By 我是張會 想知道如何輕鬆計算營所稅？掌握「營所稅計算公式」是關鍵！公式包含課稅所得額和營所稅兩部分。課稅所得額等於營業收入淨額減去營業成本、營業費用，再加上非營業收益再減去非營業損失。而營所稅則是由課稅所得額乘以營所稅率計算得出。了解公式的每個項目，就能清楚掌握營所稅計算的步驟，有效管理稅務負擔。
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營所稅計算公式：掌握財務報稅的關鍵
營所稅是企業和個人在經營事業過程中需要繳納的稅款，正確理解並計算營所稅對於財務管理至關重要。而營所稅計算公式是整個計算過程的基礎，掌握公式才能準確計算出應繳稅款，有效管理財務負擔。
營所稅計算公式的核心是「課稅所得額」，它代表著企業或個人在一個年度內應繳稅的所得金額。計算公式如下：
課稅所得額 = 營業收入淨額 – 營業成本 – 營業費用 + 非營業收益 – 非營業損失
公式中的每個項目都代表著不同的財務概念，以下是詳細說明：
- 營業收入淨額：指企業或個人在一個年度內所獲得的收入，減去退貨、折讓等項目後的淨額。
- 營業成本：指企業或個人為了生產或銷售商品或提供勞務所發生的直接成本，例如原材料、人工費用、製造費用等。
- 營業費用：指企業或個人在經營過程中發生的間接費用，例如管理費用、銷售費用、財務費用等。
- 非營業收益：指企業或個人從非經營活動中獲得的收益，例如投資收益、利息收入等。
- 非營業損失：指企業或個人從非經營活動中發生的損失，例如投資損失、利息損失等。
計算出課稅所得額後，就可以根據當年度的營所稅率計算出應繳稅款。
營所稅 = 課稅所得額 × 營所稅率
營所稅率會根據企業或個人的營利規模和性質有所不同，例如小型企業的營所稅率可能與大型企業有所差異。
理解營所稅計算公式是正確計算營所稅的第一步，接下來我們將深入探討每個項目如何計算，以及如何運用各種節稅策略，幫助您掌握營所稅計算的關鍵秘訣，輕鬆完成報稅。
營利事業所得稅申報方式
營利事業所得稅申報方式主要分為兩種：網路申報和紙本申報。網路申報方便快捷，可節省時間和成本，同時也減少紙本文件的使用，符合環保理念。而紙本申報則適合對網路操作不熟悉或申報資料較複雜的企業。以下將分別說明兩種申報方式的流程和注意事項：
網路申報
網路申報是目前最常見的申報方式，其流程如下：
- 取得申報軟體：可至財政部稅務入口網下載免費的營利事業所得稅電子結(決)算申報繳稅系統軟體，並依據系統指示安裝及設定。
- 登入申報系統：使用稅務入口網提供的帳號密碼登入申報系統，並選擇「營利事業所得稅電子結(決)算申報繳稅系統」進行申報。
- 填寫申報資料：根據申報年度的相關法規填寫申報資料，包括基本資料、財務報表、所得計算等。系統會提供線上輔助功能，幫助您填寫申報資料。
- 上傳附件：網路申報案件得將第一點規定應檢送之申報書表、相關附件掃描，於6 月29日前(特殊會計年度結算申報案件應於申報期限屆滿前;決算申報案件應於申報期限屆滿前;逾期決算申報案件於網路申報後之收檔日前),透過營利事業所得稅電子結(決)算申報繳稅系統軟體上傳代替紙本，遞交所在地之分局或稽徵所或服務處。
- 繳納稅款：完成申報資料填寫後，系統會自動計算應繳稅款，您可選擇線上繳稅或至金融機構繳納。
- 確認申報：完成申報後，系統會提供申報確認單，請妥善保存作為申報憑證。
網路申報的優點是方便快捷、節省時間和成本，同時也減少紙本文件的浪費，符合環保理念。但需要注意的是，網路申報需要一定的電腦操作技能，並確保網路連線穩定，才能順利完成申報。
