By 我是張會 想知道營業稅多少？其實計算方式並不複雜。一般來說，有開立發票的公司行號，其營業稅率為5%，採加值型營業稅計算方式，需要將銷項稅額減去可扣抵進項稅額，才能得出應繳納的營業稅額。 換句話說，您可以使用「（我方銷售額 − 對方銷售額）× 5%」的公式來計算。 此外，您也可以依據您的營業性質和每月營業額，申請免開發票，並按照核定營業額的1%來計算營業稅。 想要進一步了解各行業的營業稅稅率和計算方式，可以參考財政部的相關資訊。
營業稅怎麼算？
營業稅，全名為「加值型及非加值型營業稅法」，是一種由公司代政府向消費者所收取的消費稅，與營所稅定義不同，屬於營業者向客人銷售產品或提供服務時，依照銷售金額所繳交的稅。 簡單來說，就是你在購買商品或服務時，店家會在價格上加收一定比例的稅金，這筆稅金就是營業稅。 營業稅的計算方式，主要依據所屬的課稅方式、業別而分，稅率分別如下：
- 一般稅額（加值型營業稅）： 適用於大部分的營業人，稅率為 5%，採銷項稅額減去可扣抵進項稅額的計算方式。 舉例來說，一家公司銷售商品的銷項稅額為 100 元，而進項稅額為 50 元，則應繳納的營業稅額為 50 元 (100 – 50)。
- 簡式稅額（非加值型營業稅）： 適用於特定產業，例如餐飲業、零售業、服務業等，稅率為 1%，採銷售額直接乘以稅率的方式計算。 舉例來說，一家餐飲店銷售額為 1000 元，則應繳納的營業稅額為 10 元 (1000 × 1%)。
- 免開統一發票： 目前市面上有些商家向國稅局提出申請並得到核准為免開統一發票，可依核定營業額的 1％ 來計算營業稅。 而免開統一發票的標準並未只依據每月銷售額的多寡，詳細資訊可詳閱 財政部法規—營業性質特殊營業人之適用範圍。
不同的營業人，會根據其營業性質、銷售額等因素，適用不同的營業稅計算方式和稅率。 因此，了解營業稅的計算方式和稅率，對於營業者來說至關重要，才能準確計算並繳納營業稅，避免因疏忽而產生稅務問題。
什麼是營業稅納稅義務人？
營業稅納稅義務人是指依法需要繳納營業稅的個人或企業。根據《營業稅法》第八條第一項規定，以下情況會被認定為營業稅納稅義務人：
- 第八條第一項第二十七款、第二十八款規定之農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者： 舉例來說，農民將免稅的農業用油轉售給其他非農民使用，或將漁業用油移作非漁業用途，這些行為會被視為營業稅納稅義務人，需要繳納營業稅。
- 外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予境內自然人者： 像是國外的遊戲公司透過網路平台向台灣玩家銷售遊戲點數，或國外的線上課程平台提供線上課程給台灣的學生，這些行為也屬於營業稅納稅義務人。
- 將貨物之所有權移轉與他人，以取得代價者： 也就是說，將商品賣給他人，並取得對價，例如零售店將商品賣給消費者，製造商將產品賣給批發商，這些行為都屬於銷售貨物，需要繳納營業稅。
- 提供勞務予他人，或提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者： 舉例來說，餐廳提供餐飲服務給顧客，律師提供法律諮詢服務給客戶，這些行為都屬於銷售勞務，需要繳納營業稅。
- 有左列情形之一者，視為銷售貨物：
- 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用：例如，製造商將生產的產品轉供自家工廠使用，或零售商將進口的商品轉供自家店面使用，這些行為會被視為銷售貨物。
- 營業人以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者：例如，公司將生產的產品無償贈送給員工，或將進口的商品無償贈送給客戶，這些行為也屬於銷售貨物。
需要注意的是，執行業務者提供其專業性勞務及個人受僱提供勞務，不包括在銷售勞務的範圍內。例如，醫生提供醫療服務、老師提供教學服務，這些行為不屬於營業稅納稅義務人。
營業稅多少. Photos provided by unsplash
如何節省營業稅?
