營所稅稅率20%必知！合法節稅攻略完整教學

營所稅，指的是營利事業所得稅，針對公司年度的「所得」課稅，並非針對「營業額」課稅。自107年起，營所稅稅率調整為20%，也就是說，企業需要繳納其所得的20%作為稅款。了解這點非常重要，因為許多人會誤以為營所稅是對營業額課稅，而忽略了所得的概念，進而導致錯誤的稅務規劃。

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營所稅稅率20%：認識「所得」與「營業額」的差異

許多企業主或創業家在剛開始經營事業時，對於營所稅的認識可能還不夠深入，容易將「營所稅」與「營業稅」混淆，甚至誤以為營所稅是針對「營業額」課稅。其實，營所稅全名為「營利事業所得稅」，顧名思義，它是針對公司年度的「所得」課稅，而非「營業額」。

簡單來說，營所稅的計算方式是先將公司的「收入」減去「成本」和「費用」，得出「所得」，再依照所得稅率進行課稅。而營所稅的稅率在107年開始調整為20%，也就是說，公司需要繳納20%的所得稅給政府。換句話說，即使公司營業額很高，但如果所得很低，實際上繳納的營所稅金額也可能不高。

舉例來說，一家公司一年的營業額為1000萬元，但成本和費用高達900萬元，那麼公司的所得僅為100萬元，需要繳納的營所稅為20萬元（100萬元 x 20%）。

因此，企業主應該清楚了解營所稅的計算方式，並將「所得」與「營業額」區分開來。掌握正確的稅務知識，才能有效控管營所稅負擔，讓企業永續發展。

營業稅納稅義務人：誰需要繳稅？

了解營業稅納稅義務人，是掌握節稅技巧的第一步。根據營業稅法規定，凡是在中華民國境內從事銷售貨物或勞務，或其他營利事業活動者，皆為營業稅納稅義務人。這表示，不論你是個人、企業主、或是外國公司，只要符合上述條件，就必須依法繳納營業稅。

特別值得注意的是，第八條第一項第二十七款、第二十八款規定中，針對農業用油、漁業用油的轉讓或移作他用，也有明確的納稅義務人定義。根據條文，若農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，轉讓或移作他用之人即為納稅義務人。然而，若轉讓或移作他用之人不明，則貨物持有人則需負擔納稅義務。

此外，外國企業在台灣銷售電子勞務也需要繳納營業稅。根據營業稅法規定，外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予境內自然人者，即為營業稅納稅義務人。這表示，即使外國企業在台灣沒有實體店面，只要透過網路銷售電子勞務給台灣消費者，就需要繳納營業稅。

為了更清楚地理解營業稅納稅義務人的範圍，我們可以將其概括為以下幾個重點：

• 銷售貨物：將貨物之所有權移轉與他人，以取得代價者，為銷售貨物。例如，商店販售商品、農民販售農產品等。
• 銷售勞務：提供勞務予他人，或提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者，為銷售勞務。例如，律師提供法律諮詢、醫生提供醫療服務等。
• 執行業務者提供專業性勞務：執行業務者提供其專業性勞務，例如會計師、律師、醫師等提供服務，不屬於銷售勞務。
• 個人受僱提供勞務：個人受僱提供勞務，例如公司員工、家庭傭人等提供服務，不屬於銷售勞務。
• 營業人自用或無償移轉貨物：營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者，視為銷售貨物。

了解營業稅納稅義務人的定義，可以幫助您更清楚地掌握自身的納稅義務，避免因不了解法規而造成稅務上的困擾。

營所稅 稅率. Photos provided by unsplash

營所稅怎麼計算？課稅所得額怎麼算

營所稅的計算和公司的年度課稅所得額，也就是公司一年營收的淨利有關，主要有 4 種不同的計算方式：

查帳申報是最直觀的申報方式，直接將公司帳目記載的收入項目減去支出項目，即為該年度的課稅所得額。不過，如果要用查帳申報的方式計算營所稅，公司的每一筆收支就必須清楚紀錄，通常需要另外聘請專業的會計，或是委託會計事務所幫忙整理帳目，才不容易出錯。

擴大書審申報則是較為簡易的計算方式，適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。這種申報方式不需要將每一筆收支都詳細記載，只需提供簡單的收入與支出明細即可。不過，擴大書審申報的計算方式相對簡化，可能會導致課稅所得額偏高，因此對於想要節稅的公司來說，可能不是最理想的選擇。

簡化申報適用於年營收在 800 萬元以下，且符合特定條件的企業。這種申報方式更為簡便，只需要提供簡單的收入與支出資料即可，不需要詳細的帳目紀錄。不過，簡化申報的計算方式更為簡化，可能會導致課稅所得額偏高，因此對於想要節稅的公司來說，可能不是最理想的選擇。

