營業稅如何計算？掌握基礎知識，輕鬆申報

了解營業稅如何計算是每位小型企業老闆、自由工作者和創業者的必備知識。 首先，您需要確認是否已達到營業稅起徵點，每月銷售貨物達新台幣8萬元或銷售勞務達新台幣4萬元即需繳納營業稅。 計算營業稅時，您需要將銷售額乘以適用的稅率，並扣除進項稅額，進項稅額是指您在經營過程中所支付的稅款，例如購買商品或服務所支付的營業稅。 掌握營業稅計算方式，可幫助您輕鬆申報稅務，避免因疏忽而產生罰款。

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營業稅起徵點：你的生意是否需要繳稅？

在開始計算營業稅之前，首先要確認你的生意是否已經達到「營業稅起徵點」。簡單來說，營業稅起徵點指的是你必須達到一定的營業額，才會開始被課徵營業稅。目前，台灣的營業稅起徵點為：每月銷售貨物達新台幣8萬元，或每月銷售勞務達新台幣4萬元。換句話說，如果你一個月的銷售額沒有達到這個門檻，就不用繳營業稅。

舉例來說，如果你是一名自由接案的網頁設計師，每個月接案金額都低於新台幣4萬元，那麼你就不用繳營業稅。但如果你每個月接案金額都超過新台幣4萬元，就需要繳納營業稅。

需要注意的是，營業稅起徵點是依據「每月」的銷售額計算的，而不是累計的銷售額。也就是說，即使你前幾個月的銷售額都很低，只要當月銷售額超過起徵點，就需要繳納營業稅。

了解營業稅起徵點對於小型企業老闆、自由工作者和剛開始創業的個人來說非常重要，因為它可以幫助你判斷是否需要繳納營業稅，並預先做好財務規劃。如果你不確定自己的生意是否達到營業稅起徵點，建議諮詢專業的稅務會計師或財務顧問，以獲得更精確的資訊。

營所稅怎麼計算？

營所稅的計算和公司的年度課稅所得額，也就是公司一年營收的淨利有關，主要有 4 種不同的計算方式：

• 查帳申報是最直觀的申報方式，直接將公司帳目記載的收入項目減去支出項目，即為該年度的課稅所得額。不過，如果要用查帳申報的方式計算營所稅，公司的每一筆收支就必須清楚紀錄，通常需要另外聘請專業的會計、或是委託會計事務所幫忙整理帳目，才不容易出錯。
• 擴大書審申報則是較為簡易的計算方式，適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。這種申報方式不需要完整整理帳目，只需要提供基本的財務資料，例如：銷貨收入、進貨成本、費用支出等，由稅務機關進行審核，計算出課稅所得額。擴大書審申報的優點是方便快捷，不需要額外的會計費用，但缺點是稅務機關的審核較為嚴格，可能會要求提供更詳細的資料，甚至要求查帳。
• 簡化申報適用於年營收（總收入）在 200 萬元以下、且符合特定條件的公司，例如：公司員工不超過 5 人、沒有辦理進出口業務等。簡化申報的計算方式更為簡單，只需要填寫簡化的申報表格，不需要整理帳目，也不需要提供詳細的資料。但簡化申報的適用範圍較窄，只有符合特定條件的公司才能使用。
• 免稅申報適用於符合特定條件的公司，例如：非營利事業、公益團體等。免稅申報的公司不需要繳納營所稅，但需要定期向稅務機關申報財務狀況。

不同的申報方式各有優缺點，公司需要根據自身情況選擇最適合的申報方式。建議您諮詢專業的稅務顧問，了解不同申報方式的細節，並選擇最有利的方案。

營業稅如何計算. Photos provided by unsplash

營業人如何扣抵銷項稅額?

營業人取得進項稅額憑證後，才能進行銷項稅額的扣抵。根據營業稅法規定，營業人以進項稅額扣抵銷項稅額者，必須具有載明其名稱、地址及統一編號的以下憑證：

• 購買貨物或勞務時，所取得載有營業稅額之統一發票： 這是最常見的進項稅額憑證。營業人購買貨物或勞務時，應向供應商索取載有營業稅額的統一發票，並妥善保存。
• 有第三條第三項第一款規定視為銷售貨物，或同條第四項準用該條款規定視為銷售勞務者，所自行開立載有營業稅額之統一發票： 某些特殊情況下，營業人自行開立載有營業稅額的統一發票，例如：將自用不動產出租，或將自用車輛出租給他人使用，這些情況下，營業人需要自行開立載有營業稅額的統一發票，作為進項稅額憑證。
• 其他經財政部核定載有營業稅額之憑證： 財政部可能核定其他載有營業稅額的憑證，例如：進口貨物報關單、海關出口報單等。

除了取得上述憑證外，營業人還需要妥善管理會計帳簿憑證，確保憑證完整，並依法規規定保存。財政部制定了「營業人會計帳簿憑證之管理辦法」，規範營業人如何管理會計帳簿憑證。例如，營業人應將憑證依序編號，並妥善保存，以備查驗。

營業人取得進項稅額憑證後，需要將其彙總，並計算出應扣抵的進項稅額。然後，將應扣抵的進項稅額與當期的銷項稅額進行抵扣，計算出應納或溢付的營業稅額。最後，營業人需要填具申報書，並檢附相關文件，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。

需要注意的是，營業人申報銷售額、應納或溢付營業稅額時，應依法規規定，於申報期限內完成申報。申報期限通常為每兩個月為一期，於次期開始的十五日內完成申報。如果營業人未依規定申報，可能會被處以罰款。

營業稅何時申報?