紙本申報
紙本申報適合對網路操作不熟悉或申報資料較複雜的企業。其流程如下：
- 取得申報書表：可至財政部稅務入口網下載申報書表，或至各地國稅局索取。
- 填寫申報資料：根據申報年度的相關法規填寫申報資料，包括基本資料、財務報表、所得計算等。請務必仔細核對資料，避免錯誤。
- 準備相關附件：根據申報資料，準備相關附件，例如發票、憑證、契約等，並依規定整理好。
- 遞交申報文件：將填寫完整的申報書表和附件，於申報期限內遞交至所在地之分局或稽徵所或服務處。
- 繳納稅款：完成申報後，您會收到繳款通知單，請於期限內繳納稅款。
紙本申報的優點是操作簡單，適合對網路操作不熟悉的人，但需要花費更多時間和成本，同時也容易發生錯誤。建議您在申報前仔細閱讀相關法規和申報說明，並妥善保管申報文件，以備查驗。
營所稅計算公式. Photos provided by unsplash
營所稅如何計算？
營所稅的計算方式其實並不複雜，可以簡單理解為：將企業的「稅前淨利」乘以「稅率」，即可得到「應繳稅額」。
舉例來說，假設 A 公司在某年度的營運中，賺取了 100 萬元的收入，但扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤為 50 萬元。這個 50 萬元就是 A 公司的「稅前淨利」。根據所得稅法規定的稅率，目前營所稅稅率為 20%，因此 A 公司需要繳納的稅額為 50 萬元 x 20% = 10 萬元。而 A 公司在本期實際得到的淨利則為 50 萬元 – 10 萬元 = 40 萬元。
以下圖表更清楚地呈現了營所稅計算的流程：
從上述例子可以看出，營所稅的計算方式相對簡單明瞭，只要掌握「稅前淨利」和「稅率」兩個關鍵因素，就能輕鬆計算出應繳稅額。然而，在實際操作中，企業需要根據不同的營運狀況和所得稅法規的變動，進行更精準的計算。因此，建議企業主或自由工作者可以尋求專業的稅務會計師協助，以確保稅務申報的準確性，避免不必要的稅務風險。
| 步驟 | 說明 | 公式 |
|---|---|---|
| 1. 計算稅前淨利 | 企業收入減去成本、費用等支出後的淨利 | 稅前淨利 = 收入 – 成本 – 費用 |
| 2. 計算應繳稅額 | 將稅前淨利乘以稅率 | 應繳稅額 = 稅前淨利 x 稅率 |
| 3. 計算稅後淨利 | 將稅前淨利減去應繳稅額 | 稅後淨利 = 稅前淨利 – 應繳稅額 |
營所稅申報方式：選擇最適合你的報稅策略
企業的性質和需求不同，政府提供了4種營所稅申報方式，幫助企業節省報稅的時間和繁複的流程。以下將逐一介紹各申報方式的優缺點，幫助您選擇最適合的報稅策略：
- 自行申報： 這是最常見的申報方式，企業自行填寫申報書並繳納稅款。優點是自由度高，可以自行掌握申報流程，並且可以根據企業的實際情況調整申報策略。缺點是需要自行處理繁瑣的申報流程，容易出錯，且需要具備一定的稅務知識。
- 委託會計師事務所申報： 委託會計師事務所申報，可以有效減輕企業的報稅負擔。會計師事務所擁有專業的稅務知識和經驗，可以協助企業進行稅務規劃，並確保申報的準確性。缺點是需要支付會計師事務所的費用，且需要與會計師事務所進行溝通，可能需要較長時間才能完成申報。
- 線上申報： 線上申報是近年來越來越流行的申報方式，企業可以透過網路平台進行申報，方便快捷。優點是省時省力，可以隨時隨地進行申報，並且可以透過網路平台查詢申報進度。缺點是需要具備網路操作能力，並且需要確保網路安全。
