By 我是張會 
想知道怎麼省下營所稅嗎？只要您的課稅所得額低於 12 萬元，就能享有營所稅免稅額，不用繳納任何稅款！這項政策對於小型企業、自由工作者和個人工作室來說非常實用。想深入了解營所稅免稅額的計算方式、適用條件以及節稅技巧嗎？點擊文章，掌握更多相關資訊，輕鬆掌握節稅秘訣！
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營所稅免稅額：課稅所得額 < 12 萬 免徵營利事業所得稅
對於小型企業、自由工作者或個人工作室來說，了解營利事業所得稅的免稅額至關重要，因為它能有效降低您的稅務負擔。根據現行法規，如果您在年度所得稅申報時，課稅所得額 低於 12 萬元，則可以免繳營利事業所得稅。這意味著，只要您在扣除成本、費用和免稅所得後，剩下的淨所得低於 12 萬元，您便能享有免稅的優惠。這個免稅額對於許多小型企業和個人事業來說，都是一項重要的節稅工具，能幫助您將更多資金投入事業發展，或用於個人規劃。
然而，要達到免稅的門檻，您需要仔細計算您的課稅所得額。這包含了許多因素，例如您的營業收入、成本、費用、免稅所得等等。舉例來說，您需要考量您的營業成本、進貨成本、薪資支出、租金、水電費、折舊費用等等，這些都屬於可以扣除的費用。此外，您也需要了解哪些所得項目屬於免稅所得，例如利息所得、股利所得等等，這些所得項目是不需要納入課稅所得的計算範圍。
為了幫助您更清楚地理解營所稅免稅額的計算方式，我們將在後續的內容中，詳細說明營所稅免稅額的計算公式，並結合實際案例進行分析。此外，我們也會探討哪些企業或個人符合營所稅免稅額的適用條件，以及不同情況下的適用範圍。同時，我們也會引用相關法條和解釋，讓您更清楚地了解營所稅免稅額的相關規範。最後，我們還會提供有效的節稅策略和實務建議，幫助您最大程度地運用營所稅免稅額，降低您的稅務負擔。
營利事業所得稅如何計算？
了解營利事業所得稅的計算方式，是有效掌握節稅技巧的第一步。根據台灣稅法規定，營利事業所得稅的計算方式分為三種情況：
- 免稅門檻： 營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者，免徵營利事業所得稅。這表示只要您的事業所得低於十二萬元，您就不用繳納營利事業所得稅。這項規定對於小型企業、自由工作者或剛起步的創業家來說，是一個非常友善的政策。
- 基本稅率： 營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數。舉例來說，如果您的課稅所得額為一百萬元，超過十二萬元的金額為八十八萬元，則應納稅額為八十八萬元的百分之二十，也就是十七萬六千元。但根據規定，應納稅額不得超過八十八萬元的一半，也就是四十四萬元。因此，您實際上只需要繳納四十四萬元的營利事業所得稅。
- 累進稅率： 營利事業全年課稅所得額超過十二萬元未逾五十萬元者，就其全部課稅所得額按下列規定稅率課徵，不適用前款規定：
- 超過十二萬元至二十萬元部分：課徵百分之十五。
- 超過二十萬元至四十萬元部分：課徵百分之十八。
- 超過四十萬元至五十萬元部分：課徵百分之二十一。
例如，您的課稅所得額為三十萬元，則超過十二萬元至二十萬元部分的八萬元，應課徵百分之十五的稅率，也就是一萬二千元；超過二十萬元至三十萬元部分的十萬元，應課徵百分之十八的稅率，也就是一萬八千元。因此，您實際上需要繳納三萬元的營利事業所得稅。
了解這些計算方式，可以幫助您更精準地預估您的稅務負擔，並採取適當的節稅措施。下一段我們將深入探討如何透過合法途徑降低您的稅務負擔。
營所稅 免稅額. Photos provided by unsplash
營所稅應納稅額怎麼算?