營業稅的申報時間點是每兩個月一次，在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。 例如3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。 若超過期限則會加罰滯納金。 小規模營業人的營業稅則是每三個月由國稅局出具繳納稅單，不需要申報。

營利事業所得稅（又稱營所稅）是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。 若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。

為了避免因疏忽而產生罰款，建議您務必掌握營業稅的申報時間，並提前做好準備。您可以利用國稅局提供的線上申報系統或下載申報軟體，方便您進行申報。此外，您也可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報流程正確無誤。

除了營業稅之外，您也需要了解其他稅務申報的時程，例如營利事業所得稅、個人所得稅等。建議您將所有稅務申報的期限記錄下來，並設定提醒，避免錯過申報期限。掌握稅務申報的時程，是有效節省稅務成本的重要關鍵。

營業稅怎麼算?

營業稅也被稱為「消費稅」，大家常誤以為這是賣家在負擔的稅收，但營業稅其實是商家販售商品或勞務時，代替政府向消費者徵收的一種稅額，大致分為加值型營業稅和非加值型營業稅，而兩者的稅率計算方式也不相同，下面列出兩種營業稅的計算公式：

銷項稅額 – 進項稅額 = 應納 (溢付)稅額

加值型營業稅 (VAT) 是目前台灣採用的營業稅制度，其計算方式是以「銷項稅額」減去「進項稅額」得出「應納稅額」。簡單來說，就是商家在銷售商品或勞務時，向消費者收取的稅額 (銷項稅額)，減去商家在進貨或取得勞務時所支付的稅額 (進項稅額)，剩下的才是商家需要繳納的營業稅額。

舉例來說，一家公司銷售商品的價格為 100 元，加值型營業稅率為 5%，則銷項稅額為 100 元 x 5% = 5 元。如果這家公司在進貨時也支付了 5 元的進項稅額，則應納稅額為 5 元 – 5 元 = 0 元，也就是說這家公司不需要繳納營業稅。但如果進項稅額只有 3 元，則應納稅額為 5 元 – 3 元 = 2 元，這家公司就需要繳納 2 元的營業稅。

非加值型營業稅 (Non-VAT) 則是以銷售額乘以稅率來計算應納稅額，不考慮進項稅額。例如，一家公司銷售商品的價格為 100 元，非加值型營業稅率為 5%，則應納稅額為 100 元 x 5% = 5 元。非加值型營業稅通常適用於較簡單的商品或服務，例如餐飲業、零售業等。

了解營業稅的計算方式，可以幫助商家更精準地計算應納稅額，並有效地進行稅務申報，避免稅務風險。同時，商家也可以透過掌握進項稅額的申報方式，來降低應納稅額，節省稅務支出。

可以參考 營業稅如何計算

營業稅如何計算結論

掌握營業稅的計算方式對於每位小型企業老闆、自由工作者和創業家來說都至關重要。本文介紹了營業稅的起徵點、計算公式和申報流程，並提醒您注意避免罰款的注意事項。了解營業稅如何計算，可以幫助您更精準地計算應納稅額，並有效地進行稅務申報，避免稅務風險。

請記住，如果您對營業稅計算有任何疑問，請諮詢專業的稅務會計師或財務顧問，他們可以提供更詳細的資訊和更精準的計算方法，幫助您輕鬆掌握營業稅知識，並將其應用於日常經營管理中，提高財務管理效率。

營業稅如何計算 常見問題快速FAQ

請問營業稅起徵點是什麼？

營業稅起徵點是指你必須達到一定的營業額，才會開始被課徵營業稅。目前，台灣的營業稅起徵點為：每月銷售貨物達新台幣8萬元，或每月銷售勞務達新台幣4萬元。也就是說，如果你一個月的銷售額沒有達到這個門檻，就不用繳營業稅。

營業稅怎麼申報？

營業稅的申報流程需要依據你的營業規模和申報方式，建議諮詢專業的稅務會計師或財務顧問，以確保你的申報流程正確無誤。一般來說，你需要填寫申報表格，並檢附相關文件，例如：統一發票、進項稅額憑證等，向主管稽徵機關申報。 此外，你可以利用國稅局提供的線上申報系統或下載申報軟體，方便你進行申報。

營業稅申報期限是什麼時候？

營業稅的申報時間點是每兩個月一次，在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。 例如3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。 若超過期限則會加罰滯納金。 小規模營業人的營業稅則是每三個月由國稅局出具繳納稅單，不需要申報。