2 月 7 日修正後的所得稅法第 5 條第 5 項規定，自 107 年度起，營利事業所得稅稅率為 20%。然而，對於 2018 年度及 2019 年度全年課稅所得額超過 12 萬元未逾 50 萬元的企業，則分別適用 18% 及 19% 的稅率。這項新制對於中小企業主來說，勢必會影響到年度稅務規劃，因此，了解 20% 營利事業所得稅稅率的適用對象、計算方式以及相關稅務政策，對於企業主來說至關重要。
首先，我們需要明確哪些企業需要繳納 20% 的營利事業所得稅。根據現行法規，所有營利事業，不論是公司、合夥、獨資或其他組織形式，只要其全年課稅所得額超過 50 萬元，就需要按照 20% 的稅率繳納營利事業所得稅。而對於全年課稅所得額在 12 萬元至 50 萬元之間的企業，則需要根據其所得額區間，分別適用 18% 或 19% 的稅率。例如，一家公司在 2018 年度的全年課稅所得額為 30 萬元，則其需要繳納的營利事業所得稅為 30 萬元 x 19% = 5.7 萬元。
除了適用對象之外，理解 20% 營利事業所得稅稅率的計算方式也非常重要。計算營利事業所得稅的基礎是「全年課稅所得額」，也就是企業在一年內所賺取的利潤，扣除相關成本、費用、折舊和損失後所剩餘的金額。而 20% 的稅率就是根據這個全年課稅所得額計算出來的。例如，一家公司在 2018 年度的全年課稅所得額為 100 萬元，則其需要繳納的營利事業所得稅為 100 萬元 x 20% = 20 萬元。
了解 20% 營利事業所得稅稅率的適用對象和計算方式，是企業主進行稅務規劃的第一步。接下來，我們將深入探討 20% 營利事業所得稅稅率與營業稅的關聯，以及如何透過合理的稅務規劃，達到節稅的目標。
營業所得稅幾趴？
在了解節稅秘訣之前，我們先來釐清營業所得稅的計算方式。營業所得稅的稅率為20%，也就是說，您的所得要繳納20%的稅款。而所得的計算方式，則分為兩種：查帳申報和書審申報。
查帳申報，顧名思義就是由稅務機關查閱您的帳簿資料，確認您的收入和支出，並依此計算出您的所得。簡單來說，查帳申報可以簡化為「所有收入- 所有支出」等於所得，用所得乘以20%，為營所稅稅額。例如，您今年的營業收入為1000萬元，支出為700萬元，則您的所得為300萬元，需要繳納的營所稅為300萬元 x 20% = 60萬元。
書審申報則是由企業自行填寫申報資料，並由稅務機關審核。書審申報的計算方式較為複雜，需要根據您的產業特性，選用適當的成本計算方法，例如標準成本法、約當生產成本法等，計算出合理的成本，進而計算出所得。書審申報的優點是可以自行選擇成本計算方法，並根據自身情況進行調整，但缺點是需要較高的專業知識和經驗，才能確保計算結果的準確性。
以下列舉查帳申報和書審申報的優缺點，方便您更清楚地了解兩者的差異：
- 查帳申報：
- 優點：計算方式簡單，容易理解。
- 缺點：需要提供完整的帳簿資料，可能需要較多的時間和人力成本。
- 書審申報：
- 優點：可以自行選擇成本計算方法，並根據自身情況進行調整。
- 缺點：需要較高的專業知識和經驗，才能確保計算結果的準確性。
選擇哪種申報方式，需要根據您的實際情況進行判斷。如果您對帳務處理不熟悉，或者您的帳簿資料較為複雜，建議選擇查帳申報。如果您對帳務處理較為熟悉，並且希望更精準地計算所得，則可以選擇書審申報。
營業稅20%. Photos provided by unsplash
營業稅20%怎麼算？
營業稅的計算方式看似複雜，但只要掌握幾個關鍵點，就能輕鬆理解。首先，要了解的是，營利事業所得稅的稅率為20%，但課稅所得低於12萬元以下，則免課營所稅。這表示，如果您的企業年度課稅所得未超過12萬元，則不用繳納營所稅，可以節省不少稅務成本。
當課稅所得超過12萬元且在20萬元以下時，營所稅額的計算方式為：(課稅所得 – 12萬元) ÷ 2 元。例如，您的企業年度課稅所得為15萬元，則需繳納的營所稅為 (15萬元 – 12萬元) ÷ 2 元 = 1.5萬元。這表示，您只需繳納超過12萬元部分的50%作為營所稅。
而當課稅所得超過20萬元時，營所稅額的計算方式則為：課稅所得 × 20％。例如，您的企業年度課稅所得為30萬元，則需繳納的營所稅為 30萬元 × 20% = 6萬元。這表示，您需要繳納全額課稅所得的20%作為營所稅。
理解這些計算方式，您就能清楚掌握營業稅的繳納金額。接下來，我們將進一步探討如何計算課稅所得，以及如何透過合法方式降低課稅所得，有效節省稅務成本。
| 課稅所得 | 營所稅額計算方式 | 範例 | 營所稅額 |
|---|---|---|---|
| 低於 12 萬元 | 免課 | – | 0 元 |
| 12 萬元至 20 萬元 | (課稅所得 – 12 萬元) ÷ 2 元 | 15 萬元 | 1.5 萬元 |
| 超過 20 萬元 | 課稅所得 × 20% | 30 萬元 | 6 萬元 |
