營所稅算法大公開！必學指南，輕鬆掌握稅務規劃秘訣

想知道如何計算營所稅？這篇文章將揭開營所稅算法的秘密！掌握「營業收入淨額」、「非營業收益」和「擴大書審純益率」的計算方式，並了解不同規模企業的適用稅率。透過深入淺出的解說和實際案例分析，讓你輕鬆理解營所稅算法，並學到降低稅務負擔的實務技巧，為企業發展做好最佳的稅務規劃。

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營所稅算法：

營所稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解營所稅的計算方式，對於中小企業老闆、創業人士和財務管理人員來說至關重要。掌握營所稅的計算方法，不僅能準確計算企業的稅務負擔，更能有效地進行稅務規劃，降低稅務成本，讓企業發展更加順利。

營所稅計算方式的核心公式為：課稅所得額＝（營業收入淨額＋非營業收益）× 擴大書審純益率。 簡單來說，企業需要先計算出其營業收入淨額和非營業收益，並乘以擴大書審純益率，得出課稅所得額。 然後再根據課稅所得額乘以相應的營所稅率，即可得出應繳納的營所稅。

以下將詳細說明營所稅計算公式中的各個項目：

• 營業收入淨額： 營業收入淨額是指企業在一定期間內，從經營活動中取得的收入，減去與該收入相關的成本、費用和稅金後的淨額。
• 非營業收益： 非營業收益是指企業在一定期間內，從非經營活動中取得的收入，例如利息收入、租金收入、股利收入等。
• 擴大書審純益率： 擴大書審純益率是指企業的稅前純益與營業收入的比率，它反映了企業的獲利能力。 不同的行業有不同的擴大書審純益率，稅務機關會根據行業特性和企業規模制定相應的擴大書審純益率。
• 營所稅率： 營所稅率是指企業應繳納的營所稅占課稅所得額的比例。 營所稅率根據企業的規模和行業有所不同，一般來說，規模較大的企業適用較低的稅率。

透過了解營所稅的計算公式和各個項目的計算方法，企業可以更準確地計算出應繳納的營所稅，並根據自身情況，制定合理的稅務規劃方案，降低稅務負擔，讓企業發展更加順利。

營利事業所得稅的減除項目

除了基本的營利事業所得稅計算公式，您還可以根據台灣營利事業所得稅法相關規定，減除特定項目來降低您的稅務負擔。這些減除項目主要包括：

• 國外所得稅額：依據營利事業所得稅法第五條第五項及第六項規定，您可以在計算營利事業所得稅時，減除已經在國外繳納的所得稅額。這項減除項目有助於避免雙重課稅，減輕您的稅務負擔。
• 留抵稅額：根據所得稅法第一百條之一規定，您可以在計算營利事業所得稅時，減除先前年度已繳納但尚未抵繳的稅額。這項減除項目有助於您將先前年度的稅款抵繳，避免重複繳稅。
• 暫繳稅額：根據營利事業所得稅法第四條第一項規定，您可以在計算營利事業所得稅時，減除已經繳納的暫繳稅額。這項減除項目有助於您將先前年度的稅款抵繳，避免重複繳稅。
• 扣繳稅額：根據營利事業所得稅法第四條第一項規定，您可以在計算營利事業所得稅時，減除已經繳納的扣繳稅額。這項減除項目有助於您將先前年度的稅款抵繳，避免重複繳稅。

需要注意的是，這些減除項目都有其特定的適用條件和計算方式，您需要仔細閱讀相關法規，並根據您的實際情況進行計算。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您正確理解並運用這些減除項目，有效降低您的稅務負擔。

營所稅算法. Photos provided by unsplash

課稅所得額怎麼計算出來的呢？

想要精準計算營所稅，首先要理解「課稅所得額」的計算方式。課稅所得額是營所稅計算的基礎，它代表著公司在一個年度內，經過成本、費用、損失等扣除後，實際賺取的淨利潤。簡單來說，課稅所得額就是公司在繳稅前，可以分配給股東的利潤。以下我們將深入探討課稅所得額的計算步驟：

