By 我是張會 想知道如何計算你的營所稅？這篇文章提供詳細的營所稅計算範例，讓您輕鬆掌握稅務計算秘訣。文中將根據不同課稅所得額區間，以清晰易懂的方式說明計算方式，例如：課稅所得額在12萬元以下免徵營所稅，而超過12萬元但低於20萬元的部分則需繳納一半的稅額。透過這些範例，您可以清楚理解營所稅計算邏輯，並自行計算應繳稅額。
營所稅的稅率
營利事業所得稅，簡稱營所稅，是企業或個人在經營事業活動中，從所得中繳納的稅款。了解營所稅的計算方式，對於企業主或自營作業者來說至關重要，因為它直接影響著您的稅務負擔。
營所稅的稅率並非固定，而是根據您的課稅所得額而有所不同。簡單來說，課稅所得額越高，稅率也越高。以下我們將以三個範例，分別說明不同課稅所得額區間的營所稅計算方式：
課稅所得額 < 12 萬元： 免徵營利事業所得稅。也就是說，如果您一整年的課稅所得額在 12 萬元以下，您不需要繳納營所稅。 課稅所得額 > 12 萬元但 < 20 萬元： 需繳納的營所稅為 (年度課稅所得額 - 12 萬元) x 1/2。例如，您的年度課稅所得額為 15 萬元，則需繳納的營所稅為 (15 萬元 - 12 萬元) x 1/2 = 1.5 萬元。 課稅所得額 > 20 萬元： 需繳納的營所稅為年度課稅所得額 × 20%。例如，您的年度課稅所得額為 25 萬元，則需繳納的營所稅為 25 萬元 × 20% = 5 萬元。
透過以上範例，您可以初步了解不同課稅所得額區間的營所稅計算方式。接下來，我們將更深入地探討營所稅的計算細節，並提供更多實用的計算範例，幫助您輕鬆掌握營所稅的計算技巧。
如何確認申報書上需繳納的金額，並核對金流紀錄「支出」，原因選擇「繳納營業稅」。
確認申報書上需繳納的金額是進行營業稅申報的第一步，這一步驟至關重要，因為它直接影響到您需要繳納的稅款金額。以下我們將詳細說明如何確認申報書上需繳納的金額，並核對金流紀錄「支出」，原因選擇「繳納營業稅」。
首先，您需要取得申報書，這通常是由政府稅務機關提供，或您可以在其官方網站上下載。申報書上會列出您需要填寫的項目，包括您的公司基本資料、營業項目、銷售額、進項稅額、銷項稅額等。其中，銷項稅額和進項稅額是計算營業稅的關鍵指標，它們分別代表您銷售商品或服務時收取的稅款和您購買商品或服務時支付的稅款。
確認申報書上需繳納的金額需要以下步驟：
- 核對金流紀錄：您需要核對您的金流紀錄，找出所有與營業稅相關的支出，例如繳納營業稅的款項、購買商品或服務時支付的稅款等。金流紀錄可以是您的銀行帳戶明細、現金收支記錄等。
- 確認支出原因：在核對金流紀錄時，您需要確認每一筆支出的原因，特別是與營業稅相關的支出。例如，您繳納的款項是營業稅還是其他費用？您購買的商品或服務是否需要繳納營業稅？
- 將支出歸類：將所有與營業稅相關的支出歸類到「繳納營業稅」的項目下。這一步驟有助於您更清楚地了解您需要繳納的營業稅金額。
- 核對申報書：根據您的金流紀錄和支出歸類，您需要核對申報書上的相關項目，確保申報書上的金額與您的實際支出相符。例如，申報書上的銷項稅額和進項稅額是否與您的實際銷售和購買情況相符？
通過以上步驟，您就可以確認申報書上需繳納的金額，並確保您的申報數據準確無誤。這不僅可以避免因申報錯誤而導致的罰款，還可以幫助您更好地管理您的財務狀況。
營所稅計算範例. Photos provided by unsplash
營利事業所得稅申報流程解析
營利事業所得稅申報流程看似繁瑣，但只要掌握正確步驟，就能輕鬆完成申報。以下將詳細解析申報流程，並提供實務操作的建議：
- 準備申報資料：首先，您需要準備好相關申報資料，包括：
- 財務報表：包含損益表、資產負債表、現金流量表等，反映企業一年的經營狀況。
- 憑證：例如發票、收據、契約、付款單等，用以佐證財務報表內容。
- 其他相關文件：例如員工名單、租賃契約、折舊計算表等，視申報需求而定。
- 選擇申報方式：營利事業所得稅申報可透過網路申報或紙本申報兩種方式進行。
- 網路申報：透過財政部稅務入口網，使用電子結算申報繳稅系統軟體進行申報，方便快捷，節省時間。
- 紙本申報：下載申報書表，填寫完畢後，連同相關文件，寄送至所在地分局或稽徵所。
- 填寫申報書表：無論是網路申報或紙本申報，都需填寫申報書表，並根據財務報表和憑證內容，逐項填寫各項欄位。
- 申報書表：包含營利事業所得稅申報書、營利事業所得稅結算申報書、營利事業所得稅決算申報書等，需根據實際情況選擇填寫。
- 填寫注意事項：需注意申報書表上的填寫說明，並按照規定填寫，避免錯誤。
- 繳納稅款：申報完成後，需根據計算結果繳納稅款。
- 繳款方式：可透過網路繳稅、金融機構繳稅、郵局繳稅等方式繳納。
- 繳款期限：需注意申報期限，逾期繳納將會被罰款。
- 保存申報資料：申報完成後，需妥善保存申報資料，以備查驗。
- 保存期限：依法需保存至少五年。
- 保存方式：可透過電子檔案或紙本文件保存。
- 財務報表：損益表、資產負債表、現金流量表等。
- 憑證：發票、收據、契約、付款單等。
- 其他相關文件：員工名單、租賃契約、折舊計算表等。
- 網路申報：透過財政部稅務入口網，使用電子結算申報繳稅系統軟體進行申報。
- 紙本申報：下載申報書表，填寫完畢後，連同相關文件，寄送至所在地分局或稽徵所。
