企業經營獲利後,需要繳納的「營利事業所得稅」,也就是俗稱的「營所稅」,自107年起,其稅率為20%。 許多人容易將「營業所得稅率」與「營業額」混淆,但實際上,是針對公司的「所得」課徵20%的稅率,並非針對「營業額」課稅。 掌握營所稅的計算方式,才能精準掌握公司獲利狀況,並合法運用節稅技巧,提升財務效益。
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營所稅率20%:別再誤會!
談到營所稅,許多企業主可能第一時間會想到「營所稅率20%」,但這個數字真的代表著公司要繳納20%的營業額作為稅金嗎?答案是:不!營所稅率20%指的是針對公司年度的「所得」課稅,而不是「營業額」。這點非常重要,因為許多人會誤以為營所稅是直接針對營業額課稅,導致對公司財務狀況產生錯誤的預估。
舉個簡單的例子,一家公司年度營業額為1000萬元,但經過成本、費用等扣除後,所得僅為200萬元。這時,公司需要繳納的營所稅就是200萬元的20%,也就是40萬元,而不是1000萬元的20%,也就是200萬元。
因此,了解營所稅的計算方式,以及如何合法節稅,對於企業主來說至關重要。只有掌握正確的營所稅知識,才能有效控管公司財務狀況,制定合理的營運策略,並在合法範圍內降低稅負,提升公司獲利能力。
營利事業所得稅率的計算方式
營利事業所得稅的稅率計算方式看似簡單,但實際上卻包含許多細節,需要仔細理解才能準確計算應納稅額。根據財政部稅務入口網的資訊,自109年度起,營利事業課稅所得額超過12萬元者,就其全部課稅所得額課徵20%,但其應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。換句話說,當營利事業的課稅所得額超過12萬元時,其應納稅額會分成兩個部分計算:
- 第一部分:課稅所得額12萬元以下的部分,按照累進稅率計算應納稅額。這部分的稅率根據所得金額的不同而有所差異,例如,課稅所得額在50萬元以下的部分,稅率為17%;課稅所得額在50萬元至100萬元之間的部分,稅率為20%;課稅所得額在100萬元至200萬元之間的部分,稅率為25%,以此類推。
- 第二部分:課稅所得額超過12萬元的部分,則以20%的稅率計算應納稅額,但應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。也就是說,即使課稅所得額超過12萬元的部分按照20%的稅率計算出來的應納稅額高於其一半,實際上應納稅額仍然只能是其一半。
舉例來說,假設某營利事業的課稅所得額為150萬元,則其應納稅額的計算方式如下:
- 第一部分:課稅所得額12萬元以下的部分,按照累進稅率計算應納稅額。由於12萬元以下的部分稅率較低,因此這部分的應納稅額較少。
- 第二部分:課稅所得額超過12萬元的部分,則以20%的稅率計算應納稅額,但應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。也就是說,150萬元減去12萬元等於138萬元,這部分的應納稅額為138萬元的20%,也就是27.6萬元,但由於應納稅額不得超過其一半,因此實際上應納稅額為138萬元的一半,也就是69萬元。
因此,該營利事業的總應納稅額為第一部分的應納稅額加上第二部分的應納稅額,也就是第一部分的應納稅額加上69萬元。
營所稅如何計算?
營所稅的計算方式其實很簡單,您可以想像成將公司賺到的錢,扣除掉成本、費用等支出後,剩下的利潤就是需要繳稅的金額。例如,假設 A 公司賺了 100 萬,扣除掉成本、費用等支出後,所剩餘的利潤為 50 萬,此時的利潤為「稅前淨利」。當稅前淨利乘上所得稅法規定的 20% 稅率之後,得到的金額 10 萬則是本期要繳的稅額,剩餘的 40 萬則為本期淨利。
以下圖表可以更清楚地說明營所稅的計算過程:
從圖表中可以看出,營所稅的計算公式為:營所稅 = 稅前淨利 x 營所稅稅率。而稅前淨利指的是公司在扣除成本、費用等支出後的利潤,營所稅稅率則是由政府制定的,目前為 20%。
因此,只要您能掌握稅前淨利的計算方法,就能輕鬆算出公司需要繳納的營所稅金額。而稅前淨利的計算方式,則需要根據公司的實際情況進行分析,例如:公司是否需要繳納其他稅款、是否有特殊費用支出等。
如果您對營所稅計算有任何疑問,建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問,他們可以根據您的公司情況,提供更精確的稅務建議。
項目 | 說明 | 計算方式 |
---|---|---|
