了解「營業稅申報截止日」很重要,它關係到您是否會被罰款。根據財政部規定,一般營業人必須以每2個月為1期,在次期開始的15日內申報銷售額。例如,2月份的營業稅申報期限是在4月15日。如果您是外銷適用零稅率的業者,可以申請以每月為1期申報。別忘了,財政部電子申報繳稅服務網有提供線上申報系統,您可以善用它來掌握申報期限。

可以參考 營利事業所得稅是什麼?必學指南,助你輕鬆理解!

營業稅申報期限:掌握時間,避免罰款!

對於小型企業主、自由工作者或首次申報營業稅的個人來說,準確掌握營業稅申報截止日是至關重要的。延誤申報不僅會產生罰款,更可能影響您的財務狀況。根據財政部電子申報繳稅服務網的規定,營業稅申報期限為每月1日至15日,系統服務期間則為每月1日至17日。因此,您必須在每月15日前完成申報作業,才能避免因逾期申報而被罰款。

申報繳納的期限也需注意,一般營業人,無論有無銷售額,都應以每2個月為1期,在次期開始的15日內申報銷售額、應納或溢付營業稅額。例如,若您的營業期間為2023年1月1日至2023年2月28日,則您應於2023年3月15日前完成申報。而外銷適用零稅率者,則可以申請以每月為1期申報,但申請後同1年度內不得變更。

為了避免忘記申報期限,建議您設定日曆提醒,或使用財政部電子申報繳稅服務網提供的線上申報系統,系統會提醒您即將到期的申報期限。此外,您也應保留好所有的發票、收據等憑證,以便申報時核對資料。若對於營業稅申報的相關細節有任何疑問,建議諮詢專業的稅務顧問,以確保申報正確。

兼營營業人如何申報營業稅?

年末將近,兼營營業人除了要申報最後一期營業稅外,還需留意全年度股利及免稅品的進項稅額調整,這些都需要在最後一期申報時重新計算調整,否則容易因疏忽而遭補稅加罰。根據《加值型及非加值型營業稅法》第19條規定,兼營免稅及應稅商品的營業人,其進項稅額不得全額抵扣,需依比例扣抵法進行計算。以下將詳細說明兼營營業人如何正確申報營業稅,並避免因稅務問題產生困擾:

  • 營業稅申報時序:一般而言,營業人需以每二個月為一期,於隔月的15日申報銷售額並繳納營業稅。但兼營營業人需注意,在最後一期申報時,除了本期營業稅外,還需調整全年度的股利收入及免稅品的進項稅額。
  • 股利收入的稅務處理:兼營營業人若有取得股利收入,需將其納入營業稅申報的計算範圍。根據稅法規定,股利收入屬於免稅項目,因此不得申報進項稅額抵扣。但需注意的是,股利收入仍需計入營業額,並依法繳納營業稅。
  • 免稅品進項稅額調整:兼營免稅及應稅商品的營業人,需依比例扣抵法計算進項稅額。比例扣抵法是指以免稅銷項占總銷項的比例,推估不得扣抵營業稅的進項稅額比例。例如,若免稅銷項占總銷項的50%,則不得扣抵的進項稅額比例也為50%。
  • 比例扣抵法的計算:比例扣抵法的計算公式為:
    不得扣抵的進項稅額 = 免稅銷項 / 總銷項 x 進項稅額
    舉例來說,若某營業人本期銷售額為100萬元,其中免稅銷項為50萬元,應稅銷項為50萬元,而進項稅額為20萬元。則不得扣抵的進項稅額為:50萬元 / 100萬元 x 20萬元 = 10萬元。

以上僅為簡要說明,實際操作時,兼營營業人應詳細閱讀相關法規,並諮詢專業財務稅務顧問,以確保申報的準確性,避免因稅務問題產生困擾。

營業稅申報截止日完整教學:掌握期限,避免罰款!

營業稅申報截止日. Photos provided by unsplash

如何申報營業稅?

申報營業稅的方式主要分為兩種:查帳申報和書面審查申報。 其中,查帳申報需要由專業的會計師進行查核,並出具簽證報告書,再由國稅局進行審核。而書面審查申報則是由企業自行填寫申報資料,並將相關文件送交國稅局審查。

對於營業收入和非營業收入合計在3000萬元以上之公司,依法必須依照商業會計法核實申報帳務,也就是說,必須據實記載公司的收入、各項成本、費用及損失等,並就平常記載的帳冊憑證計算所得和應繳的稅額,辦理營利事業所得稅申報。

而對於擴大書審申報的中小企業,則可以選擇查帳申報的方式繳納稅款。 這兩種申報方式各有優缺點,企業可以根據自身情況選擇最合適的申報方式。

查帳申報的優點是:

  • 由專業會計師進行查核,可以確保申報資料的準確性,降低被國稅局查核的風險。
  • 會計師可以提供合理的稅務規劃建議,幫助企業節省稅務成本。
  • 對於企業來說較為省時省力,可以將更多精力投入到經營業務上。

查帳申報的缺點是:

  • 需要支付會計師簽證費用,會增加企業的成本。
  • 會計師的簽證需要一定的時間,可能會延誤申報期限。

書面審查申報的優點是:

  • 可以自行申報,不需要支付會計師簽證費用,可以節省成本。
  • 申報流程相對簡單,可以節省時間。

書面審查申報的缺點是:

