By 我是張會 想要了解「營所稅綠」如何幫助您的綠色企業節稅嗎？ 這份指南將帶您深入探討綠色企業的營所稅申報流程，包含從營業收入到課稅所得額的詳細說明。您可以透過指南了解綠色企業的特殊營運模式，並掌握符合相關條件的稅務優惠，例如綠色產品研發費用的扣抵及綠色環保設施的折舊抵減。 此外，指南也將提供您實務操作指南，例如如何利用綠色科技的投資抵減和碳稅抵減等節稅策略，幫助您輕鬆掌握申報技巧。 掌握「營所稅綠」的節稅攻略，讓您的綠色企業在追求永續發展的同時，也能有效降低稅務負擔，提升企業競爭力。
綠色企業的節稅利器：營所稅綠
在追求永續發展的時代，綠色企業扮演著重要的角色，但同時也面臨著營運成本與稅務負擔的挑戰。因此，掌握營利事業所得稅（營所稅）的法規與節稅策略，對於綠色企業的永續經營至關重要。本篇文章將深入淺出地解析營所稅法規，並針對綠色產業的特殊性提供解讀和案例分析，幫助您了解綠色企業如何利用營所稅法規，有效降低稅務負擔，提升企業競爭力，為環境永續發展貢獻一份心力。
首先，讓我們先了解營所稅的計算方式。根據財政部稅務入口網的資訊，營利事業所得稅的計算方式主要分為五個步驟：營業收入總額、營業收入淨額、營業毛利、營業淨利以及全年課稅所得額。其中，營業收入總額是指企業在一個年度內所取得的全部收入，包括銷貨收入、服務收入、利息收入等。而營業收入淨額則是在營業收入總額中扣除銷貨退回、折讓等項目後所得的淨額。營業毛利是指營業收入淨額減去營業成本後的金額，而營業淨利則是在營業毛利中扣除營業費用及損失總額後所得的金額。最後，全年課稅所得額是指營業淨利加上非營業收入總額，再減去非營業費用及損失總額後的金額。
對於綠色企業而言，營所稅的計算方式與一般企業並無太大差異，但由於綠色企業的營運模式與成本結構具有特殊性，因此在稅務規劃上需要特別留意。例如，綠色企業在研發綠色產品、投資綠色環保設施等方面，往往會產生較高的成本支出，而這些成本支出可以透過營所稅法規進行扣抵，進而降低企業的稅務負擔。此外，政府也針對綠色產業推出許多稅務優惠措施，例如：綠色產品研發的費用扣抵、綠色環保設施的折舊抵減、碳稅抵減等，綠色企業可以善用這些優惠措施，有效降低稅務負擔，提升企業的競爭力。
接下來，我們將針對不同類型的綠色企業，提供客製化的節稅策略，例如：新能源、循環經濟、綠色建築等，並分享成功節稅案例，讓您了解如何將綠色營運模式與稅務規劃相結合，實現綠色發展的目標。
營利事業所得稅免稅額度
對於許多剛起步的綠色企業來說，營所稅的繳納可能是一筆不小的負擔，而了解免稅額度則能幫助企業節省稅務支出，將資金投入更重要的環保事業發展。根據現行法規，營利事業全年課稅所得額在 12 萬元以下者，免徵營利事業所得稅。這項免稅規定對於小型綠色企業而言是一項重要的利多，能讓企業在初期發展階段專注於業務拓展，並累積營運資金。
然而，當企業的營利事業全年課稅所得額超過 12 萬元時，則需依法繳納營利事業所得稅。 以下列舉兩種情況，幫助您更清楚了解營所稅的繳納規則：
- 營利事業全年課稅所得額超過 12 萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。 也就是說，超過 12 萬元的部分，需繳納 20% 的所得稅。舉例來說，若企業的課稅所得額為 15 萬元，則需繳納 15 萬元 – 12 萬元 = 3 萬元的所得稅，也就是 3 萬元 x 20% = 6 千元。
- 但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過 12 萬元部分之半數。 這項規定表示，即使企業的課稅所得額超過 12 萬元，但應繳納的稅額最高不得超過超過 12 萬元部分的一半。例如，若企業的課稅所得額為 20 萬元，則超過 12 萬元的部分為 8 萬元，應繳納的稅額最高不得超過 8 萬元 x 50% = 4 千元。