1. 收入： 收入是公司在一個年度內，從銷售商品或提供服務所獲得的總金額，包含但不限於：

• 銷售商品收入：銷售商品所獲得的收入，例如製造業銷售產品、零售業銷售商品等。
• 提供服務收入：提供服務所獲得的收入，例如餐飲業提供餐飲服務、運輸業提供運輸服務等。
• 利息收入：投資所獲得的利息收入，例如銀行存款利息、債券利息等。
• 租金收入：出租房屋或土地所獲得的租金收入。
• 其他收入：其他來源的收入，例如股利收入、權利金收入等。

2. 成本： 成本是指公司為了生產或銷售商品或提供服務所發生的直接成本，包含但不限於：

• 原材料成本：生產商品所使用的原材料成本，例如製造業的原料、食品業的食材等。
• 直接人工成本：直接參與生產或銷售商品或提供服務的人工成本，例如工廠作業員的薪資、銷售人員的薪資等。
• 製造費用：生產商品所發生的其他費用，例如水電費、機器折舊費等。
• 銷售費用：銷售商品或提供服務所發生的費用，例如廣告費、運輸費等。

3. 費用： 費用是指公司在經營過程中所發生的其他費用，包含但不限於：

• 管理費用：管理公司運作所發生的費用，例如辦公室租金、水電費、員工薪資等。
• 財務費用：公司因借款或投資所發生的費用，例如利息支出、手續費等。
• 營業外費用：與公司主要業務無關的費用，例如捐贈、罰款等。

4. 損失： 損失是指公司在經營過程中所發生的損失，包含但不限於：

• 營業外損失：與公司主要業務無關的損失，例如投資損失、資產減損等。
• 其他損失：其他原因造成的損失，例如天災損失、意外事故損失等。

5. 營業外收入： 營業外收入是指公司在經營過程中，除主要業務以外所獲得的收入，包含但不限於：

• 利息收入：投資所獲得的利息收入，例如銀行存款利息、債券利息等。
• 租金收入：出租房屋或土地所獲得的租金收入。
• 其他收入：其他來源的收入，例如股利收入、權利金收入等。

6. 營業外損失： 營業外損失是指公司在經營過程中，除主要業務以外所發生的損失，包含但不限於：

• 投資損失：投資失敗所發生的損失，例如股票投資損失、債券投資損失等。
• 資產減損：資產價值下降所發生的損失，例如機器設備減損、房屋建築減損等。
• 其他損失：其他原因造成的損失，例如天災損失、意外事故損失等。

計算公式：

課稅所得額 = (收入 – 成本 – 費用 – 損失) + (營業外收入 – 營業外損失)

例如：一家公司在2023年的收入為1000萬元，成本為600萬元，費用為200萬元，損失為50萬元，營業外收入為100萬元，營業外損失為20萬元，則該公司2023年的課稅所得額為：

(1000萬元 – 600萬元 – 200萬元 – 50萬元) + (100萬元 – 20萬元) = 230萬元

也就是說，該公司2023年的淨利潤為230萬元，這也是該公司需要繳納營所稅的基礎。

營所稅計算與節稅規劃策略對企業有何重要性?

營所稅計算與節稅規劃策略，對企業的財務管理和稅務風險控制至關重要。每一家企業都應該根據自身的實際情況，並與專業會計師好好討論，制定出最符合自己的節稅策略，以達到最優的節稅效果。有效的營所稅計算與節稅規劃策略，可以幫助企業降低稅務負擔，提升企業盈利能力，並有效規避稅務風險，保障企業合法經營。

首先，營所稅計算與節稅規劃策略可以幫助企業降低稅務負擔，提高企業盈利能力。企業在進行營所稅計算時，可以通過合理運用成本費用、善用投資抵減、規劃股利分配等合法策略，降低應繳稅款，進而提升企業的淨利潤。例如，企業可以透過合理的成本費用項目，例如合理的薪資支出、折舊費用等，來降低應稅所得，進而降低應繳稅款。此外，企業也可以透過投資抵減，例如投資特定產業的設備或技術，來抵減應繳稅款，進而提升企業的獲利能力。

其次，營所稅計算與節稅規劃策略可以有效規避稅務風險，保障企業合法經營。企業在進行營所稅計算時，應注意相關稅務法規，避免漏稅、逃稅或申報錯誤等違法行為。專業的稅務規劃可以幫助企業了解相關稅務法規，並制定合法的節稅方案，避免因稅務問題而面臨罰款或其他法律責任。例如，企業可以透過專業會計師的協助，了解最新的稅務法規，並根據自身情況制定合法的節稅方案，避免因稅務法規變動而面臨違法風險。

