By 我是張會 想要精準掌握營所稅計算，就必須了解「營所稅計算公式」的運作方式。它以「課稅所得額」為基礎，透過「營業收入淨額」、「營業成本」、「營業費用」、「非營業收益」和「非營業損失」等要素，精準計算出應繳稅款。簡單來說，就是將營收減去成本和費用，再加上非營業收益並減去非營業損失，得出課稅所得額，再乘以適用的稅率，就能算出應繳的營所稅。
營所稅計算公式：掌握課稅所得額與稅負的秘訣
營利事業所得稅，簡稱營所稅，是企業經營者必須了解的重要稅務知識。掌握營所稅的計算方式，不僅能準確計算稅負，更能有效降低稅務風險，達到合理節稅的目的。營所稅的計算公式看似複雜，但只要掌握核心概念，就能輕鬆理解。首先，我們需要了解營所稅的計算方式，即：課稅所得額 乘以 營所稅率 等於 營所稅。而課稅所得額的計算則需要根據以下公式：課稅所得額＝營業收入淨額－營業成本－營業費用＋非營業收益－非營業損失。
這個公式看似簡單，但每個要素都包含了不同的計算細節。例如，營業收入淨額需要扣除銷貨退回、折讓等項目；營業成本則包含直接材料、直接人工、製造費用等；營業費用則包含管理費用、銷售費用、研究發展費用等；非營業收益則包含利息收入、租金收入等；非營業損失則包含利息支出、租金支出等。每個要素的計算都需要根據相關法規和會計準則進行，才能確保計算結果的準確性。
理解營所稅的計算公式，只是掌握課稅所得額與稅負的秘訣的第一步。接下來，我們需要深入了解每個要素的計算細節，才能真正掌握營所稅計算的精髓。
營利事業所得稅申報方式
營利事業所得稅申報方式主要分為網路申報和紙本申報兩種，各有其優缺點，企業可依自身需求選擇最合適的方式。以下將詳細說明兩種申報方式的流程和注意事項：
網路申報
網路申報是近年來越來越普及的申報方式，具有以下優點：
- 便利性高：免去親自前往稅務機關的麻煩，可隨時隨地透過網路進行申報，節省時間和人力成本。
- 安全性高：網路申報系統採用加密技術，保障申報資料的安全，減少資料遺失或被竄改的風險。
- 即時性高：網路申報系統可即時查詢申報狀態，並接收相關通知，方便掌握申報進度。
- 錯誤率低：網路申報系統提供線上查核功能，可協助申報者檢查申報資料是否有誤，降低申報錯誤的機率。
網路申報的流程如下：
- 取得申報軟體：可至財政部稅務入口網下載營利事業所得稅電子結(決)算申報繳稅系統軟體。
- 準備申報資料：根據申報軟體的提示，準備所需的申報資料，例如：營利事業所得稅申報書、財務報表、相關憑證等。
- 填寫申報資料：將準備好的申報資料輸入申報軟體，並進行線上查核，確認資料無誤。
- 繳納稅款：透過網路銀行或其他繳稅方式繳納稅款。
- 完成申報：確認申報資料和稅款繳納無誤後，即可完成申報。
需要注意的是，網路申報案件得將應檢送之申報書表、相關附件掃描，於申報期限前透過營利事業所得稅電子結(決)算申報繳稅系統軟體上傳代替紙本，遞交所在地之分局或稽徵所或服務處。
紙本申報
紙本申報是傳統的申報方式，適合不熟悉網路操作或資料量較少的企業。紙本申報的流程如下：
- 取得申報書表：可至稅務機關或財政部稅務入口網下載紙本申報書表。
- 準備申報資料：根據申報書表的提示，準備所需的申報資料，例如：營利事業所得稅申報書、財務報表、相關憑證等。
- 填寫申報資料：將準備好的申報資料填寫在申報書表上，並進行核對，確認資料無誤。
- 繳納稅款：可至銀行或郵局繳納稅款。
- 郵寄申報書表：將填寫好的申報書表和相關附件郵寄至所在地之分局或稽徵所或服務處。
紙本申報的缺點是操作較為繁瑣，容易發生申報錯誤，且需要花費較多時間和人力成本。建議企業儘量選擇網路申報，以提高申報效率和準確性。
營所稅計算公式. Photos provided by unsplash
營所稅如何計算？
營所稅的計算方式其實很簡單，我們可以透過一個例子來理解。假設 A 公司賺了 100 萬元，扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤為 50 萬元，此時的利潤為「稅前淨利」。當稅前淨利乘上所得稅法規定的 20% 稅率之後，得到的金額 10 萬元則是本期要繳的稅額，剩餘的 40 萬元則為本期淨利。
換句話說，營所稅的計算公式就是：稅前淨利 稅率 = 營所稅額。
以 A 公司為例，計算過程如下：
- 稅前淨利： 50 萬元
- 稅率： 20%
- 營所稅額： 50 萬元 20% = 10 萬元
- 淨利： 50 萬元 – 10 萬元 = 40 萬元
因此，A 公司本期應繳納的營所稅為 10 萬元，而淨利為 40 萬元。
以下圖表更清楚地呈現營所稅的計算過程：
透過這個簡單的例子，我們可以了解營所稅的計算方式，並掌握稅前淨利、稅率、營所稅額以及淨利之間的關係。
| 項目 | 說明 | 金額 |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | 公司收入減去成本、費用等支出後所剩餘的利潤 | 50 萬元 |
| 稅率 | 所得稅法規定的稅率 | 20% |
