By 我是張會 想知道您的公司需要繳納多少營業稅嗎？ 營業稅的計算方式依據您的營業性質和規模而有所不同。 一般來說，有開立統一發票的公司行號，其營業稅率為 5%，採加值型營業稅計算方式。 您需要將銷項稅額減去可扣抵進項稅額，或使用「（我方銷售額 − 對方銷售額）× 5%」公式，即可得知應繳納的營業稅額。 如果您符合免開統一發票的標準，則可以依據核定營業額的 1% 來計算營業稅。 想知道更多詳細資訊，請參考財政部法規和財務部營業稅稅額計算表，以了解您的具體情況。
營業稅怎麼算？
您是否曾經在創業初期，或是在經營事業的過程中，對於「營業稅」感到困惑呢？像是「營業稅到底要怎麼算？」、「我的公司需要繳多少營業稅？」、「什麼時候要繳稅？」、「我該怎麼申報？」等等問題，都讓您感到頭疼嗎？別擔心，您並不孤單！許多小型企業主、自由工作者和剛開始創業的人，都曾面臨過這些問題。
營業稅，全名為「加值型及非加值型營業稅法」，是一種由公司代政府向消費者所收取的消費稅，與營所稅定義不同，屬於營業者向客人銷售產品或提供服務時，依照銷售金額所繳交的稅。簡單來說，當您銷售商品或服務時，會在價格中包含營業稅，並由您代政府向消費者收取，之後再將這筆稅款繳納給政府。
而不同業別的業者，便會有不同的營業稅規定，例如：有開立統一發票的公司行號，其營業稅率為5%，採一般稅額（加值型營業稅）計算方式，將銷項稅額減去可扣抵進項稅額，或使用「（我方銷售額 − 對方銷售額）× 5%」公式，即可得知應繳納的營業稅額。
然而，營業稅的計算方式並非如此單一，它會根據您的營業性質、規模以及是否開立統一發票等因素而有所不同。接下來，我們將詳細介紹各種營業稅的計算方式、稅率、申報時間以及相關資訊，幫助您輕鬆搞懂營業稅，讓您安心經營事業！
什麼是營業稅納稅義務人?
營業稅納稅義務人指的是依法需要繳納營業稅的個人或企業。簡單來說，只要是從事銷售貨物或勞務的行為，並且符合營業稅法規定的條件，就可能成為營業稅納稅義務人。
根據營業稅法第八條第一項第二十七款、第二十八款規定，農業用油、漁業用油的轉讓或移作他用，也可能產生營業稅納稅義務。如果農業用油、漁業用油的轉讓或移作他用，不符合免稅規定，則轉讓或移作他用的人，即為營業稅納稅義務人。如果轉讓或移作他用的人不明，則貨物持有人為納稅義務人。
此外，外國事業在台灣銷售電子勞務，也需要繳納營業稅。根據營業稅法規定，外國事業在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予境內自然人者，為營業稅之納稅義務人。
為了更清楚地理解營業稅納稅義務人的定義，以下列舉幾個常見的銷售行為，並說明其是否屬於營業稅納稅義務人：
- 將貨物之所有權移轉與他人，以取得代價者，為銷售貨物。 例如：零售商店販售商品、工廠將產品銷售給批發商，都屬於銷售貨物。
- 提供勞務予他人，或提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者，為銷售勞務。 例如：律師事務所提供法律諮詢服務、餐廳提供餐飲服務，都屬於銷售勞務。
- 執行業務者提供其專業性勞務及個人受僱提供勞務，不包括在內。 例如：醫師、會計師、工程師等專業人士提供服務，以及一般員工受僱於公司，都不屬於營業稅納稅義務人。
- 有左列情形之一者，視為銷售貨物：
- 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；
- 營業人以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者。
需要注意的是，上述僅為部分常見的營業稅納稅義務人範例，實際情況可能更為複雜。建議您諮詢專業的財務稅務顧問，以獲得更詳細的資訊，避免因不了解相關規定而產生稅務問題。
營業稅多少. Photos provided by unsplash
如何節省營業稅?