營業稅是幾趴？
許多中小企業主對於營業稅的稅率感到困惑，常常會問：「營業稅是幾趴？」其實，台灣的營業稅稅率並非固定，而是根據不同的產業和商品服務而有所差異。根據《營業稅法》的規定，營業稅稅率最低不得少於 5%，最高不得超過 10%，由行政院定之。目前，台灣的營業稅稅率為 5%。
換句話說，只要您在台灣從事商業活動，像是銷售商品、提供服務或出租不動產，都需要繳納營業稅，而稅率就是 5%。舉例來說，如果您銷售了一件價值 100 元的商品，您需要繳納 5 元的營業稅。這 5 元的營業稅會被您加在商品的售價上，由消費者支付。
值得注意的是，雖然營業稅的稅率為 5%，但某些特定商品或服務可能會有不同的稅率。例如，部分食品、飲料和藥品可能會被課徵較低的稅率。因此，在進行商業活動時，您需要仔細了解相關的稅務法規，以確保您正確地計算和申報營業稅。
此外，您也應該注意，營業稅的計算方式並不只是單純的銷售額乘以稅率。有些情況下，您可能需要扣除某些成本或費用，才能計算出應繳納的營業稅金額。例如，如果您銷售的是二手商品，您可能需要扣除商品的成本才能計算出應繳納的營業稅。因此，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以了解更詳細的計算方法和相關規定。
營業額500萬要繳多少稅？ 計算您的稅後工資是多少
您是否也想知道，當您的營業額達到500萬元時，需要繳納多少稅金？ 以及，您的實際收入會剩下多少呢？ 以下將以一個實際案例，讓您更清楚了解營業稅新制下的稅務負擔。
假設您是一家年營業額500萬元的中小企業，根據新的營業稅制，您需要繳納20%的營業稅，也就是100萬元。 然而，這並不代表您需要繳納100萬元的稅金。因為，您還可以利用各種節稅策略，例如：
- 合理申報成本與費用：透過精準的成本控管與申報，可以有效降低您的應稅所得，進而減少稅務負擔。
- 善用免稅額與扣除額：了解並善用政府提供的免稅額與扣除額，例如員工薪資扣除、保險費扣除等，可以有效降低您的應稅所得。
- 活用投資抵減：對於投資特定產業或進行研發的企業，政府提供投資抵減的優惠措施，可以有效降低您的稅務負擔。
舉例來說，假設您在申報成本與費用後，您的應稅所得為300萬元。 根據個人所得稅的累進稅率，您的稅率將介於13.5%至38.6%之間。 因此，您需要繳納的稅金將介於40.5萬元至115.8萬元之間。
換句話說，即使您的營業額達到500萬元，但透過合理的稅務規劃，您的實際稅務負擔可能遠低於100萬元。 因此，建議您積極了解相關的節稅措施，並尋求專業人士的協助，以最大化您的財務收益。
另外，您也可以參考以下計算公式，估算您的稅後工資：
稅後工資 = 年薪 – 應繳稅款
若您住在台灣的年薪是$ 5,000,000，您將會被徵收$ 1,204,641 的稅。 也就是說，您的淨收入是每年$ 3,795,359，或者是每月$ 316,280。 您的平均稅率是24.1%，而您的邊際稅率為38.6%。
透過上述計算，您可以更清楚了解您的稅後收入，並制定合理的預算和理財計畫。
營業稅20%結論
台灣的「營業稅20%」新制對於中小企業來說，既是挑戰也是機遇。理解新制下的稅務政策，掌握節稅秘訣，才能在競爭激烈的市場中取得優勢。本文詳細解析了「營業稅20%」新制的適用對象、計算方式，以及相關的稅務政策，並分享了實用的節稅技巧。
對於中小企業主來說，了解「營業稅20%」新制，並善用各種節稅策略，例如合理申報成本與費用、善用免稅額與扣除額、活用投資抵減等，能夠有效降低稅務負擔，提升企業的競爭力。
此外，掌握「營業稅20%」的計算方式，也能讓您在經營過程中更好地掌握財務狀況，制定合理的預算和理財計畫。建議您定期諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更精準的稅務建議，並確保您的企業符合相關法規。
無論您的企業規模大小，「營業稅20%」新制都是需要關注的重要議題。透過本文的分享，希望能夠幫助您更好地理解「營業稅20%」新制，並在新的稅務環境中順利經營您的企業。
營業稅20% 常見問題快速FAQ
20% 的營業稅率是從何時開始實施的？
台灣的營利事業所得稅稅率在2018年起調整為20%。也就是說，自107年度起，所有營利事業的全年課稅所得額超過50萬元，都需要按照20%的稅率繳納營利事業所得稅。
如果我的企業年度課稅所得不到12萬元，需要繳稅嗎？
如果您的企業年度課稅所得未超過12萬元，則不用繳納營利事業所得稅。
哪些企業需要繳納20%的營業稅？
所有營利事業，不論是公司、合夥、獨資或其他組織形式，只要其全年課稅所得額超過 50 萬元，就需要按照 20% 的稅率繳納營利事業所得稅。而對於全年課稅所得額在 12 萬元至 50 萬元之間的企業，則需要根據其所得額區間，分別適用 18% 或 19% 的稅率。