- 免申報： 符合免申報條件的企業，可以不用申報營所稅。例如：課稅所得額在12萬元以下的企業，可以免申報營所稅。優點是省時省力，不用進行繁瑣的申報流程。缺點是需要符合免申報條件，否則仍然需要進行申報。
選擇哪種申報方式，需要根據企業的實際情況進行綜合考量。建議您先了解各申報方式的優缺點，並根據自身情況選擇最適合的申報方式。如果對於申報方式有任何疑問，可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保申報的準確性。
開公司營所稅多少? 4.只要開公司的話，營所稅都是20%？
許多人會誤以為只要開公司，營所稅就一定是20%。其實，這是一個常見的迷思！雖然財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20%，但這指的是「應稅所得」的稅率，而非所有公司都需繳納20%的稅款。實際上，營所稅的計算方式會根據公司當年度的營運狀況，以及相關的減免措施來決定。
舉例來說，一家新創公司在成立初期可能尚未開始營運，或營收規模較小，因此應稅所得也會相對較低。這時，即使營所稅率為20%，但實際繳納的稅款金額可能並不多。此外，政府也針對新創企業提供許多稅務優惠政策，例如：
- 天使投資人股權投資抵減：新創公司若獲得天使投資人的股權投資，可以抵減營所稅。
- 研發費用加倍扣除：新創公司投入研發活動的費用，可以加倍扣除，降低應稅所得。
- 創業投資事業投資抵減：新創公司若獲得創業投資事業的投資，可以抵減營所稅。
因此，即使營所稅率為20%，但實際上新創公司可以透過各種減免措施，降低稅務負擔，讓公司更能專注於發展業務。
想要了解更詳細的營所稅計算方式、減免措施，以及如何申報營所稅，歡迎您參考新創圓夢網提供的相關資訊。我們提供專業的財務稅務諮詢服務，協助新創企業解決營運初期遇到的稅務問題，讓您安心創業，圓夢成功！
營所稅計算公式結論
了解營所稅計算公式是掌握財務報稅的關鍵，也是有效管理稅務負擔的第一步。透過本文的詳細解說，您應該對營所稅計算公式有了更深入的理解，並掌握了每個項目計算的步驟。
記住，營所稅計算公式的應用不僅僅是為了完成稅務申報，更是為了幫助您制定有效的財務策略，降低稅務負擔。建議您在實際操作中，可以參考相關法規，並尋求專業的稅務會計師協助，以確保稅務申報的準確性，避免不必要的稅務風險。
希望本文能幫助您掌握營所稅計算公式的知識，讓您在未來的財務管理中更加得心應手！
營所稅計算公式 常見問題快速FAQ
1. 營業成本該如何計算？
營業成本是指企業或個人為了生產或銷售商品或提供勞務所發生的直接成本，例如原材料、人工費用、製造費用等。計算營業成本時，需要根據不同的行業和業務模式，採用不同的計算方法。例如，製造業的營業成本可能包括原材料、人工、折舊等費用，而服務業的營業成本可能包括人力成本、租金、水電等費用。
2. 哪些費用可以列入營業費用？
營業費用是指企業或個人在經營過程中發生的間接費用，例如管理費用、銷售費用、財務費用等。可以列入營業費用的項目有很多，例如辦公室租金、水電費、電話費、差旅費、廣告費、薪資、福利等。具體可以列入營業費用的項目，需要根據不同的行業和業務模式，以及相關的稅務法規進行判斷。
3. 營所稅申報期限是什麼時候？
營所稅申報期限為每年5月1日至5月31日。但如果企業屬於特殊會計年度結算申報案件或決算申報案件，申報期限可能會有所不同。建議您在申報期限到來之前，先了解相關的稅務法規，並預留充足的時間準備申報資料。