By 我是張會 想知道你的事業是否需要繳納營業稅？「營業稅起徵點」是關鍵指標！根據財政部主管法規共用系統，銷售貨物的小規模營業人，每月銷售額達新台幣8萬元即需繳納營業稅；銷售勞務則為新台幣4萬元。若同時經營銷售貨物及勞務，各類別銷售額佔比總和超過100%時，也需繳納營業稅。了解「營業稅起徵點」計算方式，掌握報稅資訊，輕鬆管理你的財務！
營業稅起徵點：什麼是營業稅起徵點？
您是否在創業初期，或經營小型企業時，對於營業稅的申報感到困惑？是否經常聽到「營業稅起徵點」這個詞，卻不太了解它的含義？別擔心，這篇文章將帶領您深入了解營業稅起徵點的相關知識，讓您輕鬆掌握報稅技巧，避免因疏忽而造成稅務上的問題。
營業稅起徵點指的是，當您的營業額達到一定金額時，才需要開始繳納營業稅。簡單來說，它就像是一個門檻，只有跨越這個門檻，您才需要負擔營業稅的義務。根據財政部主管法規共用系統的相關法規條文，不同的產業別有不同的起徵點金額。舉例來說，銷售貨物的起徵點為新台幣8萬元，而銷售勞務的起徵點則為新台幣4萬元。
您可能想知道，為什麼會有營業稅起徵點的設定呢？其實，這是政府為了鼓勵小型企業發展，減輕小型企業的稅務負擔而制定的政策。當您的營業額未達起徵點時，您不需要繳納營業稅，可以將資金投入企業的發展與成長。
然而，即使您的營業額未達起徵點，也並非完全不用繳稅。您仍然需要辦理營業登記，並依法申報您的營業額。這有助於政府掌握您的經營狀況，並為您提供相關的稅務資訊和服務。
接下來，我們將深入探討不同產業的營業稅起徵點，以及如何計算是否超過起徵點。同時，也會分享一些實務操作的技巧，讓您輕鬆掌握營業稅申報流程。
營業稅起徵點的計算方式
了解營業稅起徵點的計算方式，是中小企業主掌握稅務知識的第一步。簡單來說，營業稅起徵點指的是您需要開始繳納營業稅的門檻。根據現行法規，銷售貨物的營業稅起徵點為新台幣8萬元，而銷售勞務的營業稅起徵點則為新台幣4萬元。也就是說，當您一個月的銷售額未達起徵點時，您就不需要繳納營業稅。但若超過起徵點，則需要依據銷售額的多寡繳納營業稅，稅率與處理方式也會有所不同。以下將詳細說明不同情況下的營業稅計算方式：
- 未達起徵點：
當您的銷售額未達起徵點時，您無需繳納營業稅。例如，您是銷售服飾的個人工作室，一個月的銷售額為新台幣7萬元，由於未達銷售貨物的起徵點8萬元，因此您無需繳納營業稅。
- 超過起徵點：
當您的銷售額超過起徵點時，您需要繳納營業稅。營業稅的計算方式如下：
- 銷售貨物：
當您銷售貨物的金額超過新台幣8萬元時，您需要繳納營業稅。稅率為銷售額的5%，但有一個特別規定，若您的銷售額在8萬元至20萬元之間，您可以選擇適用簡化的計算方式，即繳納新台幣2,500元的固定稅額，無需計算實際的營業稅金額。
- 銷售勞務：
當您銷售勞務的金額超過新台幣4萬元時，您需要繳納營業稅。稅率為銷售額的5%，同樣地，若您的銷售額在4萬元至10萬元之間，您可以選擇適用簡化的計算方式，即繳納新台幣1,250元的固定稅額，無需計算實際的營業稅金額。
- 銷售貨物：
例如，您是提供網頁設計服務的自由工作者，一個月的銷售額為新台幣5萬元，由於超過銷售勞務的起徵點4萬元，因此您需要繳納營業稅。根據簡化的計算方式，您需要繳納新台幣1,250元的營業稅。
營業稅起徵點. Photos provided by unsplash
農產品相關產業的營業稅起徵點
