By 我是張會 想要輕鬆掌握營所稅計算？這篇文章提供您清晰易懂的營所稅計算範例，讓您輕鬆理解課稅所得額與稅率的計算方式。文章以實際案例說明，包含不同課稅所得額的計算方式，例如年度課稅所得額低於12萬元免稅，超過12萬元但低於20萬元的計算方式為（年度課稅所得額 – 12萬）x 1/2，而超過20萬元則為年度課稅所得額 x 20%。透過這些營所稅計算範例，您可以更清楚地了解如何計算您的營所稅，並掌握相關稅務知識。
營所稅的稅率結構
營利事業所得稅（簡稱營所稅）是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解營所稅的計算方式，才能有效掌握財務狀況，並合理規劃稅務策略。營所稅的稅率結構看似複雜，但其實只要掌握幾個關鍵要素，就能輕鬆理解。首先，要明確「課稅所得額」的概念。所謂課稅所得額，指的是企業在年度結束後，經由扣除成本、費用、折舊等項目後，所剩餘的淨利潤。而營所稅的計算，正是根據這個課稅所得額來進行。
營所稅的稅率分為三個級距：
- 課稅所得額低於 12 萬元： 免徵營所稅，這表示如果企業的年度課稅所得額未達 12 萬元，則不需要繳納營所稅。
- 課稅所得額介於 12 萬元至 20 萬元之間： 需繳納的營所稅為 (年度課稅所得額 – 12 萬元) x 1/2。例如，若企業的年度課稅所得額為 15 萬元，則需繳納的營所稅為 (15 萬 – 12 萬) x 1/2 = 1.5 萬元。
- 課稅所得額超過 20 萬元： 需繳納的營所稅為年度課稅所得額 x 20%。例如，若企業的年度課稅所得額為 30 萬元，則需繳納的營所稅為 30 萬 x 20% = 6 萬元。
了解營所稅的稅率結構，有助於企業預估年度稅務負擔，並適時調整經營策略，例如透過成本控管、增加營收等方式，來降低課稅所得額，進而減少營所稅的負擔。接下來，我們將透過實際案例，更深入探討營所稅的計算方式，讓您對營所稅的計算不再感到陌生。
如何在申報書上繳納營業稅?
在完成營所稅的計算後，您需要將其反映在申報書上，並繳納應繳稅款。以下步驟將引導您如何在申報書上正確繳納營業稅：
- 確認申報書上需繳納的金額： 首先，您需要確認申報書上需繳納的營所稅金額。此金額應與您先前計算的應納稅額一致。
- 核對金流紀錄「支出」，原因選擇「繳納營業稅」： 為了確保申報的準確性，您需要在會計系統中核對金流紀錄，確認您是否已將繳納營所稅的支出記錄在系統中。在金流紀錄中，您需要將支出項目選擇為「繳納營業稅」，並確認金額與申報書上的金額相符。
- 系統自動產生「銷項稅額」，沖銷後的「銷項稅額」＝「進項稅額」： 在您確認金流紀錄後，會計系統會自動產生一筆「銷項稅額」，用以沖銷您先前申報的「進項稅額」。系統會自動計算沖銷後的「銷項稅額」，並確保其等於「進項稅額」。
- 新增一筆手動分錄，輸入「借方2290-銷項稅額」和「貸方1290-進項稅額」： 為了完成申報程序，您需要新增一筆手動分錄，將「銷項稅額」和「進項稅額」記錄在會計系統中。在新增分錄時，您需要將「借方」填入「2290-銷項稅額」，「貸方」填入「1290-進項稅額」，金額則填入申報書上「進項稅額」的金額。
通過以上步驟，您便可以在會計系統中正確記錄繳納營所稅的交易，並確保申報的準確性。如果您在操作過程中遇到任何問題，請務必諮詢專業會計師或財務顧問，以確保您的申報符合相關法規和規定。
營所稅計算範例. Photos provided by unsplash
營利事業所得稅如何申報？
營利事業所得稅的申報方式主要分為兩種：網路申報和紙本申報。網路申報是近年來越來越普及的方式，它方便快捷，節省時間和人力成本。而紙本申報則適合一些沒有網路設備或不熟悉網路操作的企業。無論您選擇哪種申報方式，都必須依照相關規定，完整填寫申報書表，並提供必要的附件。以下將詳細說明兩種申報方式的步驟及注意事項：
網路申報
網路申報是目前最便捷的申報方式，您只需透過財政部稅務入口網的「營利事業所得稅電子結(決)算申報繳稅系統軟體」進行申報。以下為網路申報的步驟：
- 取得申報資格： 企業需先取得「營利事業所得稅電子結(決)算申報繳稅系統軟體」的使用資格，並完成系統安裝和設定。
- 填寫申報書表： 根據您的企業情況，填寫相關的申報書表，例如：營利事業所得稅申報書、財務報表、營利事業所得稅申報書附件等等。
- 上傳附件： 將申報書表和相關附件掃描成PDF格式，並上傳至系統。
- 線上申報： 完成申報書表填寫和附件上傳後，即可線上申報。
- 繳納稅款： 申報完成後，系統會自動計算應繳稅款，您可以選擇線上繳稅或到銀行繳納。
網路申報的優點是方便快捷，可以節省時間和人力成本。此外，網路申報系統還可以提供稅務資訊和申報指南，幫助企業主更好地理解稅務法規。但是，網路申報也有一些需要注意的地方：
- 網路環境： 確保您的網路環境穩定，避免申報過程中出現錯誤。
- 系統操作： 熟悉系統操作，避免錯誤操作導致申報失敗。
- 資料安全： 注意資料安全，避免個人資料外洩。
如果您不熟悉網路申報流程，可以參考財政部稅務入口網提供的申報指南，或諮詢專業的財務稅務顧問。
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| 申報方式 | 步驟 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 網路申報 |