除了免稅額度之外，綠色企業還可以透過其他節稅措施來降低稅務負擔，例如：善用綠色產業相關的稅務優惠、投資綠色科技設備、參與政府推動的綠色產業計畫等等。
營所稅綠. Photos provided by unsplash
營所稅率是多少？
營所稅率是指企業需要繳納的稅率，目前台灣的營所稅率為20%。也就是說，企業在計算完所得後，需要將所得乘以20%來計算應繳的營所稅稅額。例如，一家企業的所得為100萬元，則應繳的營所稅稅額為100萬元 x 20% = 20萬元。
所得的計算方式有兩種，一種是查帳、一種是書審：
查帳申報
查帳申報是指企業需要將所有收入和支出都詳細記錄，並由會計師進行審查，最後計算出所得。查帳申報的計算方式可以簡化為「所有收入 – 所有支出 = 所得」。
例如，一家企業在一年內獲得的收入為200萬元，支出為100萬元，則所得為200萬元 – 100萬元 = 100萬元。再將所得乘以20%計算營所稅稅額，即100萬元 x 20% = 20萬元。
查帳申報的優點是能夠更精確地計算所得，並且可以透過申報的過程，檢視企業的財務狀況，找出可以節稅的機會。然而，查帳申報也需要較高的成本，因為需要聘請會計師進行審查，並且需要準備大量的財務資料。
需要注意的是，查帳申報並非所有企業都必須進行，只有符合一定條件的企業才需要進行查帳申報。例如，符合以下條件的企業就需要進行查帳申報：
- 資本額超過新台幣4,000萬元
- 營業收入超過新台幣1億元
- 屬於特定行業，例如金融業、保險業、證券業等
如果企業不符合上述條件，則可以選擇書審申報。
| 項目 | 說明 | 計算方式 | 優點 | 缺點 | 適用條件 |
|---|---|---|---|---|---|
| 營所稅率 | 企業需要繳納的稅率 | 所得 x 20% | – | – | 所有企業 |
| 申報方式 | 查帳申報 | 所有收入 – 所有支出 = 所得 | – 更精確計算所得 – 檢視財務狀況 – 尋找節稅機會 |
– 較高成本 – 需要準備大量資料 |
– 資本額超過新台幣4,000萬元 – 營業收入超過新台幣1億元 – 屬於特定行業 (例如金融業、保險業、證券業等) |
| 書審申報 | – | – 簡化申報流程 – 較低成本 |
– 所得計算可能較不精確 | 不符合查帳申報條件之企業 |
企業規模影響稅率嗎？
許多企業主可能會疑惑，營所稅稅率都是20%嗎？為什麼不論企業規模大小，稅率都一樣？事實上，自109年度以後，營所稅稅率確實調整為20%，適用於所有公司。這意味著，無論是剛起步的小微企業，還是擁有龐大資產的上市公司，都必須繳納相同的營所稅稅率。
這個政策的實施，旨在簡化稅務制度，讓企業主更容易理解和計算稅務負擔。然而，這也引發了一些爭議，例如：小微企業的獲利能力通常較低，卻要繳納與大型企業相同的稅率，是否公平？
雖然營所稅稅率看似一致，但實際上，企業還是可以透過各種節稅措施，降低實際的稅務負擔。例如：
- 善用成本費用扣除：企業可以透過合理申報成本費用，例如：員工薪資、租金、折舊等，來降低應稅所得，進而減少稅務負擔。
- 積極投入研發：政府鼓勵企業投入研發，並提供相關稅務優惠，例如：研發費用加倍扣除，可以有效降低稅務負擔，同時提升企業的競爭力。
- 善用投資抵減：政府也提供一些投資抵減措施，例如：投資綠色能源設備、智慧製造設備等，可以抵減應納稅額，鼓勵企業進行綠色轉型和產業升級。
因此，雖然營所稅稅率都是20%，但企業還是可以透過合理規劃和善用政府提供的稅務優惠，來降低實際的稅務負擔。建議企業主諮詢專業的財務稅務顧問，了解最新的稅務法規，並制定有效的節稅策略，以提升企業的財務效益。
營業額 1000 萬要繳多少稅？