了解了課稅所得額的計算方式後，接下來就來看看營所稅應納稅額怎麼算吧！
營所稅應納稅額的計算方式，會根據不同的課稅所得額區間而有所不同。以下以107年和108年的營所稅計算公式為例，說明如何計算營所稅應納稅額：
107年適用公式：
- 課稅所得額 120,000 元以下：免稅
- 課稅所得額 120,000 元 至 187,500 元： ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2 =應納稅額
- 課稅所得額 187,500 元 至 500,000 元：課稅所得額 × 18% =應納稅額
- 課稅所得額 500,001 元以上：課稅所得額 × 20% =應納稅額
舉例來說，如果一家公司的課稅所得額為 200,000 元，則應納稅額為 (200,000 – 120,000) ÷ 2 = 40,000 元。
108年適用公式：
- 課稅所得額 120,000 元以下：免稅
- 課稅所得額 120,000 元 至 187,500 元： ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2 =應納稅額
- 課稅所得額 187,500 元 至 500,000 元：課稅所得額 × 17% =應納稅額
- 課稅所得額 500,001 元 至 1,000,000 元：課稅所得額 × 20% =應納稅額
- 課稅所得額 1,000,001 元以上：課稅所得額 × 25% =應納稅額
以108年的公式來看，如果一家公司的課稅所得額為 600,000 元，則應納稅額為 600,000 × 20% = 120,000 元。
需要注意的是，以上公式僅供參考，實際的營所稅應納稅額計算方式，可能會因應不同的年度、產業別、公司規模等因素而有所不同。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議。
| 年度 | 課稅所得額區間 | 應納稅額計算公式 |
|---|---|---|
| 107年 | 120,000 元以下 | 免稅 |
| 120,000 元 至 187,500 元 | ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2 =應納稅額 | |
| 187,500 元 至 500,000 元 | 課稅所得額 × 18% =應納稅額 | |
| 500,001 元以上 | 課稅所得額 × 20% =應納稅額 | |
| 108年 | 120,000 元以下 | 免稅 |
| 120,000 元 至 187,500 元 | ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2 =應納稅額 | |
| 187,500 元 至 500,000 元 | 課稅所得額 × 17% =應納稅額 | |
| 500,001 元 至 1,000,000 元 | 課稅所得額 × 20% =應納稅額 | |
| 1,000,001 元以上 | 課稅所得額 × 25% =應納稅額 |
擴大書審申報的優缺點
擴大書審申報，顧名思義，就是以書面資料審查的方式來計算營所稅，相較於查帳申報，省去了繁瑣的帳目整理流程，對於年營收規模較小的公司來說，可以節省不少時間和成本。然而，擴大書審申報也有一些限制和缺點，需要仔細評估是否適合自己的公司。
首先，擴大書審申報的適用範圍有限，僅適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司，若公司營收超過此金額，則必須採用查帳申報的方式。其次，擴大書審申報的計算方式較為簡化，稅務機關會根據公司申報的資料，以一定比例來推算公司的課稅所得額，這也意味著，如果公司申報的資料不完整或有誤，可能會導致課稅所得額被高估，進而增加稅負。
此外，擴大書審申報也存在一定的風險，如果稅務機關在審查時發現公司申報資料有虛偽不實的情形，可能會被處以罰鍰，甚至追繳稅款。因此，在選擇擴大書審申報之前，公司需要做好充分的準備，確保申報資料的準確性，並了解相關的稅務規定，避免因疏忽而產生不必要的損失。
總而言之，擴大書審申報是一種簡便的申報方式，適合年營收規模較小、帳務相對簡單的公司，但公司需要了解其適用範圍和限制，並做好充分的準備，才能有效利用擴大書審申報，降低稅負，避免不必要的風險。
設立公司真的能節稅嗎？
許多人認為設立公司就能享受稅務優惠，但實際上，設立公司後，除了原本的所得稅外，還需繳納營業稅與營所稅，因此並非所有情況都適合設立公司。以營業稅來說，目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
舉例來說，假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。這是因為小張的綜合所得淨額未達30%，設立公司後需繳納的營業稅與營所稅，會超過原本的所得稅額，導致整體稅負增加。因此，設立公司前，務必仔細評估自身收入狀況，並諮詢專業人士，才能做出最有利的決策。
此外，設立公司後，還需承擔額外的費用，例如會計師費用、公司登記費用、公司營運費用等。這些費用都需要列入成本考量，才能真正評估設立公司的效益。因此，設立公司前，務必做好充分的規劃，並評估自身狀況，才能避免因稅務問題而增加負擔。
營所稅 免稅額結論
了解營所稅免稅額的計算方式、適用條件、相關法規以及節稅技巧，對於小型企業、自由工作者和個人工作室來說至關重要。透過掌握相關資訊，您可以有效地進行財務規劃和稅務管理，降低稅務負擔，將更多資源投入事業發展。
本文詳細說明了營所稅免稅額的相關知識，包含計算公式、適用條件、計算方法、以及擴大書審申報的優缺點。在了解這些資訊的基礎上，您可以根據自身情況，選擇合適的申報方式，並採取有效的節稅措施，最大程度地利用營所稅免稅額的優惠政策。
請記住，稅務法規一直在不斷變動，建議您定期更新相關知識，並諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議，確保您在合法合規的框架下，有效地進行財務管理。
營所稅 免稅額 常見問題快速FAQ
Q1：什麼是營所稅免稅額？
營所稅免稅額是指，營利事業在年度所得稅申報時，可以免繳稅的所得金額。根據現行法規，如果您在年度所得稅申報時，課稅所得額 低於 12 萬元，則可以免繳營利事業所得稅。簡單來說，只要您在扣除成本、費用和免稅所得後，剩下的淨所得低於 12 萬元，您便能享有免稅的優惠。
Q2：哪些人可以適用營所稅免稅額？
只要您是營利事業，並且在年度所得稅申報時，課稅所得額低於 12 萬元，就可以適用營所稅免稅額。這適用於各種營利事業，包括小型企業、自由工作者、個人工作室等等。 不過，您需要符合相關的法律規定，例如您需要進行合法經營，並完整申報您的所得和費用。
Q3：如何才能有效運用營所稅免稅額節稅？
您可以透過以下方式有效運用營所稅免稅額節稅：
- 精準計算您的課稅所得額： 了解哪些成本、費用可以扣除，並掌握免稅所得的相關規定，才能精準計算您的課稅所得額，並有效運用免稅額的優惠。
- 善用節稅策略： 您可以透過合理的財務規劃，例如合理安排收入和支出，或者選擇適當的會計方法，來降低您的課稅所得額，讓您更接近免稅的門檻。
- 諮詢專業人士： 建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們可以根據您的實際情況，提供更有效的節稅建議，並協助您進行稅務規劃。