最後，營所稅計算與節稅規劃策略可以幫助企業提升財務管理效率，實現企業可持續發展。企業在進行營所稅計算時，可以將稅務規劃融入企業整體財務策略，例如透過財務分析，了解企業的財務狀況，並制定符合企業發展目標的節稅方案。例如，企業可以透過財務分析，了解企業的現金流量，並根據現金流量制定合理的投資策略，進而提升企業的財務效率。

總而言之，營所稅計算與節稅規劃策略對於企業的財務管理和稅務風險控制至關重要。企業應該重視營所稅計算與節稅規劃，並與專業會計師合作，制定符合自身情況的節稅策略，以達到最佳的節稅效果，提升企業的盈利能力，並保障企業的合法經營。

營業額多少要繳稅?

如果您屬於全年營業收入淨額和非營業收入合計超過 3,000 萬元的營利事業，需要以平時記載的帳冊憑證先自行計算所得並繳納稅款，而後經國稅局查核決定是否調整增補稅款。 當然您的營業收入在 3,000 萬元以內也可以採用查帳申報。 在上個段落，我們已經帶您瞭解「課稅所得」的計算方式，接著會介紹營所稅稅率以及如何計算營所稅。 以 111 年度的規定 來說，如果課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。 不過政府也有另外規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 知道自己所被課徵的稅率，接著就可以自己動手算應繳納的稅額。 舉例來說，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。

假設該有限公司的課稅所得為 100 萬元，根據營所稅稅率的規定，應繳納的營所稅為 100 萬元 x 20% = 20 萬元。 但是，根據政府的規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分的一半，也就是 (100 萬元 – 12 萬元) x 50% = 44 萬元。 因此，該有限公司實際應繳納的營所稅為 44 萬元。

除了營所稅之外，營利事業還需要繳納其他稅款，例如營業稅、所得稅、房屋稅等等。 這些稅款的計算方式和繳納方式都不同，建議您仔細閱讀相關的稅務法規，或諮詢專業的稅務顧問，以確保您能正確繳納稅款，避免漏稅或繳稅過多。

了解營所稅的計算方式，可以幫助您更有效地規劃您的財務，並降低您的稅務負擔。 您可以透過調整您的營運策略、選擇合適的申報方式等等，來達到節稅的目的。 當然，在進行任何稅務規劃之前，務必先諮詢專業的稅務顧問，以確保您的規劃符合相關的稅務法規。

可以參考 營所稅算法

營所稅算法結論

營所稅算法看似複雜，但只要掌握計算公式和各個項目的計算方法，就能輕鬆理解營所稅計算過程。透過深入淺出的解說和實際案例分析，您已掌握「營業收入淨額」、「非營業收益」和「擴大書審純益率」的計算方式，並了解不同規模企業的適用稅率。

更重要的是，您也學到了一些降低稅務負擔的實務技巧，例如合理規劃費用支出、利用政府的稅務優惠政策和尋找合適的稅務規劃方案。這些技巧可以幫助您有效地規劃企業稅務，降低稅務負擔，讓企業發展更加順利。

記得，營所稅計算與節稅規劃是一項長期且持續的過程。建議您定期檢視自身的財務狀況和稅務規劃，並適時調整您的策略，以確保您能有效地掌握營所稅算法，並為企業創造最大的效益。

營所稅算法 常見問題快速FAQ

請問什麼是營所稅？

營所稅，全名為「營利事業所得稅」，是指對營利事業（公司、行號）的課稅所得課徵的稅款。簡單來說，就是公司或行號在賺錢後，需要繳納給政府的一部分利潤。

我應該如何計算營所稅？

營所稅的計算方式較為複雜，涉及多個項目和公式。首先需要計算課稅所得額，即公司或行號在扣除成本、費用、損失等後實際賺取的淨利潤。然後根據課稅所得額乘以對應的稅率，即可得出應繳納的營所稅。您可以在文章中找到詳細的計算步驟和公式。

如何降低營所稅負擔？

降低營所稅負擔有很多方法，例如：合理規劃費用支出、利用政府提供的稅務優惠政策、尋找合適的稅務規劃方案等。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以制定適合您企業的節稅方案。