營所稅算法指南：掌握課稅所得額與營所稅計算秘訣

想了解如何計算營所稅嗎？掌握「營所稅算法」的關鍵在於計算「課稅所得額」，它決定了最終的稅額。計算方法是將「營業收入淨額」加上「非營業收益」，再乘以「擴大書審純益率」，所得即為課稅所得額。接著，再將課稅所得額乘以「營所稅率」便可計算出應繳納的營所稅。

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營所稅計算方式

營所稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解營所稅的計算方式，才能有效掌握企業的稅務狀況，並預估應繳稅款。營所稅的計算方式看似複雜，但只要掌握幾個關鍵要素，就能輕鬆理解。首先，營所稅的計算基礎是「課稅所得額」，而課稅所得額的計算公式為：課稅所得額＝（營業收入淨額＋非營業收益）× 擴大書審純益率。其中，「營業收入淨額」是指企業在一定期間內，從經營業務中取得的收入，減去與營業收入相關的成本和費用後所剩餘的金額；「非營業收益」是指企業在經營業務之外所取得的收益，例如投資收益、利息收入等；「擴大書審純益率」則是政府依據行業別設定的標準純益率，用於調整企業的實際獲利，避免企業刻意低估獲利以減少稅負。計算出課稅所得額後，再乘以「營所稅率」，即可得出應繳的營所稅。例如，一家企業的營業收入淨額為1000萬元，非營業收益為200萬元，擴大書審純益率為15%，營所稅率為17%，則該企業的課稅所得額為（1000萬元＋200萬元）× 15%＝180萬元，應繳的營所稅為180萬元× 17%＝306萬元。了解營所稅的計算方式，不僅能幫助企業準確計算應繳稅款，更能掌握企業的獲利狀況，並採取必要的措施來降低稅務負擔。

營利事業所得稅計算流程

營利事業所得稅的計算流程，可以概括為以下幾個步驟：首先，根據「營利事業所得稅法第四條第一項規定」，計算營利事業的課稅所得額。這項計算需要將營利事業的收入減去成本、費用、損失和稅捐等項目，得出應稅所得。接著，根據「第五條第五項及第六項規定」，可以減除國外所得稅額。這項減除可以降低應繳納的所得稅金額，有助於企業節省稅務成本。此外，根據「所得稅法第一百條之一規定」，可以減除留抵稅額。留抵稅額是指企業在過去年度繳納的所得稅中，尚未抵扣的稅額，可以抵減當年度的所得稅負擔。

除了上述減除項目外，還需計算尚未抵繳的暫繳稅額及尚未抵繳的扣繳稅額。暫繳稅額是指企業在年度中預先繳納的所得稅，扣繳稅額是指企業代扣代繳的所得稅，這些稅額都需要在計算最終應繳納的所得稅金額時予以考慮。最後，將以上計算結果相加，即可得出應繳納的所得稅金額。

以下列出營利事業所得稅計算流程的詳細步驟：

• 計算課稅所得額：根據「營利事業所得稅法第四條第一項規定」，將營利事業的收入減去成本、費用、損失和稅捐等項目，得出應稅所得。
• 減除國外所得稅額：根據「第五條第五項及第六項規定」，可以減除國外所得稅額。
• 減除留抵稅額：根據「所得稅法第一百條之一規定」，可以減除留抵稅額。
• 計算尚未抵繳之暫繳稅額：計算企業在年度中預先繳納的所得稅，尚未抵繳的金額。
• 計算尚未抵繳之扣繳稅額：計算企業代扣代繳的所得稅，尚未抵繳的金額。
• 計算應繳納之所得稅金額：將以上計算結果相加，即可得出應繳納的所得稅金額。

通過以上步驟，企業可以準確地計算出應繳納的所得稅金額，並在申報前自行繳納，避免不必要的稅務風險。

營所稅算法. Photos provided by unsplash

課稅所得額計算：掌握營所稅申報關鍵

計算營所稅的第一步，就是算出「課稅所得額」，也就是公司年度的淨利。這可不是單純的營業額，而是要經過一連串的加減計算才能得到。以下我們將詳細說明課稅所得額的計算方法，幫助您掌握營所稅申報的關鍵步驟。

1. 收入 – 成本 – 費用 = 營業所得

首先，將公司年度的「實際收入總額」減去「成本」和「費用」，得到的結果就是「營業所得」。

• 收入： 包括銷貨收入、服務收入、利息收入、租金收入等所有公司在年度內取得的收入。
• 成本： 指直接與生產產品或提供服務相關的支出，例如原材料成本、人工成本、製造費用等。
• 費用： 指與公司營運相關的支出，例如管理費用、銷售費用、財務費用等。