| 營所稅額 | 稅前淨利乘上稅率所得的金額 | 10 萬元 |
| 淨利 | 稅前淨利減去營所稅額 | 40 萬元 |
營所稅申報方式：選擇最適合您的報稅策略
企業的性質和需求不同，政府提供了4種營所稅申報方式，幫助企業節省報稅的時間和繁複的流程。以下將詳細說明各申報方式的特色與適用對象，讓您能選擇最適合的報稅策略：
- 自行申報： 適合規模較小、財務狀況簡單的企業，可以自行下載申報軟體，填寫相關資料後，透過網路或郵寄方式向稅務機關申報。此方式較為彈性，但需要企業自行掌握相關稅務知識，並負責申報的正確性。
- 委託會計師申報： 適合規模較大、財務狀況較為複雜的企業，可以委託專業的會計師事務所進行申報。會計師事務所擁有豐富的稅務經驗，能協助企業正確申報，並提供節稅建議，但需要支付一定的費用。
- 線上申報： 政府近年推動線上申報系統，讓企業可以透過網路平台，輕鬆完成申報作業。線上申報系統操作簡單、方便快捷，並提供線上諮詢服務，幫助企業解決申報問題。此方式適合熟悉網路操作的企業，可以節省時間和人力成本。
- 簡化申報： 針對符合特定條件的企業，政府提供簡化申報方式，例如：小規模營業人、新創企業等。簡化申報方式簡化申報流程，減少申報文件，讓企業更輕鬆完成申報。但適用範圍有限，需要符合相關條件才能使用。
選擇合適的申報方式，可以有效提高申報效率，並降低申報成本。建議企業根據自身規模、財務狀況、稅務知識等因素，選擇最適合的申報方式。此外，建議企業定期諮詢專業的稅務顧問，了解最新的稅務政策，並掌握相關節稅技巧，以降低稅務負擔。
開公司營所稅多少?
許多初創企業主在創業初期，對於營所稅的計算方式和稅率都感到困惑。特別是對於「開公司營所稅多少」這個問題，往往會產生一些誤解。很多人會認為，只要開公司，營所稅就一定是20%。這個想法其實並不完全正確。雖然財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20%，但這指的是企業的「稅率」是固定20%，並非所有企業的「稅負」都相同。
營所稅的計算方式是以「課稅所得額」乘以「稅率」得出。而「課稅所得額」則是由「收入」減去「成本及費用」後得出的淨利，也就是說，即使稅率固定，但由於不同企業的收入、成本及費用都不同，最終的「課稅所得額」也會有所差異，因此實際繳納的營所稅金額也會有所不同。
舉例來說，兩家公司，一家公司收入1000萬元，成本及費用800萬元，課稅所得額為200萬元，繳納的營所稅為40萬元；另一家公司收入500萬元，成本及費用400萬元，課稅所得額為100萬元，繳納的營所稅為20萬元。兩家公司的稅率都是20%，但由於課稅所得額不同，繳納的營所稅金額也相差懸殊。
因此，開公司營所稅多少，並非單純的20%稅率就能決定的，而是需要根據企業的實際情況，計算出課稅所得額，才能得出最終的營所稅金額。建議您在創業初期，就應該做好財務規劃，了解營所稅的計算方式，並尋求專業稅務顧問的協助，才能有效規避稅務風險，讓您的創業之路更加順暢。
營所稅計算公式結論
掌握營所稅計算公式，不僅是企業經營者、會計人員、財務管理者，甚至是對稅務知識有興趣的個人，都應該學習的財務管理技能。透過深入理解「營所稅計算公式」，可以精準掌握課稅所得額，進而計算出應繳稅款，並有效降低稅務風險，達到合理節稅的目的。
本文深入解析了營所稅計算公式的每個要素，從營業收入淨額、營業成本、營業費用、非營業收益和非營業損失，到稅率、申報方式和申報流程，都提供了詳細的說明和實務案例分析。希望透過這些資訊，能幫助您更全面地理解營所稅計算的流程，並掌握相關的知識和技巧。
在實際的營所稅申報過程中，建議您諮詢專業的稅務顧問，了解最新的稅務法規和政策，並尋求協助，以確保您的申報資料準確無誤，避免因錯誤計算或申報而產生額外的稅務負擔。
營所稅計算公式 常見問題快速FAQ
營所稅計算公式中的「營業收入淨額」是什麼？
「營業收入淨額」指的是企業在一段時間內所獲得的收入，扣除掉銷貨退回、折讓等項目後的淨額。簡單來說，就是企業從銷售商品或服務中實際獲得的收入。計算公式如下：
營業收入淨額 = 銷貨收入 – 銷貨退回 – 銷貨折讓
例如，一家公司在一個月內銷售了 100 萬元的商品，但其中有 5 萬元的退貨和 3 萬元的折讓，則該公司的營業收入淨額為 100 萬元 – 5 萬元 – 3 萬元 = 92 萬元。
營所稅計算公式中的「非營業收益」和「非營業損失」有什麼不同？
「非營業收益」是指企業在經營活動之外所獲得的收益，例如利息收入、租金收入、股利收入等。而「非營業損失」是指企業在經營活動之外所發生的損失，例如利息支出、租金支出、賠償支出等。簡單來說，就是與企業本身業務經營無直接關聯的收入和支出。
在營所稅計算公式中，非營業收益會加到課稅所得額中，而非營業損失則會從課稅所得額中減去。例如，一家公司在經營活動之外收到了 10 萬元的利息收入，並支付了 5 萬元的租金支出，則在計算營所稅時，非營業收益會加 10 萬元，非營業損失會減 5 萬元。
如何降低營所稅的稅負？
降低營所稅稅負的方法有很多，以下列舉幾個常見的方法：