想要合法節省營業稅，除了上述的計算公式和申報流程，更重要的是理解稅務規劃的重要性。許多企業主為了節省稅金，會在公司帳務上做手腳，例如將公司列為「虧損」狀態，或是在報稅時將純益率壓低至低於同業平均水平。然而，這種做法存在極大的風險，因為國稅局對於長期虧損或純益率異常的公司，會提高查稅的機率。為了避免遭查稅，建議您在選擇營業登記時，除了要了解自己所需的業務範圍，更別忘了參考同行間的純益率，避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。
除了避免不必要的查稅風險，以下幾個合法節稅技巧，可以幫助您有效降低營業稅負擔：
- 合理利用免稅額度： 根據現行法規，企業可以享有免稅額度，例如營利事業所得稅的免稅額度為12萬元。善用免稅額度可以有效降低稅金負擔。
- 選擇合適的營業登記項目： 不同的營業項目會有不同的稅率，選擇合適的營業登記項目可以降低稅負。例如，若您的業務屬於免稅項目，則可以考慮以免稅項目進行登記。
- 合理開立發票： 對於一些非營業稅項目，例如房屋租金，可以選擇不開立發票，以降低營業稅負擔。
- 善用稅務優惠政策： 政府會不定期推出一些稅務優惠政策，例如投資抵減、研發補助等。企業主應積極了解並善用這些政策，以降低稅負。
- 建立完善的財務記錄： 完整的財務記錄可以幫助企業主清楚掌握營運狀況，並在報稅時提供有效的佐證資料。
- 定期諮詢專業稅務顧問： 稅務法規複雜多變，建議企業主定期諮詢專業稅務顧問，以掌握最新的稅務資訊，並制定符合自身情況的節稅方案。
誠信經營是企業發展的根本，切勿為了節省稅金而做出違法行為。建議您遵循合法合規的原則，並積極學習稅務知識，才能有效降低稅負，讓企業持續發展。
| 技巧 | 說明 |
|---|---|
| 合理利用免稅額度 | 根據現行法規，企業可以享有免稅額度，例如營利事業所得稅的免稅額度為12萬元。善用免稅額度可以有效降低稅金負擔。 |
| 選擇合適的營業登記項目 | 不同的營業項目會有不同的稅率，選擇合適的營業登記項目可以降低稅負。例如，若您的業務屬於免稅項目，則可以考慮以免稅項目進行登記。 |
| 合理開立發票 | 對於一些非營業稅項目，例如房屋租金，可以選擇不開立發票，以降低營業稅負擔。 |
| 善用稅務優惠政策 | 政府會不定期推出一些稅務優惠政策，例如投資抵減、研發補助等。企業主應積極了解並善用這些政策，以降低稅負。 |
| 建立完善的財務記錄 | 完整的財務記錄可以幫助企業主清楚掌握營運狀況，並在報稅時提供有效的佐證資料。 |
| 定期諮詢專業稅務顧問 | 稅務法規複雜多變，建議企業主定期諮詢專業稅務顧問，以掌握最新的稅務資訊，並制定符合自身情況的節稅方案。 |
營所稅的申報方式
除了查帳申報和擴大書審申報之外，還有兩種申報方式：簡化申報和免稅申報。簡化申報適用於年營收（總收入）在 1,000 萬元以下的公司，計算方式更加簡易，只需要填寫簡化的申報表格，不需要提供詳細的帳目資料。免稅申報則適用於符合特定條件的公司，例如，新設立的公司在第一年營運期間符合特定條件，就可以免繳營所稅。
選擇適合的申報方式，可以有效降低申報的複雜度，並節省申報的時間和成本。以下簡單比較四種申報方式的適用條件和計算方式：
- 查帳申報： 適用於所有公司，需要提供詳細的帳目資料，計算方式較為複雜，建議委託會計事務所處理。
- 擴大書審申報： 適用於年營收 3,000 萬元以下的公司，計算方式較為簡易，不需要提供完整的帳目資料。
- 簡化申報： 適用於年營收 1,000 萬元以下的公司，計算方式最為簡易，只需要填寫簡化的申報表格。