當企業的營業額達到 1000 萬，稅務負擔會隨之增加，這也是許多企業主感到困擾的地方。究竟 1000 萬的營業額要繳多少稅？這是一個複雜的問題，沒有單一的答案，因為稅務計算會受到許多因素影響，例如：行業別、營運模式、財務狀況、是否適用稅務優惠等。
舉例來說，一家以製造業為主的公司，其營所稅率可能與一家服務業的公司不同。而一家採取獨資經營的公司，其稅務負擔可能與一家股份有限公司不同。此外，政府也可能提供一些稅務優惠措施，例如投資抵減、研發費用抵減等，這也會影響企業的實際稅務負擔。
因此，想要了解 1000 萬的營業額要繳多少稅，需要進行更深入的分析。建議您諮詢專業的財務顧問，他們可以根據您的企業實際情況，提供客製化的稅務規劃方案，幫助您有效管理稅務負擔，並制定最佳的節稅策略。
以下是一些常見的稅務項目，會影響企業的稅務負擔：
- 營利事業所得稅：這是企業最主要的稅務負擔，根據企業的獲利狀況計算。
- 營業稅：企業在銷售商品或服務時，需要繳納的稅款。
- 貨物稅：針對特定商品課徵的稅款，例如汽油、酒類等。
- 所得稅：企業的負責人需要繳納的個人所得稅。
除了上述稅務項目之外，企業還可能需要繳納其他稅款，例如：土地稅、房屋稅等。因此，建議您仔細了解相關稅務法規，並尋求專業協助，以確保您的企業能夠合法合規地經營。
營所稅綠結論
綠色企業的永續發展，需要兼顧經濟效益與環境保護，而稅務規劃正是實現這項目標的重要關鍵。掌握營所稅綠的節稅攻略，能幫助您的綠色企業有效降低稅務負擔，將資源投入研發、創新，推動綠色產業的成長，為環境永續發展貢獻一份心力。
本文深入淺出地解析了營所稅法規，並針對綠色產業的特殊性，提供客製化的節稅策略，例如：新能源、循環經濟、綠色建築等。此外，我們也分享了成功節稅案例，讓您了解如何將綠色營運模式與稅務規劃相結合，實現綠色發展的目標。
然而，稅務法規複雜多變，建議您諮詢專業的稅務顧問，協助您制定客製化的節稅方案，掌握最新稅務資訊，並善用政府推出的綠色產業稅務優惠，例如：綠色產品研發費用的扣抵、綠色環保設施的折舊抵減、碳稅抵減等。
在追求永續發展的道路上，營所稅綠將成為您綠色企業不可或缺的節稅利器，助您在營運過程中有效降低稅務負擔，提升企業競爭力，為環境永續發展做出貢獻。
營所稅綠 常見問題快速FAQ
綠色企業有哪些節稅機會？
綠色企業可以透過以下節稅機會來降低稅務負擔：
- 綠色產品研發費用扣抵： 投資綠色產品研發的企業，可以將研發費用在計算稅務時進行扣抵，減少應繳稅額。
- 綠色環保設施折舊抵減： 企業投資綠色環保設施，例如太陽能板、風力發電機等，可以透過折舊抵減，降低稅務負擔。
- 碳稅抵減： 政府會針對減碳措施提供碳稅抵減，讓企業在減碳的同時，也能獲得稅務上的優惠。
- 綠色產業相關稅務優惠： 政府會針對特定綠色產業推出稅務優惠措施，例如：新能源產業、循環經濟等，企業可以善用這些優惠措施。
建議您諮詢專業的稅務顧問，了解適合您企業的節稅方案。
營所稅申報流程有哪些步驟？
營所稅申報流程大致分為以下幾個步驟：
- 準備申報資料： 收集企業的財務資料，例如：收入、支出、成本等，並整理成申報文件。
- 填寫申報表格： 依照稅務法規填寫申報表格，並將相關文件附上。
- 申報期限： 根據企業的類型和申報方式，在規定的申報期限內完成申報。
- 繳納稅款： 依據申報結果計算應繳稅款，並在期限內繳納。
建議您參閱財政部稅務入口網的資訊，或諮詢專業的稅務顧問，了解最新的申報規定和流程。
哪些綠色企業適合使用營所稅綠的節稅策略？
所有致力於綠色發展的企業都適合使用營所稅綠的節稅策略，尤其是：
- 投入綠色產品研發的企業： 例如：電動車製造商、再生能源設備製造商等。
- 推廣循環經濟的企業： 例如：回收再利用企業、資源循環企業等。
- 建設綠色建築的企業： 例如：綠建築設計公司、綠建築材料生產商等。
這些企業可以透過營所稅綠的節稅策略，有效降低稅務負擔，提升企業競爭力，並推動綠色產業的永續發展。