依據財政部第二十三條規定，針對農產品批發市場的承銷人、銷售農產品的小規模營業人、小規模營業人以及其他經財政部規定免予申報銷售額的營業人，其營業稅起徵點由財政部定之。這表示，這些特定產業的營業人，其營業稅起徵點並非由一般法規中的計算方式決定，而是由財政部直接制定。
為了更清楚地理解農產品相關產業的營業稅起徵點，我們可以將其分為以下幾種情況：
- 農產品批發市場的承銷人：承銷人是指在農產品批發市場中，負責將農產品從農民手中收購，再轉售給零售商或其他批發商的業者。根據財政部的規定，承銷人的營業稅起徵點通常會以其所承銷的農產品種類、數量以及市場行情等因素綜合考量。
- 銷售農產品的小規模營業人：小規模營業人是指符合特定條件，例如營業額低於一定標準的業者。根據財政部的規定，銷售農產品的小規模營業人，其營業稅起徵點通常會以其所銷售的農產品種類、數量以及銷售方式等因素綜合考量。
- 其他經財政部規定免予申報銷售額的營業人：除了上述兩種情況外，還有一些其他經財政部規定免予申報銷售額的營業人，例如農民直接販售自家生產的農產品。這些營業人通常不會被課徵營業稅，因此也不會有營業稅起徵點的限制。
需要注意的是，財政部對於農產品相關產業的營業稅起徵點，會根據市場狀況和政策調整而有所變動。因此，業者需要隨時關注財政部的最新公告，以確保自己能夠準確地計算營業稅，並避免因稅務問題而造成損失。
除了上述的規定外，農產品相關產業的業者還需要了解其他相關的稅務法規，例如農產品的進出口稅、農產品的消費稅等。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更詳細的資訊和協助。
| 營業人類型 | 營業稅起徵點 | 說明 |
|---|---|---|
| 農產品批發市場的承銷人 | 由財政部依承銷農產品種類、數量、市場行情等因素綜合考量制定 | 承銷人負責在農產品批發市場收購農產品並轉售給零售商或其他批發商 |
| 銷售農產品的小規模營業人 | 由財政部依銷售農產品種類、數量、銷售方式等因素綜合考量制定 | 符合特定條件（例如營業額低於一定標準）的業者 |
| 其他經財政部規定免予申報銷售額的營業人 | 無 | 例如農民直接販售自家生產的農產品，通常免予申報銷售額，不需繳納營業稅 |
不同營業額區間的稅率和處理方式
當每月營業額達營業稅起徵點，營業人須被課徵營業稅。而營業稅分成「加值型營業稅」與「非加值型營業稅」2種類型：
1.加值型營業稅
加值型營業稅又稱為「一般稅額」，適用於營業稅法第四章第一節一般稅額計算之營業人，大部分開立發票的交易都屬於此種營業稅。加值型營業稅率為5%，計算公式如下表所示：
| 營業額區間 | 稅率 | 計算公式 |
|---|---|---|
| 每月營業額 ≤ 20萬元 | 5% | (銷項稅額 – 進項稅額) x 5% |
| 每月營業額 > 20萬元 | 5% | (銷項稅額 – 進項稅額) x 5% + (每月營業額 – 20萬元) x 1% |
表格中的銷項稅額與進項稅額解釋如下：
- 銷項稅額：指營業人銷售貨物或勞務時，向顧客收取的營業稅額，也就是開立發票上的「稅額」欄位金額。
- 進項稅額：指營業人購買貨物或勞務時，支付給供應商的營業稅額，也就是取得發票上的「稅額」欄位金額。
舉例來說，若某營業人當月銷售額為30萬元，進項稅額為1萬元，則其應繳營業稅為：
(30萬元 x 5% – 1萬元) x 5% + (30萬元 – 20萬元) x 1% = 1.45萬元
也就是說，營業人需要繳納1.45萬元的營業稅。
三、營業稅申報要準時，需注意時效與罰款！