營收 | 公司在一段時間內所獲得的總收入 | – |
成本及費用 | 公司在營運過程中所發生的支出,例如材料成本、人工成本、租金等 | – |
稅前淨利 | 營收扣除成本及費用後的利潤 | 營收 – 成本及費用 |
營所稅 | 公司需要繳納的所得稅 | 稅前淨利 x 營所稅稅率 (目前為 20%) |
稅後淨利 | 公司在繳納營所稅後的剩餘利潤 | 稅前淨利 – 營所稅 |
營業稅與所得稅的區別
許多人容易將營業稅與所得稅混淆,認為兩者都是針對企業獲利課徵的稅款。但事實上,營業稅與所得稅是截然不同的稅種,課徵的對象與目的也大不相同。營業稅屬於銷售稅,其課徵對象是企業的銷售行為,也就是說,只要企業進行商品或勞務的銷售,就必須繳納營業稅,與企業是否獲利無關。而所得稅則是針對企業的獲利課徵,也就是企業在扣除成本、費用後所剩餘的利潤,才需要繳納所得稅。
舉例來說,一家公司銷售商品取得了 100 萬元的收入,但因成本、費用等支出,最終只獲利 20 萬元。按照營業稅的規定,這家公司需要依據 100 萬元的銷售額繳納營業稅,而與其最終獲利 20 萬元無關。反之,所得稅則是針對這 20 萬元的獲利課徵,也就是說,公司需要繳納的所得稅金額與其獲利金額直接相關。
因此,企業在計算營所稅時,不能將營業稅視為所得稅的扣除項目,也不能將利息收入減除利息支出或手續費收入扣除手續費支出之淨收益作為營所稅的計算基礎。因為營業稅的課徵與企業的盈虧無關,而所得稅則是以企業的獲利為基礎課徵,兩者是不同的稅種,應分別計算和繳納。
了解營業稅與所得稅的區別,對於企業進行稅務規劃和節稅至關重要。企業應根據自身的情況,合理規劃營所稅的計算方式,並依法繳納相關稅款,避免因稅務問題而造成不必要的損失。
金融業營業稅的計稅方式與相關規定
金融業的營業稅計稅方式與一般企業有所不同,其主要以淨收益為計稅基礎,並可將購買貨物及勞務所支付之進項稅額列為可扣抵項目。這表示金融業在計算營業稅時,可以將其營運成本中的進項稅額扣除,進而降低實際繳納的稅負。然而,金融業也需注意相關的稅制規定,例如免徵銀錢收據之印花稅等,才能確保合法節稅。
對於金融業而言,了解營業稅的計稅方式和相關規定至關重要。以下列舉幾個值得關注的重點:
- 淨收益為計稅基礎:金融業的營業稅是以淨收益為計稅基礎,也就是收入減去成本後的淨利潤。這與一般企業以銷售額為計稅基礎有所不同。
- 進項稅額可扣抵:金融業在購買貨物及勞務時所支付的進項稅額,可以列為可扣抵項目,進而降低實際繳納的營業稅負擔。
- 免徵銀錢收據之印花稅:金融業在辦理某些業務時,例如存款、放款等,會使用銀錢收據,但依相關規定,這些銀錢收據可免徵印花稅。因此,金融業應了解相關規定,避免不必要的稅務負擔。
然而,金融業的稅務規劃涉及稅制之整體規劃,宜由財政部通盤考量,以確保稅制公平合理,並促進金融業的健全發展。金管會則尊重財政部在稅務規劃上的權責,並配合相關政策,共同維護金融市場的穩定與發展。
總而言之,金融業應深入了解營業稅的計稅方式和相關規定,並積極尋求專業的稅務規劃建議,才能有效降低稅務負擔,提升企業財務效益。
營業所得稅率結論
企業經營獲利後,繳納的營利事業所得稅,也就是俗稱的「營所稅」,其稅率為20%。了解「營業所得稅率」的計算方式,是企業掌握公司財務狀況、制定營運策略的必要條件。本文詳細說明了營所稅的計算方式、稅率、申報流程等,並提供實務案例與實用技巧,幫助您更了解「營業所得稅率」如何影響公司財務狀況,以及如何合法節稅。
掌握營所稅的計算方式,有助於企業主精準掌握公司獲利狀況,並合法運用節稅技巧,提升財務效益。然而,營所稅的計算方式涉及許多細節,建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問,以取得更精確的稅務建議。
透過本文的說明,希望您對「營業所得稅率」有更深入的了解,並將其應用於公司財務管理,達到合法節稅與穩健發展的目標。
營業所得稅率 常見問題快速FAQ
1. 營所稅率20%是針對公司全部營業額課稅嗎?
營所稅率20%並非針對公司全部營業額課稅,而是針對公司年度的「所得」課稅。公司需要先扣除成本、費用等支出後,剩下的利潤才是需要繳納營所稅的「所得」。
2. 營所稅如何計算?
營所稅的計算方式為:營所稅 = 稅前淨利 x 營所稅稅率。 稅前淨利指的是公司在扣除成本、費用等支出後的利潤,營所稅稅率目前為 20%。
3. 營業稅和所得稅有什麼不同?
營業稅屬於銷售稅,針對企業的銷售行為課徵,與企業是否獲利無關。而所得稅則是針對企業的獲利課徵,也就是企業在扣除成本、費用後所剩餘的利潤。