By 我是張會 「營業稅幾」指的是什麼時候要繳納營業稅？簡單來說，當你每月銷售貨物超過新台幣8萬元或每月銷售勞務超過新台幣4萬元，就需要繳納營業稅。這稱為「營業稅起徵點」。 換句話說，只有達到一定金額的銷售額，才需要開始繳納營業稅，並依據你的銷售額和營業稅率計算繳納金額。
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營業稅起徵點：誰需要繳營業稅？
營業稅是政府向「消費者」徵收的稅金，但由於民間消費模式多元，加上各行業適用的營業稅率不同，若直接向消費者徵收稅金，收稅工作將會變得繁瑣複雜。因此，政府改以「營業人代徵稅款」的方式進行課稅。簡單來說，就是由商家替政府收取營業稅，再由商家繳納給政府。營業稅通常會被營業人加進商品或服務的定價中，如此一來消費者在購買商品或服務後，便能完成繳稅，政府也能藉此確保每種消費模式與消費行為都被課徵到稅金。
瞭解營業稅的定義之後，想必大家想知道營業稅的算法，但在瞭解算法之前，須先釐清自己是否達到「營業稅起徵點」。
營業稅起徵點為「每月銷售貨物達新台幣8萬元」或「每月銷售勞務達新台幣4萬元」。
舉例來說，如果您是販售服飾的商家，每月銷售額超過新台幣8萬元，就需要繳納營業稅；如果您是提供家教服務的個人，每月收入超過新台幣4萬元，也需要繳納營業稅。但如果您的每月銷售額或收入未達起徵點，則不需要繳納營業稅。
因此，在開始經營事業之前，務必先了解營業稅的起徵點，才能準確掌握是否需要繳納營業稅，並做好相關的稅務規劃。
保稅區營業人：特殊身份，享有稅務優惠
了解營業稅的計算方式，是每個企業主都必須掌握的知識，但對於進出口業者來說，更需要深入理解保稅區營業人的特殊身份，以及相關的稅務優惠。根據台灣相關法規，保稅區指的是政府核定設立，並由海關監管的特定區域，例如加工出口區、科學工業園區、農業科技園區、自由貿易港區等。而保稅區營業人則是指在這些區域內進行生產、加工、儲存、運輸等活動的企業。
保稅區營業人享有許多稅務優惠，例如：
- 進口免稅：保稅區營業人進口原料或設備時，可以享有免稅優惠，直到貨物被運出保稅區才需要繳納關稅。
- 出口免稅：保稅區營業人將產品出口時，可以享有免稅優惠，不需要繳納出口稅。
- 內銷免稅：保稅區營業人將產品銷售給其他保稅區營業人時，可以享有免稅優惠，不需要繳納營業稅。
- 其他稅務優惠：根據不同保稅區的類型和產業，可能還有其他稅務優惠措施，例如減免所得稅、土地稅等。
然而，保稅區營業人享有稅務優惠的同時，也需要遵守相關的規定，例如：
- 進出貨流程：保稅區營業人進出貨物時，必須按照海關的規定辦理相關手續，並提供必要的證明文件。
- 稅務申報：保稅區營業人需要按照規定申報相關稅務，並繳納應繳的稅款。
- 帳務管理：保稅區營業人需要建立完善的帳務管理制度，以便於海關稽查和稅務申報。
總之，保稅區營業人是一個特殊的身份，享有稅務優惠的同時，也需要遵守相關的規定。對於進出口業者來說，了解保稅區營業人的資格認定、稅務優惠和相關規定，可以有效降低成本，提升競爭力。
營業稅幾. Photos provided by unsplash
營業稅的課稅方式
營業稅的課稅方式依商家的經營情況分為小規模營業人與非小規模營業人兩大類。依照國稅局規定，每月的營業額未達 20 萬的商家業者為小規模營業人，是不需要開立統一發票的，而根據加值型及非加值型營業稅法§13第1項的規定，其營業稅稅率固定為 1%。
小規模營業人由於營業額較低，因此政府對其課徵的營業稅率較低，僅需繳納銷售額的 1% 即可。例如，小規模營業人銷售商品的金額為 10 萬元，則需繳納的營業稅為 10 萬元 × 1% = 1000 元。小規模營業人只需要在申報營業稅時，將銷售額的 1% 繳納給政府即可，不需要開立發票，也不需要進行進項稅額的抵扣。
而非小規模營業人則需要開立統一發票，並依照加值型及非加值型營業稅法§13第2項的規定，計算其應繳納的營業稅。非小規模營業人的營業稅率則依商品種類而有所不同，例如，一般商品的營業稅率為 5%，而奢侈品的營業稅率則為 10%。
非小規模營業人需要將銷售額的 5% 或 10% 繳納給政府，但可以將進項稅額從應繳納的營業稅中抵扣。例如，非小規模營業人銷售商品的金額為 100 萬元，而進項稅額為 5 萬元，則應繳納的營業稅為 (100 萬元 × 5%) – 5 萬元 = 45 萬元。非小規模營業人需要在申報營業稅時，將銷售額的 5% 或 10% 減去進項稅額，將剩餘的金額繳納給政府。
簡單來說，小規模營業人只需要繳納銷售額的 1%，而非小規模營業人則需要繳納銷售額的 5% 或 10%，但可以將進項稅額抵扣。無論是哪種營業人，都需要依法申報營業稅，並將應繳納的稅款繳納給政府。
| 營業人種類 | 營業額 | 開立發票 | 營業稅率 | 繳納方式 |
|---|---|---|---|---|
| 小規模營業人 | 每月未達 20 萬 | 否 | 1% | 繳納銷售額的 1% |
| 非小規模營業人 | 每月達 20 萬以上 | 是 | 依商品種類而有所不同，例如一般商品 5%，奢侈品 10% | 繳納銷售額的 5% 或 10%，可將進項稅額抵扣 |
營業稅多久繳一次?