- 申報書表：包含營利事業所得稅申報書、營利事業所得稅結算申報書、營利事業所得稅決算申報書等。
- 填寫注意事項：需注意申報書表上的填寫說明，並按照規定填寫。
- 繳款方式：網路繳稅、金融機構繳稅、郵局繳稅等。
- 繳款期限：需注意申報期限，逾期繳納將會被罰款。
- 保存期限：依法需保存至少五年。
- 保存方式：電子檔案或紙本文件保存。
- 第一步：計算超過 12 萬元的課稅所得：50 萬元 – 12 萬元 = 38 萬元
- 第二步：計算應繳納的稅額：38 萬元 x 20% = 7.6 萬元
- 第三步：確認應繳納稅額是否超過課稅所得額超過 12 萬元部分的一半：7.6 萬元 < (38 萬元 / 2) = 19 萬元
了解上述申報流程後，您就能更有效率地完成營利事業所得稅申報，避免違規罰款。若您在申報過程中遇到任何問題，建議諮詢專業的財務顧問，以獲得更詳細的指導和協助。
| 步驟 | 說明 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 1. 準備申報資料 |
|
根據實際情況準備相關文件。 |
| 2. 選擇申報方式 |
|
選擇適合自己的申報方式。 |
| 3. 填寫申報書表 |
|
仔細閱讀申報書表說明，並正確填寫。 |
| 4. 繳納稅款 |
|
準時繳納稅款，避免逾期罰款。 |
| 5. 保存申報資料 |
|
妥善保存申報資料，以備查驗。 |
營所稅如何計算？
營所稅的計算方式其實很簡單，以一個實際例子來說明：假設 A 公司在今年度賺了 100 萬元，扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤為 50 萬元，這時候的 50 萬元就是「稅前淨利」。接下來，根據所得稅法規定的 20% 稅率，將稅前淨利 50 萬元乘以 20%，得到的金額 10 萬元，就是 A 公司本期要繳的稅額。而剩餘的 40 萬元，則為 A 公司本期淨利。
簡單來說，營所稅的計算公式如下：
營所稅 = 稅前淨利 × 稅率
其中，稅前淨利是指企業在扣除成本、費用等支出後的淨利潤，稅率則由政府根據不同產業和規模制定。
舉例來說，A 公司的營所稅計算方式如下：
營所稅 = 50 萬元 × 20% = 10 萬元
因此，A 公司本期要繳納的營所稅為 10 萬元。
圖／營所稅計算式：
了解營所稅的計算方式後，企業主可以更清楚地掌握企業的稅務負擔，並採取適當的措施來降低稅務風險。
營業額多少要繳稅?
如果您屬於全年營業收入淨額和非營業收入合計超過 3,000 萬元的營利事業，需要以平時記載的帳冊憑證先自行計算所得並繳納稅款，而後經國稅局查核決定是否調整增補稅款。 當然您的營業收入在 3,000 萬元以內也可以採用查帳申報。 在上個段落，我們已經帶您瞭解「課稅所得」的計算方式，接著會介紹營所稅稅率以及如何計算營所稅。 以 111 年度的規定 來說，如果課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。 不過政府也有另外規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 知道自己所被課徵的稅率，接著就可以自己動手算應繳納的稅額。 舉例來說，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。
假設這家有限公司的課稅所得為 50 萬元，那麼應繳納的營所稅計算方式如下：
因此，這家有限公司應繳納的營所稅為 7.6 萬元。 這個例子說明了營所稅的計算方式，以及政府對於應繳稅額的限制。 實際上，營所稅的計算可能更加複雜，涉及許多不同的因素，例如稅務優惠、扣除項目等等。 建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您正確申報並繳納營所稅。
營所稅計算範例結論
透過本文提供的營所稅計算範例，您應該已經掌握了不同課稅所得額區間的計算方式，並了解營所稅申報的基本流程。 然而，營所稅的計算可能受到許多因素影響，例如稅務優惠、扣除項目、產業別等。 建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更精確的稅務計算和申報建議，並確保您能正確地繳納營所稅。
掌握營所稅計算方法，可以幫助您更有效率地管理財務狀況，並降低稅務風險。 希望這篇文章能提供您實用的資訊，讓您對營所稅的計算不再感到困惑。 如果您有任何其他問題，歡迎留言詢問，我們將盡力為您解答。
營所稅計算範例 常見問題快速FAQ
1. 什麼是課稅所得額？
課稅所得額是指在計算營所稅時，用來作為課稅基礎的所得金額。它是由企業的營業收入減去成本、費用、折舊等支出後，所得到的淨利潤。簡單來說，就是企業一年賺的錢，扣掉所有合理的支出後，剩下的部分就是課稅所得額。
2. 營所稅申報的期限是多久？
營所稅的申報期限是每年5月1日至5月31日，企業主必須在期限內完成申報並繳納稅款。若逾期申報則可能被罰款。
3. 哪些情況可以獲得營所稅的稅務優惠？
政府為了鼓勵企業投資或特定產業發展，會提供一些稅務優惠措施。例如，對於投資新設備或研發新技術的企業，可能提供減免稅款的優惠。此外，政府也會針對特定產業，例如農業、文化創意產業等，提供稅務上的支持。