- 免稅申報： 適用於符合特定條件的公司，例如新設立公司或符合特定產業條件的公司，可以免繳營所稅。
選擇適合的申報方式，除了要考慮公司的營收規模之外，也要評估公司自身的財務狀況和管理能力。如果公司沒有完善的財務管理制度，或是缺乏專業的會計人員，建議選擇較為簡易的申報方式，例如擴大書審申報或簡化申報。如果公司規模較大，或是需要更精準的稅務規劃，則建議選擇查帳申報，並委託專業的會計事務所協助處理申報事宜。
設立一人公司真的能節稅嗎？
許多人認為設立一人公司可以節稅，但實際上並非如此。設立一人公司後，需要繳納的稅金包含營業稅和營所稅，而這兩項稅金的計算方式與個人所得稅有所不同，並非一定能達到節稅效果。
以營業稅為例，目前來說營業稅的稅率是5%～10%，而營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅。也就是說，綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
舉例來說，假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。
此外，設立一人公司還需要支付額外的費用，例如設立登記費、會計師費用、公司營運成本等等，這些費用也需要考慮進去。因此，在決定是否設立一人公司之前，必須仔細評估自身情況，並諮詢專業的財務規劃師，才能做出明智的決策。
營業稅多少結論
希望透過這篇文章，您對營業稅的計算方式、稅率、申報流程以及免開發票標準都有了更深入的了解。 營業稅多少？其實並非固定數字，而是根據您的營業性質、銷售額、是否開立發票等因素而有所不同。 掌握營業稅的相關知識，對於所有企業主來說都至關重要，能幫助您準確計算並繳納營業稅，避免因疏忽而產生稅務問題。
此外，您還可以透過合理的稅務規劃，降低營業稅的負擔，例如利用免稅額度、選擇合適的營業登記項目、合理開立發票、善用稅務優惠政策等。 建立完善的財務記錄，並定期諮詢專業稅務顧問，也是有效降低稅負的關鍵。
請記住，誠信經營是企業發展的根本，切勿為了節省稅金而做出違法行為。 建議您遵循合法合規的原則，並積極學習稅務知識，才能有效降低稅負，讓企業持續發展。
營業稅多少 常見問題快速FAQ
營業稅怎麼算？
營業稅的計算方式會依據所屬的課稅方式和業別而有所不同。大部分的營業人適用「一般稅額」（加值型營業稅），稅率為 5%，採銷項稅額減去可扣抵進項稅額的計算方式。而特定產業，例如餐飲業、零售業、服務業等，則適用「簡式稅額」（非加值型營業稅），稅率為 1%，採銷售額直接乘以稅率的方式計算。 此外，部分商家向國稅局申請並得到核准為免開統一發票，可依核定營業額的 1％ 來計算營業稅。 詳細資訊可參考財政部的相關資訊。
免開發票的標準是什麼？
免開發票的標準並非只依據每月銷售額的多寡，而是根據財政部法規—營業性質特殊營業人之適用範圍而定。 符合特定條件的營業人，例如小規模營業人、免稅項目、符合特定條件的餐飲業等，可以申請免開發票。 申請免開發票需要向國稅局提出申請，並提供相關文件，例如營業登記證、營利事業所得稅申報書等。 詳細的申請流程和注意事項，可以參考國稅局網站或諮詢稅務顧問。
營業稅的申報期限是什麼？
營業稅的申報期限是每季的次月25日。 例如，第一季的營業稅申報期限是4月25日，第二季的營業稅申報期限是7月25日，以此類推。 營業稅的申報方式可以選擇線上申報、郵寄申報或親自到國稅局辦理。 詳細的申報方式和所需文件，可以參考國稅局網站或諮詢稅務顧問。