營業稅的申報是以每2個月為1期，也就是說，每兩個月就要申報一次營業稅。例如，今年的1月和2月為第一期，申報期限為3月1日至3月15日；3月和4月為第二期，申報期限為5月1日至5月15日，以此類推。如果你是採用零稅率者，則可以申請每月申報，也就是說，每個月都要申報一次營業稅。但無論是每2個月申報一次還是每月申報一次，都必須要在規定的時間內繳交前一期的應繳稅額，並且檢附相關證明文件，例如發票、收據等。
目前，營業稅申報主要有以下三種方式：
- 人工申報： 這種方式需要親自到國稅局辦理，比較費時費力，而且容易出錯。不過，對於一些規模較小的企業或個人事業經營者來說，人工申報還是比較方便的。
- 電磁紀錄申報： 這種方式需要使用電腦軟體，將申報資料輸入電腦，然後將資料傳輸到國稅局。電磁紀錄申報比人工申報更方便快捷，而且不容易出錯。但是，需要購買相關的軟體，而且需要有一定的電腦操作能力。
- 網路申報： 這種方式是目前最便捷的申報方式，只需要在國稅局網站上進行申報，不需要任何軟體。網路申報不僅方便快捷，而且安全可靠，是目前最主流的申報方式。
建議您選擇最適合自己的申報方式，並仔細閱讀相關的申報說明，確保您能夠正確地填寫申報文件。如果對申報流程有任何疑問，可以諮詢國稅局或專業的會計師。
營業稅的申報期間是什麼時候?
營業稅的申報期間，可不是隨便什麼時候都可以繳的喔！依照您的營業額大小，申報時間會有所不同。簡單來說，如果您的營業額未達 20 萬元，就需要每月 15 日前申報；而營業額達 20 萬元以上的企業，則每兩個月申報一次，申報月份為 1 月、3 月、5 月、7 月、9 月、11 月，同樣也是在每月 15 日前完成申報。
舉例來說，假如您的公司 2023 年 1 月的營業額為 15 萬元，您就需要在 2023 年 2 月 15 日前申報 1 月份的營業稅。但如果您的公司 2023 年 1 月的營業額為 25 萬元，您就需要在 2023 年 3 月 15 日前申報 1 月份和 2 月份的營業稅。
千萬要注意，營業稅的申報期限可是很嚴格的！如果沒有在期限內完成申報，就會被加徵滯納金和滯報金。滯納金的計算方式為應納稅額的 2%，每兩日加徵 1%，而滯報金則為新台幣 300 元。更嚴重的是，如果逾期未繳納稅款，國稅局將依法移送法院強制執行，到時候可就真的得不償失了！
因此，為了避免被罰款，建議您務必妥善規劃好申報時間，並在期限內完成申報，確保您的財務狀況健康穩定！
營業稅幾結論
總而言之，營業稅的計算和申報流程看似複雜，但只要掌握關鍵資訊，就能輕鬆應對。了解「營業稅幾」的起徵點，即每月銷售貨物達新台幣8萬元或每月銷售勞務達新台幣4萬元，就能知道是否需要繳納營業稅。此外，掌握營業稅的計算方式、申報流程以及相關規定，就能有效避免觸犯相關法規，並有效節稅。
建議您仔細閱讀相關的申報說明，並選擇最適合自己的申報方式。如果對申報流程有任何疑問，可以諮詢國稅局或專業的會計師。記住，妥善規劃好申報時間，並在期限內完成申報，才能確保您的財務狀況健康穩定！
營業稅幾 常見問題快速FAQ
請問達到營業稅起徵點後，一定要繳營業稅嗎？
是的，達到營業稅起徵點後，就必須依法繳納營業稅。根據您的營業額，您會被歸類為小規模營業人或非小規模營業人，並依法繳納不同稅率的營業稅。
我是個人工作室，每個月收入不到 4 萬元，需要繳營業稅嗎？
根據規定，銷售勞務的個人工作室，每月收入超過 4 萬元才需要繳納營業稅。如果您的每月收入未達 4 萬元，則不需要繳納營業稅。建議您定期檢視自己的收入，並在達到起徵點後，做好相關稅務規劃。
營業稅申報期限過後才繳納，會被罰款嗎？
是的，超過營業稅申報期限未繳納稅款，會被處以滯納金，每 2 日加徵 1%。因此，建議您務必在申報期限內繳納稅款，避免被罰款。