免申報適用於年營收在 200 萬元以下，且符合特定條件的企業。這種申報方式不需要申報營所稅，可以節省不少時間和精力。

除了上述 4 種計算方式之外，政府也提供一些減稅措施，例如投資抵減、研發費用抵減等，可以幫助企業降低稅務負擔。

了解不同的計算方式和減稅措施，可以幫助企業選擇最適合自己的申報方式，並有效降低稅務負擔。

設立一人公司真的可以節稅嗎？

許多人誤以為設立一人公司就能輕鬆節稅，但實際上，設立公司後需要繳納的稅金並非單純的營所稅，還包含營業稅。目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。

舉例來說，假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。

這是因為設立公司後，除了營所稅外，還需要繳納營業稅，而營業稅的計算方式與個人所得稅不同，會根據公司營收的規模來計算。此外，公司還需要支付營運成本，例如：租金、水電、人事費用等，這些成本也會影響公司整體的稅務負擔。

因此，在決定是否設立公司前，務必評估個人所得狀況、公司營運模式以及相關成本，才能更精準地計算設立公司後的實際稅務負擔，避免因錯誤資訊而造成不必要的稅務支出。

開公司營所稅多少? 4.只要開公司的話，營所稅都是20%？

許多人誤以為只要開公司，營所稅就一定是20%，其實這是不正確的。雖然財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20%，但這指的是「企業所得稅」的稅率，也就是企業在扣除成本、費用、折舊等項目後，所剩餘的利潤所要繳納的稅率。而企業的利潤會受到許多因素影響，例如營收規模、成本控管、投資策略等等，因此實際上繳納的營所稅金額會因企業狀況而有所不同。

舉例來說，一家新創公司在創業初期，可能因為營運成本高、營收規模小，導致利潤較低，即使營所稅率是20%，實際繳納的稅額也可能不多。反之，一家大型企業，若營收規模龐大，利潤也相對較高，即使營所稅率是20%，實際繳納的稅額也可能十分可觀。因此，營所稅的繳納金額並非單純由稅率決定，而是由企業的整體經營狀況所影響。

另外，除了企業所得稅之外，企業還需要繳納其他稅款，例如營業稅、貨物稅、所得稅等等。這些稅款的稅率和計算方式都不相同，因此企業在進行稅務規劃時，需要全面考量各種稅務因素，才能有效地降低稅務負擔。

總而言之，開公司後，營所稅的繳納金額並非固定，而是會受到許多因素影響。企業主應該要了解營所稅的計算方式，以及各種稅務規劃的技巧，才能有效地降低稅務負擔，並讓企業順利發展。

可以參考 營所稅 稅率

營所稅 稅率結論

了解營所稅的運作機制和稅率，是企業經營者不可或缺的知識。本文深入淺出地探討了營所稅的計算方式，以及如何掌握合法節稅技巧，幫助企業主有效降低稅務負擔，促進企業永續發展。

重要的是，要清楚區分「所得」與「營業額」的概念。營所稅針對企業年度的「所得」課稅，並非「營業額」。自107年起，營所稅稅率調整為20%，但實際繳納的稅額會因企業的經營狀況而有所不同。

透過本文的學習，您應該已經掌握了以下重點：

• 營所稅稅率為20%，是針對公司年度「所得」課稅。
• 清楚區分「所得」與「營業額」的概念，才能準確計算營所稅。
• 了解不同的營所稅計算方式，選擇最適合自己的申報方式。
• 掌握合法合規的節稅技巧，例如成本費用控管、合理分配利潤等。
• 掌握最新法規與政策，合法經營並降低稅務負擔。

希望本文能幫助您更深入地了解營所稅，並成為您營運事業的得力助手！

營所稅 稅率 常見問題快速FAQ

營所稅稅率20%，是針對「營業額」還是「所得」課稅？

營所稅是針對公司的「所得」課稅，也就是說，公司要先將年度的「收入」減去「成本」和「費用」，計算出「所得」，再依照20%的稅率繳納稅款。許多人會誤以為營所稅是針對「營業額」課稅，但其實只要公司年度的「所得」不高，即使營業額很高，實際繳納的稅額也不會很高。

我是自由工作者，應該要設立公司嗎？

設立公司需要繳納的稅金不只營所稅，還包含營業稅，而且公司還要負擔營運成本。因此，在決定是否設立公司前，要先評估個人所得狀況、公司營運模式以及相關成本，才能更精準地計算設立公司後的實際稅務負擔。如果個人所得淨額超過30%，設立公司才有可能達到節稅的效果。

營所稅稅率是20%，但公司實際繳納的稅額會不會有差異？

是的，公司實際繳納的營所稅金額會受到許多因素影響，例如：公司營收規模、成本控管、投資策略等等。舉例來說，一家新創公司在創業初期，可能因為營運成本高、營收規模小，導致利潤較低，即使營所稅率是20%，實際繳納的稅額也可能不多。