By 我是張會 想了解108年度的營所稅級距，並為中小企業找到節稅秘訣嗎？ 財政部針對年度所得在50萬元以下的中小企業，依年度所得額高低，將營所稅分為三個級距：免稅（12萬以下）、減半課稅緩衝區間及正常課稅（20%）。 您可藉由了解各級距的課稅方式，規劃合適的財務策略，達到節稅效益。 獨資合夥的行號則無需繳納營所稅，而是將營利所得併入個人綜所稅計算，因此您也需掌握個人綜所稅的相關資訊，才能有效進行稅務規劃。
可以參考 5%營業稅計算攻略：輕鬆掌握申報秘訣
108年度營所稅級距：中小企業節稅秘訣
108年度營所稅申報即將到來，對於中小企業主而言，了解營所稅級距，掌握節稅秘訣，才能有效降低稅務負擔，提升企業獲利。根據財政部最新公布的營所稅法規，針對年度所得在50萬元以下的中小企業，今年申報營所稅時，將依據年度所得額高低，分為免稅 (12萬以下)、減半課稅緩衝區間及正常課稅 (20%)等三個課稅級距。簡單來說，年度所得12萬元以下的企業，可以享有免稅的優惠；年度所得介於12萬元至50萬元之間的企業，則需繳納一半的稅金；而年度所得超過50萬元的企業，則需繳納20%的營所稅。
舉例來說，一家小型餐飲店，年度所得為30萬元，根據108年度營所稅級距，屬於減半課稅緩衝區間，應繳納的營所稅為30萬元 x 20% x 50% = 3萬元。如果沒有善用減半課稅的優惠，則需繳納30萬元 x 20% = 6萬元的營所稅，相較之下，減半課稅可以節省3萬元的稅金。
值得注意的是，獨資合夥的行號，則不需要繳納營所稅，而是直接併入個人綜所稅的「營利所得」，連同其他個人所得一起計算綜所稅金。因此，獨資合夥的行號老闆，應特別留意個人綜所稅的申報方式，才能有效降低稅務負擔。
對於中小企業主而言，了解營所稅級距，並掌握相關節稅技巧，才能在合法合規的情況下，有效降低稅務負擔，提升企業獲利。下一章節，我們將深入探討不同級距的課稅方式，並分享實用的節稅秘訣，幫助您輕鬆掌握108年度營所稅申報的關鍵。
營利事業所得稅的稅率規定
了解營利事業所得稅的稅率規定是中小企業進行財務規劃的重要一環。根據財政部稅務入口網的資訊，自109年度起，營利事業課稅所得額超過12萬元者，就其全部課稅所得額課徵20%，但其應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。以下將詳細說明此稅率規定的重點：
- 課稅門檻： 營利事業所得稅的課稅門檻為12萬元，也就是說，營利事業所得額超過12萬元才需要繳納所得稅。若所得額未達12萬元，則不需繳納所得稅。
- 基本稅率： 營利事業所得稅的基本稅率為20%。這表示，課稅所得額超過12萬元的部分，將以20%的稅率課徵所得稅。
- 應納稅額上限： 雖然基本稅率為20%，但應納稅額有一個上限，即不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。舉例來說，若某企業的課稅所得額為150萬元，則其應納稅額上限為 (150萬元 – 12萬元) / 2 = 69萬元。實際應納稅額則需根據所得額和稅率計算。
簡單來說，營利事業所得稅的稅率計算方式為：
所得額 ≤ 12萬元： 不需繳納所得稅
所得額 > 12萬元： 應納稅額 = (所得額 – 12萬元) 20%，但應納稅額不得超過 (所得額 – 12萬元) / 2
理解營利事業所得稅的稅率規定，可以幫助中小企業更精準地預估稅務負擔，並採取適當的節稅措施。例如，企業可以透過合理規劃營運成本、善用稅務優惠等方式，降低稅務負擔，提升企業獲利能力。
營所稅 級距. Photos provided by unsplash
營所稅如何計算?