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| 紙本申報 |
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營所稅計算範例：掌握課稅所得額與稅率的計算秘訣
營所稅的計算方式並不複雜，以下舉例說明：假設 A 公司在某年度的營運過程中，賺取了 100 萬元的收入，但扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤為 50 萬元，這個 50 萬元就是我們常說的「稅前淨利」。根據所得稅法規定的稅率，目前營所稅的稅率為 20%，也就是說，A 公司需要繳納 50 萬元的 20%，也就是 10 萬元的營所稅。因此，A 公司在本期應繳納的稅額為 10 萬元，而扣除稅款後的 40 萬元則為本期淨利。
簡單來說，營所稅的計算過程可以概括為以下幾個步驟：
- 計算稅前淨利： 收入減去成本、費用等支出後，得到的金額即為稅前淨利。
- 乘以稅率： 根據所得稅法規定的稅率，將稅前淨利乘以稅率，即可得到應繳稅額。
- 計算淨利： 稅前淨利減去應繳稅額，得到的金額即為淨利。
上述的例子只是最基本的營所稅計算方式，實際上，營所稅的計算會更加複雜，因為還需要考慮許多其他因素，例如：
- 免稅項目： 根據所得稅法規定的免稅項目，例如捐贈、保險等，可以從稅前淨利中扣除。
- 扣除項目： 根據所得稅法規定的扣除項目，例如薪資、利息、租金等，可以從稅前淨利中扣除。
- 其他稅務調整： 根據所得稅法規定的其他稅務調整，例如投資抵減、研發費用抵減等，可以對稅前淨利進行調整。
因此，在實際計算營所稅時，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的計算準確無誤，避免因計算錯誤而產生稅務風險。
營業額多少要繳稅?
如果您屬於全年營業收入淨額和非營業收入合計超過 3,000 萬元的營利事業，需要以平時記載的帳冊憑證先自行計算所得並繳納稅款，而後經國稅局查核決定是否調整增補稅款。 當然您的營業收入在 3,000 萬元以內也可以採用查帳申報。 在上個段落，我們已經帶您瞭解「課稅所得」的計算方式，接著會介紹營所稅稅率以及如何計算營所稅。 以 111 年度的規定 來說，如果課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。 不過政府也有另外規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 知道自己所被課徵的稅率，接著就可以自己動手算應繳納的稅額。 舉例來說，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。
以這個案例來說，假設該有限公司的課稅所得為 50 萬元，則應繳納的營所稅為：50 萬元 x 20% = 10 萬元。 但是，根據政府規定，應繳納的稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分的一半，也就是說，該有限公司實際應繳納的營所稅為：12 萬元 x 20% + (50 萬元 – 12 萬元) x 10% = 7 萬元。 也就是說，該有限公司實際應繳納的營所稅為 7 萬元，而不是 10 萬元。
計算營所稅看似複雜，但只要掌握課稅所得額與稅率的計算方式，就能輕鬆掌握營所稅的計算秘訣。 當然，每個企業的狀況不盡相同，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您能正確申報營所稅，並有效降低稅務風險。
營所稅計算範例結論
本文透過清晰易懂的營所稅計算範例，帶領您一步步了解課稅所得額與稅率的計算方式。從免稅級距到不同課稅所得額的計算方法，以及實際案例的分析，讓您對營所稅的計算不再感到陌生。
掌握營所稅計算範例，不僅能幫助您正確申報營所稅，更能有效降低稅務負擔。然而，由於每個企業的狀況不盡相同，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更精準的稅務規劃建議，並確保您的財務管理更加穩健。
希望本文能為您提供實用的營所稅知識，讓您在經營事業的過程中，更有效地掌握財務狀況，並合理規劃稅務策略。
營所稅計算範例 常見問題快速FAQ
什麼是課稅所得額？
課稅所得額是指企業在年度結束後，經由扣除成本、費用、折舊等項目後，所剩餘的淨利潤。簡單來說，就是企業在扣除所有必要支出後，實際賺到的利潤。 這個數字會決定你該繳納多少營所稅。
營所稅的申報期限是什麼時候？
營所稅的申報期限通常為每年5月底前。 當然，申報時間可能會因為你是公司或個人、以及申報方式而有所差異。 建議你查看財政部稅務入口網的最新公告，以確保你準確掌握申報期限。
如何降低營所稅負擔？
降低營所稅負擔有許多方法，例如：
- 成本控管： 透過精準的成本管控，減少不必要的支出，可以降低課稅所得額，進而減少營所稅負擔。
- 增加營收： 提升產品或服務的競爭力，增加營收，可以有效提升企業獲利，但同時也要注意成本控制。
- 善用稅務優惠： 政府會提供一些稅務優惠措施，例如投資抵減、研發費用抵減等。 了解這些優惠措施，並適時運用，可以降低稅務負擔。
建議你諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲取更詳細的資訊，並找到適合你的方法降低營所稅負擔。