營業稅多久繳一次？掌握申報期限，避免違規罰款！

想知道「營業稅多久繳一次」？一般來說，台灣的營業人每兩個月需要申報一次營業稅，也就是說，每期開始後的15天內，您需要向主管稽徵機關申報上期銷售額、應納或溢付營業稅額。 不過，外銷適用零稅率的業者可以申請每月申報一次，但同一年度內不得變更申報頻率。 不論您是否有銷售額，都應按時申報營業稅，避免逾期繳納而產生罰款。

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營業稅申報期限與繳納頻率

對於許多小型企業主、自由工作者或剛創業的個人來說，營業稅的申報和繳納往往是令人感到困惑的課題。到底營業稅多久繳一次？什麼時候需要申報？如果不小心逾期申報會不會被罰款？別擔心，這篇文章將帶領您深入了解台灣營業稅的申報期限與繳納頻率，幫助您掌握申報流程，避免違規罰款。

根據台灣稅法規定，營業人除另有規定外，不論有無銷售額，應以每2月為1期，於次期開始15日內向主管稽徵機關申報上期銷售額、應納或溢付營業稅額。也就是說，您需要在每期開始後的15天內，申報前一個2個月的銷售額，並計算出應繳納的營業稅額。舉例來說，4月1日至5月31日的銷售額，您需要在6月15日之前申報。

然而，對於外銷適用零稅率的營業人，則可以申請以每月為1期申報營業稅，但同一年度內不得變更申報頻率。也就是說，如果您已經申請以每月為1期申報，那麼在同一年度內，您就必須繼續以每月為1期申報，不能再改回每2月申報一次。

除了上述的申報期限和繳納頻率以外，還有一些特殊情況需要特別注意。例如，某些行業可能會有特殊的申報期限和繳納方式，例如營利事業所得稅、房屋稅、地價稅等。建議您諮詢財稅顧問或主管稽徵機關確認，以確保您能準確地申報和繳納營業稅。

總之，了解營業稅的申報期限和繳納頻率，是創業過程中不可或缺的一環。掌握申報流程，並定期申報，才能避免違規罰款，讓您的創業之路更加順利。

小規模營業人如何申報營業稅?

對於剛創業或營運規模較小的企業主來說，營業稅申報往往是一項令人困惑的任務。然而，只要掌握正確的申報流程和規定，就能輕鬆應對。小規模營業人申報營業稅的流程和條件，主要依據其營業額而有所不同，以下將針對兩種情況進行說明：

• 達起徵點以上但未達20萬：這類公司通常屬於小規模營業人，在辦理營業登記後，需要另行申請小規模營業人資格。申請通過後，國稅局會依據您的營業地點、行業別及交易明細等資料來評估您的營業額，並依據核定營業額的1%按季課徵營業稅。舉例來說，若您核定的營業額為100萬元，則您需要繳納的營業稅為100萬元 x 1% = 1萬元。您需要在每季結束後的15日內，向稅局辦理營業稅申報，並繳納稅款。
• 達20萬以上：一旦您的營業額達到20萬元以上，您就需要依照規定開立統一發票。每2個月為1期，您需要在次期開始的15日內向稅局辦理營業稅申報，並繳納稅款。例如，您在2月和3月的營業額合計超過20萬元，您需要在4月15日之前向稅局申報並繳納營業稅。

不論您是專營或兼營的營業人，都應該要了解營業稅法相關規定，並誠實申報、繳納稅額，才不會受罰。如果您對申報流程有任何疑問，建議您諮詢專業的財務管理顧問，以確保您能正確申報，避免不必要的稅務問題。

營業稅多久繳一次. Photos provided by unsplash

營業稅申報方式

營業稅的申報方式主要分為人工申報、電磁紀錄申報和網路申報三種，每種方式都有其優缺點，適合不同的企業需求。以下將詳細說明各申報方式的流程和所需文件：

1. 人工申報：

• 申報流程：企業需填寫紙本申報書，並附上相關證明文件，親自前往國稅局辦理申報。
• 所需文件：
  • 營業稅申報書
  • 發票或收據（含銷項及進項）
  • 進貨單（進項憑證）
  • 其他相關證明文件（如：稅務代理人委託書等）
• 優點：適合規模較小、申報項目較少的企業，操作簡單，無需使用電腦或網路。
• 缺點：申報流程較為繁瑣，需要親自前往國稅局，容易發生遺漏或錯誤，且申報速度較慢。

2. 電磁紀錄申報：

• 申報流程：企業需使用稅務軟體或電子申報系統，將申報資料轉換成電子檔，透過網路傳輸至國稅局。
• 所需文件：
  • 電子申報軟體（需向國稅局申請）
  • 發票或收據（含銷項及進項）的電子檔
  • 進貨單（進項憑證）的電子檔
  • 其他相關證明文件的電子檔
• 優點：申報流程較為簡便，可減少紙本作業，避免遺漏或錯誤，申報速度較快。
• 缺點：需要使用電腦和網路，需熟悉稅務軟體的操作，且需額外支付軟體費用。

3. 網路申報：

• 申報流程：企業可直接透過國稅局網站或行動裝置 APP，線上申報營業稅。
• 所需文件：
  • 電子憑證（需向財稅服務中心申請）
  • 發票或收據（含銷項及進項）的電子檔
  • 進貨單（進項憑證）的電子檔
  • 其他相關證明文件的電子檔
• 優點：申報流程最為簡便，無需使用軟體，可隨時隨地申報，申報速度最快。
• 缺點：需要使用電腦或行動裝置，需熟悉網路操作，且需額外支付電子憑證費用。

建議企業根據自身需求選擇合適的申報方式，並做好相關準備，以確保營業稅申報順利完成，避免違規罰款。

營業稅怎麼計算?

