By 我是張會 想知道「營業稅幾趴」怎麼算？公司營業稅的計算方式其實不複雜，只要了解幾個重點就能輕鬆申報！這篇文章將帶您深入淺出地了解營業稅的計算方式、申報時間和進項稅額的計算方法，並分享不同產業的營業稅稅率，讓您掌握營業稅申報的關鍵技巧，避免因不了解稅法而產生違規行為。
營業稅怎麼算？
「營業稅幾趴？」是許多創業初期老闆、中小企業主以及一般民眾在經營事業時都會遇到的疑問。營業稅是政府課徵的稅款，目的是為了維持國家運作，而對於企業來說，了解營業稅的計算方式、申報流程以及相關規定，是避免違規行為、保障自身權益的關鍵。然而，對於初次接觸營業稅的人來說，相關的稅務知識往往複雜難懂，讓人感到困惑。本篇文章將帶您深入淺出地了解營業稅的運作機制，並提供實用的計算公式和申報流程，讓您輕鬆掌握營業稅知識，避免因資訊不足而產生誤解。
首先，我們要了解營業稅的定義。營業稅指的是政府對企業銷售商品或提供勞務所課徵的稅款，其計算方式通常是以銷售額的一定比例來計算。舉例來說，如果一家公司銷售了 100 萬元的商品，而營業稅稅率為 5%，那麼這家公司需要繳納 5 萬元的營業稅。營業稅的稅率會根據不同的產業而有所不同，例如餐飲業、零售業、服務業等，都有各自的營業稅稅率。了解自己的產業所屬的營業稅稅率，是計算營業稅的第一步。
除了營業稅稅率之外，您還需要了解進項稅額的計算方式。進項稅額指的是企業在購買商品或接受服務時所支付的營業稅，可以從銷售額中扣除，以減少需要繳納的營業稅金額。舉例來說，如果一家公司購買了 10 萬元的原材料，而原材料的營業稅稅率為 5%，那麼這家公司可以從銷售額中扣除 5 千元的進項稅額。正確計算進項稅額，可以有效地節省營業稅支出。
在了解營業稅的定義、稅率和進項稅額之後，您需要掌握營業稅的申報流程。營業稅的申報時間通常是每個月或每季，而申報方式則可以透過網路、郵寄或親自前往稅務機關辦理。申報時，您需要提供相關的銷售資料、進項稅額資料以及其他相關文件，並按照規定繳納營業稅款。準確掌握申報時間和申報流程，可以避免因延誤而產生罰款。
總之，營業稅是企業經營過程中不可避免的一環，了解營業稅的運作機制、計算方式和申報流程，是企業主必備的知識。本篇文章將深入淺出地為您解說營業稅的相關知識，讓您輕鬆掌握營業稅知識，避免因不了解稅法而產生違規行為，並透過正確的稅務申報，為您的公司營運創造更多效益。
如何節省營業稅?