節省營業稅是每個企業主都希望達成的目標，但為了節省營業稅，而刻意營造虧損狀態或將公司帳目列為「虧損」，或是長期維持低於同業平均的純益率，這些行為都可能引起國稅局的注意，導致被查稅。因此，在節省營業稅的同時，更要注重合法合規，避免因過度節稅而招致更大的風險。
為了避免遭查稅，建議您在選擇營業登記時，除了要了解自己所需要的業務範圍進行登記外，更別忘了了解同行間的純益率，避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。 舉例來說，如果您的公司屬於餐飲業，您可以透過查詢相關產業的統計資料，了解同業的平均純益率。如果您的公司連續幾年都低於平均純益率，國稅局可能會懷疑您的公司是否真實反映營利狀況，進而進行查稅。
此外，您也可以透過合法的方式來節省營業稅，例如：合理利用扣除項目、選擇適當的營業登記方式、善用稅務優惠政策等。 舉例來說，您可以在申報所得稅時，合理申報與業務相關的費用，例如：辦公室租金、水電費、員工薪資、廣告費用等，以降低應繳稅額。 此外，您也可以了解政府推出的各項稅務優惠政策，例如：中小企業貸款利息補貼、創業投資抵減等，以減輕稅務負擔。
總之，節省營業稅的關鍵在於合法合規，並透過合理的規劃和操作，降低應繳稅額。 避免為了節省稅金而做出違法或不合理的行為，例如：刻意營造虧損狀態或低報收入，因為這些行為可能會導致更高的罰款和法律責任。 建議您諮詢專業的稅務會計師，了解最新的稅務法規，並制定合法的節稅方案，以確保您的公司能夠合法節稅，並避免被國稅局查稅。
| 節省營業稅方法 | 注意事項 |
|---|---|
| 了解同業平均純益率 | 避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。 |
| 合理利用扣除項目 | 申報所得稅時，合理申報與業務相關的費用，例如：辦公室租金、水電費、員工薪資、廣告費用等。 |
| 選擇適當的營業登記方式 | 依據自身業務需求選擇合適的營業登記方式，以符合稅務規定。 |
| 善用稅務優惠政策 | 了解政府推出的各項稅務優惠政策，例如：中小企業貸款利息補貼、創業投資抵減等，以減輕稅務負擔。 |
| 諮詢專業稅務會計師 | 了解最新的稅務法規，並制定合法的節稅方案，確保合法節稅，避免被國稅局查稅。 |
營所稅怎麼計算？ 課稅所得額怎麼算
營所稅的計算和公司的年度課稅所得額，也就是公司一年營收的淨利有關，主要有 4 種不同的計算方式：
- 查帳申報是最直觀的申報方式，直接將公司帳目記載的收入項目減去支出項目，即為該年度的課稅所得額。不過，如果要用查帳申報的方式計算營所稅，公司的每一筆收支就必須清楚紀錄，通常需要另外聘請專業的會計、或是委託會計事務所幫忙整理帳目，才不容易出錯。
- 擴大書審申報則是較為簡易的計算方式，適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。此申報方式不需要像查帳申報一樣完整記錄每一筆收支，而是以簡化的方式計算課稅所得額。通常適用於規模較小的公司，或是剛開始創業的企業主，可以節省一些時間和成本。
- 簡化申報適用於年營收（總收入）在 800 萬元以下的公司，計算方式更為簡便，只需將公司當年的營收乘以一定的百分比，即可得出課稅所得額。這種申報方式非常適合小型公司或新創企業，可以省去繁瑣的申報流程。
- 免申報適用於年營收（總收入）在 200 萬元以下的公司，只要符合相關規定，即可免繳營所稅，不用進行申報。這對於微型企業或個人工作室來說非常有利，可以減輕稅務負擔，專注於發展業務。
除了以上 4 種計算方式之外，營所稅的計算還需要考慮一些其他因素，例如：
- 免稅項目：有些收入項目是免稅的，例如政府補助、捐贈收入等，這些收入項目在計算課稅所得額時需要扣除。
- 扣除項目：公司在計算課稅所得額時，可以扣除一些必要的支出項目，例如薪資、租金、水電費等，這些扣除項目可以降低課稅所得額，減少稅務負擔。
- 稅率：營所稅的稅率是依照課稅所得額來計算的，不同區間的課稅所得額適用不同的稅率，例如 10%、17%、20% 等。了解不同的稅率區間，可以幫助您掌握公司應繳納的稅金。
建議您諮詢專業的財務顧問，了解適合您的申報方式，以及如何有效地計算課稅所得額，降低稅務負擔。
設立一人公司真的能節稅嗎？
很多人會誤以為設立一人公司就能輕鬆節稅，但實際上並非如此。設立一人公司後，你將面臨營業稅與營所稅的雙重課稅，而這兩項稅金的計算方式與個人所得稅並不相同。舉例來說，目前營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅。也就是說，綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。因此，設立一人公司前，務必先評估自己的財務狀況，計算設立公司後的稅務負擔，並與個人所得稅進行比較，才能做出最有利的選擇。
此外，設立一人公司還需要額外負擔行政管理成本，例如會計師費用、稅務申報費用等。這些額外的支出也需要納入考量。如果你只是想要節稅，設立一人公司可能不是最好的選擇。
總之，設立一人公司是否能節稅，取決於你的個人情況和經營模式。建議你諮詢專業的財務規劃師，根據你的實際情況進行評估，才能做出最合適的決定。
營業稅多少結論
希望這篇文章能幫助您解答「營業稅多少」這個問題，並讓您更了解營業稅的計算方式、申報流程以及相關規定。 了解營業稅的相關知識，可以幫助您更有效地管理公司財務，並避免因不了解規定而產生稅務問題。
如果您還有任何關於營業稅的問題，或需要更專業的財務稅務諮詢，請諮詢專業的財務顧問或稅務會計師，他們能提供更精準的資訊和協助。
最後，別忘了，經營事業除了了解相關法律法規外，更重要的是要專注於發展業務，創造更多價值。祝您事業順利！
營業稅多少 常見問題快速FAQ
什麼是營業稅？
營業稅，全名為「加值型及非加值型營業稅法」，是一種由公司代政府向消費者所收取的消費稅，與營所稅定義不同，屬於營業者向客人銷售產品或提供服務時，依照銷售金額所繳交的稅。簡單來說，當您銷售商品或服務時，會在價格中包含營業稅，並由您代政府向消費者收取，之後再將這筆稅款繳納給政府。
哪些公司需要繳納營業稅？
根據營業稅法規定，只要是從事銷售貨物或勞務的行為，並且符合營業稅法規定的條件，就可能成為營業稅納稅義務人。 例如：零售商店販售商品、工廠將產品銷售給批發商、律師事務所提供法律諮詢服務、餐廳提供餐飲服務等。
什麼時候需要繳納營業稅？
營業稅的繳納時間通常是每月、每季或每年，具體繳納時間依營業人的營業額規模而有所不同。 根據營業稅法規定，營業額超過新台幣200萬元者，應以每月申報繳納營業稅；營業額未達新台幣200萬元者，可選擇以每季或每年申報繳納營業稅。 此外，還有一些特殊的繳稅時間，例如：新設立的公司或行號，需要在開業後一定時間內繳納營業稅，具體規定請參考財政部相關法規。