了解營業稅的計算方式是正確申報和繳納營業稅的關鍵。以下將以簡單易懂的公式和實務案例說明營業稅的計算方法：

營業稅計算公式：{[銷項發票─(進項發票─不得扣抵之進項發票)]5%}=當期應繳納之營業稅

這個公式看似複雜，但只要將其拆解，就能輕鬆理解。首先，我們需要了解「銷項發票」、「進項發票」和「不得扣抵之進項發票」的定義：

• 銷項發票：指企業銷售商品或提供勞務時開立的發票，也就是企業的收入來源。
• 進項發票：指企業購買商品或接受勞務時取得的發票，也就是企業的成本支出。
• 不得扣抵之進項發票：指企業購買的某些商品或服務，其進項發票不能用來抵扣營業稅，例如：娛樂消費、餐飲服務等。

舉例來說，假設榮發有限公司1-2月份合法進貨發票為10萬元整，銷貨及提供勞務或服務所開出去的發票為13萬元整，請問3月15日以前榮發有限公司要繳納多少營業稅?

根據上述公式，我們可以計算出：

(銷項130,000-進項100,000)5%=1500元

也就是說，榮發有限公司3月15日以前要繳納1500元的營業稅。這個計算方式看似簡單，但實際操作中可能需要考慮更多因素，例如：不同商品或服務的營業稅稅率、進項發票的取得時間等。建議您在實際申報前，仔細閱讀相關法規，或諮詢專業會計師，以確保您的申報正確無誤。

發票要扣抵營業稅嗎? 發票營業稅計算扣抵時要注意！

如前面所說，每月營業額超過20萬以上的公司行號，每筆收入都要開立統一發票，因為稅務機關會依據是否有開立統一發票來課徵營業稅，只要開立統一發票後營業稅率就為5％，如果公司行號未依規定開立發票，就可能有逃漏稅的問題。而發票的開立與扣抵，是營業稅申報的重要環節，也是許多公司行號容易混淆的地方。那麼，發票要扣抵營業稅嗎？答案是肯定的！

發票的扣抵是指，公司行號在取得商品或服務時，向供應商取得的發票，可以作為申報營業稅時，用來抵減應繳營業稅的憑證。簡單來說，就是公司行號可以將自己開出的發票所繳納的營業稅，用取得的發票來抵銷，以減少實際應繳的營業稅金額。例如，公司行號在購買辦公設備時，向供應商取得了發票，這張發票上會記載設備的金額和應繳的營業稅金額，公司行號就可以將這張發票上的營業稅金額，用來抵減自己開出的發票所繳納的營業稅金額，進而減少應繳稅款。

然而，發票的扣抵並非所有發票都可以進行，必須符合以下條件：

• 發票必須是統一發票： 只有統一發票才能作為扣抵憑證，一般發票或收據則無法作為扣抵憑證。
• 發票必須是公司行號在營業活動中取得的： 例如，公司行號購買辦公用品、設備、原材料等，或支付員工薪資、租金等費用，所取得的發票才能作為扣抵憑證。
• 發票必須是合法的： 發票必須是合法開立的，並且內容真實，才能作為扣抵憑證。如果發票有偽造、虛開或其他違法行為，則無法作為扣抵憑證。
• 發票必須是未被抵扣過的： 同一張發票只能被扣抵一次，如果已經被其他公司行號扣抵過，則無法再次扣抵。

發票的扣抵對於公司行號來說，可以有效減少應繳的營業稅金額，進而降低營運成本。因此，公司行號在取得發票時，務必確認發票是否符合扣抵條件，並妥善保存發票，以便在申報營業稅時，作為扣抵憑證。

可以參考 營業稅多久繳一次

營業稅多久繳一次結論

希望透過這篇文章，您能更了解台灣營業稅的申報期限和繳納頻率。簡單來說，一般營業人每兩個月要繳納一次營業稅，也就是說，您需要在每期開始後的15天內，申報前一個2個月的銷售額，並計算出應繳納的營業稅額。 但外銷適用零稅率的業者可以申請每月申報一次，但同一年度內不得變更申報頻率。

此外，除了上述的申報期限和繳納頻率以外，還有一些特殊情況需要特別注意。例如，某些行業可能會有特殊的申報期限和繳納方式。建議您諮詢財稅顧問或主管稽徵機關確認，以確保您能準確地申報和繳納營業稅。

掌握「營業稅多久繳一次」以及相關的申報流程，是創業過程中不可或缺的一環。定期申報並妥善保存相關文件，才能避免違規罰款，讓您的創業之路更加順利！

營業稅多久繳一次 常見問題快速FAQ

什麼時候需要申報營業稅？

一般來說，台灣的營業人每兩個月需要申報一次營業稅，也就是說，每期開始後的15天內，您需要向主管稽徵機關申報上期銷售額、應納或溢付營業稅額。例如，4月1日至5月31日的銷售額，您需要在6月15日之前申報。

如果逾期申報營業稅會怎樣？

逾期申報或未繳納營業稅可能會導致罰款。因此，建議您務必準時申報繳稅，避免違規罰款。若有特殊情況導致無法準時申報，應儘快向主管稽徵機關提出申請，以減輕罰款金額。

外銷適用零稅率的業者可以申請每月申報嗎？

是的，外銷適用零稅率的業者可以申請以每月為1期申報營業稅，但同一年度內不得變更申報頻率。也就是說，如果您已經申請以每月為1期申報，那麼在同一年度內，您就必須繼續以每月為1期申報，不能再改回每2月申報一次。