節省營業稅是每個企業主都希望達成的目標，但許多人為了節省稅金，卻走入錯誤的節稅陷阱。例如，為了降低稅負，將公司帳務長期維持在「虧損」狀態，或是純益率長期低於同業平均，看似節省了當下的稅金，卻可能引發國稅局的查稅。國稅局對於連續多年虧損的企業，或是有明顯的避稅行為，例如純益率遠低於同業平均，都會提高查核的機率。因此，企業主在節省營業稅的同時，更要注重合法的節稅方式，避免因不當操作而遭受國稅局的查稅。
為了避免遭查稅，建議您，選擇營業登記時，除了要了解自己所需要的業務範圍進行登記外，更別忘了瞭解同行間的純益率，避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。以下列舉幾個常見的節稅方法，供您參考：
- 選擇適當的營業登記項目：不同的營業項目，適用不同的稅率，例如一般零售業的營業稅率為 5%，而餐飲業的營業稅率則為 5% 或 10%，選擇適當的營業項目可以有效降低營業稅負擔。
- 合理控制成本：企業可以透過合理的成本控制，例如採購合約的議價、尋找更便宜的供應商、優化生產流程等方式，降低成本支出，進而降低營業稅負擔。
- 善用稅務優惠：政府會針對特定產業或活動提供稅務優惠，例如中小企業的營所稅減免、投資抵減等，企業可以善用這些稅務優惠，降低稅負。
- 合理分配利潤：企業可以透過合理分配利潤，例如將部分利潤分配給員工或股東，降低企業的稅負。
除了上述方法，企業主還可以透過專業的稅務諮詢服務，制定符合自身情況的節稅方案。專業的稅務顧問可以協助企業主了解最新的稅務法規，並提供合法的節稅策略，讓企業主在合法的前提下，有效降低稅負，避免因不當操作而遭受國稅局的查稅。
營業稅幾趴. Photos provided by unsplash
小規模營業人怎麼報稅最有利? 營業稅V.S營所稅，小規模營業人這樣報稅最有利！
許多小規模營業人會認為，只要營業額未達一定門檻，就不需要繳納營所稅，因此只專注於營業稅的申報。然而，實際上小規模營業人可能因為忽略了收入計算方式的差異，而被國稅局認定必須繳納營所稅，導致在不知情的情況下多繳稅金。因此，了解營業稅與營所稅的差異，並選擇最有利的報稅方式，對小規模營業人來說至關重要。
營業稅與營所稅的計算方式截然不同，以下舉例說明：
- 營業稅：以銷售額為基礎計算，按照一定的稅率繳納，例如5%或1%的稅率。
- 營所稅：以利潤為基礎計算，也就是收入減去成本、費用後的淨利潤，再按照一定的稅率繳納，例如17%或20%的稅率。
舉例來說，一家小規模服飾店，今年的銷售額為100萬元，成本為60萬元，費用為10萬元，則：
- 營業稅：以100萬元銷售額計算，假設稅率為5%，則需繳納5萬元的營業稅。
- 營所稅：以100萬元收入減去60萬元成本和10萬元費用，得出30萬元的利潤，假設稅率為17%，則需繳納5.1萬元的營所稅。
從上述例子可以看出，雖然營業稅的稅率較低，但營所稅的計算方式是以利潤為基礎，因此如果利潤較低，則繳納的營所稅也會較少。對於小規模營業人來說，如果能善用成本、費用扣除項目，降低利潤，就能有效降低營所稅的負擔。
因此，小規模營業人除了要了解營業稅的申報方式，也要留意營所稅的計算方式，並根據自身情況選擇最有利的報稅方式，才能有效節省稅金，降低經營成本。
| 項目 | 營業稅 | 營所稅 |
|---|---|---|
| 計算基礎 | 銷售額 | 利潤（收入 – 成本 – 費用） |
| 稅率 | 5% 或 1% | 17% 或 20% |
| 舉例（銷售額 100 萬元，成本 60 萬元，費用 10 萬元） | 100 萬元 x 5% = 5 萬元 | (100 萬元 – 60 萬元 – 10 萬元) x 17% = 5.1 萬元 |
| 優缺點 | 稅率較低，計算簡單 | 利潤較低時，稅金負擔較低，可利用成本、費用扣除項目降低稅負 |
擴大書審申報的優缺點