營業稅申報可不是隨便填填就沒事，時間和準確度都非常重要！申報時間錯過，可是會被罰款的！以下就來詳細說明營業稅申報的時效和相關罰則，讓您清楚了解申報時間的規範，避免因疏忽而產生不必要的損失。
（一）營業稅申報時間
營業稅申報時間依營業人規模和營業稅繳納方式而有所不同，主要分為以下兩種情況：
- 小規模營業人：每月申報，並於次月10日前繳納。
- 一般營業人：
- 營利事業：每月申報，並於次月25日前繳納。
- 非營利事業：每季申報，並於次季結束後30日內繳納。
需要注意的是，以上時間僅供參考，實際申報時間可能因政府法令調整而有所變動，建議您隨時留意財政部國稅局的最新公告，確保您的申報時間正確無誤。
（二）逾期申報或申報錯誤怎麼辦？
如果不小心逾期申報或申報錯誤，也不用太過慌張，只要在期限內補申報或更正申報即可。但需要注意的是，逾期申報或申報錯誤會產生一定的罰款，具體罰款金額依違規情節而定。以下列舉常見的罰款情況：
- 逾期申報：未於期限內申報，每逾期一日按應納稅額的千分之二加徵滯納金，最高加徵至應納稅額的15%。
- 申報錯誤：申報金額錯誤，需補繳稅款，並加徵滯納金。若申報金額錯誤導致少繳稅款，則需補繳少繳稅款，並加徵利息。
為了避免罰款，建議您在申報前仔細核對資料，並妥善保存相關憑證，以備查核。若您對營業稅申報有任何疑問，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報正確無誤。
營業稅起徵點結論
理解「營業稅起徵點」對於中小企業主和自由工作者來說至關重要。它就像一道門檻，決定了您是否需要繳納營業稅。掌握營業稅起徵點的計算方式，能有效掌握財務狀況，避免因疏忽而造成稅務問題。本文詳細說明了不同產業的起徵點金額、計算方式以及相關注意事項，希望能幫助您輕鬆應對營業稅申報。
然而，稅務法規複雜多變，建議您定期關注財政部的最新公告，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的稅務申報準確無誤。唯有掌握「營業稅起徵點」的相關知識，才能輕鬆管理您的財務，讓您的事業蓬勃發展！
營業稅起徵點 常見問題快速FAQ
1. 請問我只有兼職接案，收入不多，需要繳營業稅嗎？
如果您的兼職接案收入未達營業稅起徵點，則不需要繳納營業稅。目前銷售勞務的起徵點為新台幣4萬元，也就是說，當您一個月的接案收入未達4萬元時，您就不需要繳納營業稅。但若超過起徵點，則需要依據您的收入繳納營業稅，稅率與處理方式也會有所不同。建議您定期追蹤您的收入，並了解相關的稅務規定，以避免因疏忽而產生稅務問題。
2. 請問農產品的營業稅起徵點是多少？
農產品相關產業的營業稅起徵點比較特別，並非由一般法規中的計算方式決定，而是由財政部直接制定。例如，農產品批發市場的承銷人、銷售農產品的小規模營業人等，其營業稅起徵點會根據農產品種類、數量、市場行情等因素綜合考量。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更詳細的資訊和協助。
3. 請問超過營業稅起徵點後，要如何計算營業稅？
當您的營業額超過營業稅起徵點，您需要根據不同的營業額區間，以不同的稅率和計算方式來繳納營業稅。一般而言，銷售貨物的稅率為5%，而銷售勞務的稅率也為5%。但若您是一個月營業額超過20萬元，銷售貨物需要另外加徵1%的稅率。建議您仔細閱讀相關的稅務法規，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的計算正確無誤。