  • 需要企業自行整理申報資料,如果沒有專業的知識,容易出現錯誤,增加被國稅局查核的風險。
  • 企業需要自行研究稅務法規,可能會造成額外的負擔。

建議企業根據自身情況選擇最合適的申報方式,並諮詢專業的會計師或稅務顧問,以確保申報資料的準確性,並有效降低稅務負擔。

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如何申報營業稅?
申報方式 適用企業 優點 缺點
查帳申報 營業收入和非營業收入合計在3000萬元以上之公司
  • 由專業會計師進行查核,可以確保申報資料的準確性,降低被國稅局查核的風險。
  • 會計師可以提供合理的稅務規劃建議,幫助企業節省稅務成本。
  • 對於企業來說較為省時省力,可以將更多精力投入到經營業務上。
  • 需要支付會計師簽證費用,會增加企業的成本。
  • 會計師的簽證需要一定的時間,可能會延誤申報期限。
書面審查申報 擴大書審申報的中小企業
  • 可以自行申報,不需要支付會計師簽證費用,可以節省成本。
  • 申報流程相對簡單,可以節省時間。
  • 需要企業自行整理申報資料,如果沒有專業的知識,容易出現錯誤,增加被國稅局查核的風險。
  • 企業需要自行研究稅務法規,可能會造成額外的負擔。

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營業稅申報期限:星期五截止日,請勿延至星期一!

許多人對於營業稅申報期限的理解可能存在誤區,以為遇上星期五截止日,可以延至星期一再申報。然而,財政部臺北市國稅局特別強調,營業稅申報截止日如遇星期五,因星期五並非假日,請勿以為可延至星期一申報。根據加值型及非加值型營業稅法第35條規定,營業人除本法另有規定外,不論有無銷售額,應以每2月為1期,於次期開始15日內,填具規定格式之申報書,檢附退抵稅款及其他有關文件,向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。

舉例來說,若您的營業稅申報期限為2023年12月15日,恰逢星期五,則您必須於12月15日當天完成申報,而非延至12月18日星期一。若您未於期限內完成申報,將可能面臨罰款,影響您的財務狀況。因此,務必留意營業稅申報期限,避免因疏忽而產生不必要的麻煩。

此外,營業人銷售貨物或勞務,依同法第7條規定,適用零稅率者,得申請以每月為1期,於次月15日前依前項規定向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。 也就是說,適用零稅率的營業人,可以選擇每月申報一次,申報期限為次月15日。

建議您將營業稅申報期限標記在行事曆或手機提醒功能上,並提前準備好相關申報資料,以確保您能準時完成申報。若您有任何疑問,請務必及時與主管稽徵機關聯繫,以避免因申報錯誤或延誤而產生罰款。

農曆春節營業稅何時繳?

適逢農曆春節期間,為避免影響小商家與按月申報營業人申報時程,財政部特別將明年2月報繳營業稅時程改為2月11日至21日。這項調整主要考量到農曆春節期間,許多商家可能因休假或人手不足,導致無法準時申報營業稅。因此,財政部將申報期限延後,讓商家有更多時間準備申報資料,避免因申報延誤而產生罰款。

需要注意的是,這項延後申報期限的措施僅適用於小商家與按月課徵營業稅者,例如特種飲食業。而營利事業則不受影響,仍需按照原定的期限申報。

小商家與按月課徵營業稅者,原本需要在2022年2月1日至10日分別報繳2021年第四季與前一個月的營業稅。但由於適逢農曆春節,財政部將申報期限延後至2022年2月11日至21日。這表示,您可以在2月11日至21日期間,完成2021年第四季與前一個月的營業稅申報與繳納。

為了避免因申報延誤而產生罰款,建議您儘早準備相關申報資料,並在期限內完成申報作業。此外,您也可以參考財政部提供的相關資訊,例如營業稅申報指南、表格範例等,以確保申報作業順利完成。

若您有任何疑問,可以透過財政部網站或撥打財政部客服電話進行詢問。財政部會提供您最即時的資訊與協助,讓您順利完成營業稅申報。

可以參考 營業稅申報截止日

營業稅申報截止日結論

準確掌握營業稅申報截止日,對於避免罰款和維持良好的財務狀況至關重要。無論您是小型企業主、自由工作者,或是首次申報營業稅的個人,都應仔細了解相關規定,並做好申報準備。記住,營業稅申報截止日並非一成不變,可能會因節慶或特殊情況而有所調整,因此建議您定期關注相關公告,並設定提醒,避免因疏忽而延誤申報。

若您對營業稅申報有任何疑問,建議您諮詢專業的稅務顧問,以確保申報的正確性。掌握營業稅申報截止日,並妥善完成申報,才能讓您的企業穩定發展,避免不必要的稅務問題。

營業稅申報截止日 常見問題快速FAQ

營業稅申報截止日是什麼時候?

營業稅申報截止日為每月1日至15日,系統服務期間則為每月1日至17日。您必須在每月15日前完成申報作業,才能避免因逾期申報而被罰款。

營業稅申報期限遇到星期五怎麼辦?

即使營業稅申報截止日遇到星期五,您也必須在當日完成申報,不能延至星期一。若您未於期限內完成申報,將可能面臨罰款,影響您的財務狀況。

農曆春節期間的營業稅申報期限如何?

適逢農曆春節期間,財政部會將小商家與按月課徵營業稅者的申報期限延後。例如2023年農曆春節期間,財政部將申報期限延後至2月11日至21日。您可以在此期間完成申報作業。

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By 我是張會

我是張文傑會計師,可以叫我張會,專業從事公司財務與稅務管理工作多年。營運公司知識站的設立,是為了幫助企業主、創業者和經營者掌握營運公司所需的各類知識,無論你是正在籌備創業,還是已經運營公司多年,我們都提供最實用的指導和建議,幫助你在競爭激烈的商業環境中脫穎而出。聯繫方式 [email protected]

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