營所稅的計算方式其實並不複雜，可以簡單理解為：將公司賺取的利潤扣除成本、費用等支出後，剩下的利潤稱為「稅前淨利」，再根據所得稅法規定的稅率計算應繳稅額，最後從稅前淨利中扣除應繳稅額，剩下的就是本期淨利。
舉例來說，假設A公司在108年度賺了100萬元，扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤為50萬元，此時的利潤為「稅前淨利」。根據108年度所得稅法規定的營所稅稅率，稅前淨利乘上20%的稅率，得到的金額10萬元則是本期要繳的稅額，剩餘的40萬元則為本期淨利。
以下圖表更清楚地說明營所稅的計算方式：
圖／營所稅計算式
稅前淨利 = 100萬 – 成本、費用等支出 = 50萬
應繳稅額 = 稅前淨利 x 稅率 = 50萬 x 20% = 10萬
本期淨利 = 稅前淨利 – 應繳稅額 = 50萬 – 10萬 = 40萬
當然，實際上營所稅的計算會更加複雜，需要考慮各種不同的因素，例如：不同的產業別、不同的收入來源、不同的支出項目等等。因此，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的營所稅計算準確無誤。
| 項目 | 說明 | 計算公式 | 範例 |
|---|---|---|---|
| 稅前淨利 | 公司賺取的利潤扣除成本、費用等支出後的金額 | 稅前淨利 = 收入 – 成本 – 費用 | 100萬 – 成本、費用等支出 = 50萬 |
| 應繳稅額 | 根據所得稅法規定的稅率計算的稅額 | 應繳稅額 = 稅前淨利 x 稅率 | 50萬 x 20% = 10萬 |
| 本期淨利 | 從稅前淨利中扣除應繳稅額後的金額 | 本期淨利 = 稅前淨利 – 應繳稅額 | 50萬 – 10萬 = 40萬 |
設立一人公司真的能節稅嗎？
許多人抱持著設立一人公司就能節稅的想法，但實際上，這並非總是如此。設立公司後，除了要繳納營業稅外，還要繳納營所稅，而這兩項稅金加起來，可能比原本的個人所得稅還要高。舉例來說，假設小張的所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬，若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額可能高於13萬，反而增加了支出。
為什麼會出現這種情況呢？這是因為營業稅的稅率是5%～10%，而營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅。也就是說，只有當綜合所得淨額超過30%以上，利用成立公司的方式才有可能達到節稅的效果。換句話說，如果你的收入不高，設立一人公司反而會增加你的稅務負擔。
此外，設立公司還需要額外的成本，例如：公司登記費、會計師費用、稅務申報費用等。這些成本都需要納入考量，才能評估設立公司是否真的能節稅。因此，在決定是否設立一人公司之前，務必仔細評估自己的財務狀況、收入水平以及稅務負擔，才能做出明智的決策。
綜所稅課稅級距是什麼？
綜所稅課稅級距指的是根據個人所得淨額，決定適用於您的稅率。簡單來說，您的所得越高，所適用的稅率就越高。目前台灣的綜所稅課稅級距則分為5個級距，分別為5%、12%、20%、30%與上限40%。
根據財政部的最新資料，綜所稅課稅級距的淨額區間如下：
- 5%：淨額 54 萬元以下
- 12%：淨額 54 萬元至 123 萬元
- 20%：淨額 123 萬元至 246 萬元
- 30%：淨額 246 萬元至 453 萬元
- 40%：淨額 453 萬元以上
舉例來說，如果您的所得淨額為 100 萬元，您將適用 12% 的稅率，也就是說您需要繳納 12 萬元的所得稅。而如果您的所得淨額為 500 萬元，您將適用 40% 的稅率，需要繳納 200 萬元的所得稅。
了解綜所稅課稅級距，可以幫助您預估個人所得稅負擔，並採取適當的節稅措施。例如，您可以透過調整投資策略、善用扣除額等方式，來降低您的稅務負擔。
在下一段中，我們將深入探討如何計算個人所得稅，以及不同級距的稅率計算方式，幫助您更清楚地了解個人所得稅的計算方式。
營所稅 級距結論
了解108年度的營所稅級距，對於中小企業主而言至關重要。透過掌握不同級距的課稅方式，並適當規劃財務策略，企業主們便能有效降低稅務負擔，提升企業獲利。別忘了，獨資合夥行號也需留意個人綜所稅的申報方式，才能有效進行稅務規劃。
本文針對108年度的營所稅級距進行詳細說明，並舉例說明減半課稅的節稅效益。此外，我們也探討了營利事業所得稅的計算方式，以及設立一人公司是否真的能節稅等議題，希望能幫助您更了解營所稅的相關知識，並進行合法的稅務規劃。
若您需要更進一步的稅務諮詢，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的稅務申報準確無誤。
營所稅 級距 常見問題快速FAQ
請問108年度營所稅的免稅級距是多少？
108年度營所稅的免稅級距為年度所得12萬元以下，也就是說，只要年度所得不超過12萬元，就可以免繳營所稅。
獨資合夥的行號需要繳納營所稅嗎？
獨資合夥的行號不需要繳納營所稅，而是將營利所得併入個人綜所稅計算。
我是自由工作者，請問我需要繳納營所稅嗎？
自由工作者需要申報營所稅，但可以選擇適用個人綜所稅或營利事業所得稅的課稅方式，建議您根據自己的實際情況，向專業的稅務顧問諮詢，選擇最合適的申報方式。