擴大書審申報的優點在於，比起查帳申報，它所需的資料較少，申報流程也相對簡便。企業主只需提供基本財務報表，例如損益表和資產負債表，並透過簡化計算公式，即可得出課稅所得額。這對於規模較小、財務紀錄不完善的公司來說，是一個相對容易的選擇。然而，擴大書審申報也存在一些缺點。由於簡化計算公式的限制，它可能無法完全反映公司的實際營運狀況，導致計算出來的課稅所得額與實際所得額有所差異。此外，擴大書審申報的稅率通常比查帳申報高，因此對於營利能力較強的公司來說，可能會導致更高的稅務負擔。
舉例來說，一家年營收 2,500 萬元的公司，若採用擴大書審申報，可能需要繳納的稅款比採用查帳申報還要高。這是因為擴大書審申報的稅率通常比查帳申報高，而公司實際的獲利可能比簡化計算公式得出的課稅所得額還要低。因此，企業主在選擇申報方式時，需要仔細評估自身情況，並選擇最有利的方案。
除了查帳申報和擴大書審申報之外，還有其他兩種申報方式，分別是簡化申報和核定申報。簡化申報適用於年營收在 200 萬元以下，且符合特定條件的公司，例如個人獨資或合夥事業。核定申報則適用於無法提供完整財務資料的公司，例如新成立的公司或正在進行重組的公司。
不同的申報方式各有優缺點，企業主應根據自身情況選擇最合適的申報方式，並諮詢專業的財務稅務顧問，以確保申報流程順利，並有效降低稅務負擔。
設立公司節稅的迷思
很多人認為設立公司就能節稅，但實際上並非如此。設立公司後，除了要繳納營業稅外，還要繳納營所稅，兩者相加的金額可能高於現行所得稅額。以小張為例，他的所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額。這是因為，營業稅的稅率為5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
此外，設立公司後，還需要支付額外的成本，例如公司設立費用、會計師費用等，這些成本都可能抵消節稅效益。因此，在決定是否設立公司前，一定要先做好詳細的評估，考慮到所有相關因素，才能做出明智的決策。
以下列舉幾個設立公司後可能增加的支出：
- 公司設立費用：包含設立登記費、資本額、公司章程等。
- 會計師費用：包含申報營業稅、營所稅、財務報表等費用。
- 辦公室租金：若需要辦公室，則需要支付租金。
- 人事成本：若需要雇用員工，則需要支付薪資、勞健保等費用。
這些支出都可能抵消設立公司節稅的效益，因此在決定是否設立公司前，一定要先做好詳細的評估，才能做出明智的決策。
營業稅幾趴結論
相信看完這篇文章，您已經對「營業稅幾趴」這個問題有了更深入的了解。我們探討了營業稅的計算方式、申報流程以及相關規定，並分析了不同產業的營業稅稅率，讓您掌握「營業稅幾趴」的關鍵知識。更重要的是，我們也揭開了「營業稅幾趴」背後的節稅技巧，例如善用進項稅額、合理控制成本、選擇適當的營業登記項目等，讓您在合法的前提下，有效降低稅務負擔，為您的公司營運創造更多效益。
記住，了解營業稅的運作機制，並掌握相關申報流程，是每個企業主都必須具備的知識。只要掌握正確的資訊，並運用合法的節稅方法，就能輕鬆應對「營業稅幾趴」的挑戰，讓您的事業發展更加順利。
營業稅幾趴 常見問題快速FAQ
1. 營業稅幾趴？怎麼算？
營業稅的稅率會根據不同的產業而有所不同，例如餐飲業、零售業、服務業等，都有各自的營業稅稅率。您需要先了解自己產業的營業稅稅率，才能計算出應繳的營業稅金額。營業稅的計算方式是以銷售額乘以營業稅稅率，例如銷售額 100 萬元，營業稅稅率 5%，則應繳營業稅為 5 萬元。
2. 進項稅額怎麼計算？
進項稅額指的是企業在購買商品或接受服務時所支付的營業稅，可以從銷售額中扣除，以減少需要繳納的營業稅金額。進項稅額的計算方式是以進項貨物或勞務的金額乘以營業稅稅率，例如購買了 10 萬元的原材料，原材料的營業稅稅率為 5%，則進項稅額為 5 千元。
3. 小規模營業人該選擇營業稅申報還是營所稅申報？
小規模營業人可以選擇營業稅申報或營所稅申報，兩種申報方式的計算方式不同，您需要根據自身情況選擇最有利的報稅方式。營業稅是以銷售額為基礎計算，而營所稅是以利潤為基礎計算。如果您的利潤較低，則選擇營所稅申報可能會更划算。