2. 營業外收入 – 營業外損失 = 營業外所得

除了營業所得之外，公司可能還會產生「營業外收入」和「營業外損失」。

• 營業外收入： 指與公司日常營運無關的收入，例如出售固定資產的收益、投資收益等。
• 營業外損失： 指與公司日常營運無關的損失，例如出售固定資產的損失、投資損失等。

3. 課稅所得額 = 營業所得 + 營業外所得

最後，將「營業所得」加上「營業外所得」，得到的結果就是「課稅所得額」，也就是公司年度的淨利。這個數字將作為計算營所稅的基礎。

掌握課稅所得額的計算方法，是準確申報營所稅的第一步。接下來，我們將進一步探討營所稅的計算方式，以及如何運用節稅策略，合法降低稅務負擔。

營所稅計算與節稅規劃策略對企業有何重要性?

營所稅計算與節稅規劃策略，對企業的財務管理和稅務風險控制至關重要。每一家企業都應該根據自身的實際情況，並與專業會計師好好討論，制定出最符合自己的節稅策略，以達到最優的節稅效果。有效的營所稅計算和節稅規劃，可以幫助企業降低稅務負擔，提升財務效益，並為企業發展提供更充足的資金。以下將進一步探討營所稅計算與節稅規劃策略對企業的具體影響：

首先，降低稅務負擔是企業進行營所稅計算和節稅規劃的首要目標。透過合理的稅務規劃，企業可以合法地減少應繳稅款，將更多資金留存於企業內部，用於投資、研發、擴展業務等，促進企業的持續發展。例如，企業可以利用成本費用扣除、投資抵減、股利分配等節稅措施，降低應繳稅款，提升企業的獲利能力。

其次，提升財務效益是營所稅計算和節稅規劃的另一個重要目標。透過有效的稅務規劃，企業可以將資金更有效地運用，提高財務效率。例如，企業可以透過合理的財務報表分析，找出可以優化的地方，並制定相應的節稅策略，提升企業的財務健康狀況，為企業的未來發展奠定堅實基礎。

此外，稅務風險控制也是企業進行營所稅計算和節稅規劃的重要考量因素。不當的稅務申報或規劃，可能會導致企業面臨罰款、追繳稅款等風險，影響企業的正常運營。因此，企業需要與專業會計師合作，制定符合法規的稅務規劃方案，並定期進行稅務風險評估，降低稅務風險，確保企業的財務安全。

總之，營所稅計算與節稅規劃策略是企業財務管理和稅務風險控制的重要環節。透過有效的稅務規劃，企業可以降低稅務負擔，提升財務效益，並降低稅務風險，為企業的持續發展創造更良好的條件。企業應該重視營所稅計算和節稅規劃，並與專業會計師合作，制定出最符合自身實際情況的節稅策略，以實現企業的財務目標。

營所稅稅率與計算

了解了課稅所得的計算方式，接下來我們要掌握營所稅的稅率以及如何計算應繳納的稅額。根據 111 年度的規定，如果您的課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。然而，政府也有一項重要規定，公司應繳納的稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分的一半。換句話說，即使您的課稅所得很高，您實際繳納的營所稅也有一個上限。

例如，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。假設其課稅所得為 150 萬元，超過 12 萬元的課稅所得部分為 138 萬元。根據規定，應繳納的稅額不得超過 138 萬元的一半，也就是 69 萬元。因此，即使 150 萬元的課稅所得按照 20％ 的稅率計算應繳納 30 萬元，但實際上您只需要繳納 69 萬元的營所稅。

計算營所稅時，您需要將稅率乘以課稅所得，再減去免稅額。免稅額是政府為了減輕納稅人的負擔而設定的，不同類型的企業可能會有不同的免稅額。舉例來說，如果您是小型企業，可能享有較高的免稅額。

除了上述計算方式，您也可以參考國稅局提供的營所稅計算工具，輸入相關資訊後即可自動計算應繳納的稅額。這項工具可以幫助您更快速、準確地完成營所稅申報。

掌握營所稅的計算方式，可以幫助您更有效地管理財務，避免稅務申報錯誤。如果您對營所稅申報有任何疑問，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報符合相關規定。

可以參考 營所稅算法

營所稅算法結論

掌握「營所稅算法」是企業經營不可或缺的一環。透過了解課稅所得額的計算方式，企業主可以準確掌握自身的財務狀況，並預估應繳納的稅款。本文詳細介紹了營所稅算法的步驟、稅率與計算，並提供了一些節稅規劃策略，幫助您在合法框架內降低稅務負擔。

然而，營所稅申報流程複雜，涉及許多法律規定和計算細節。建議您諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的申報符合相關法規，並制定最合適的節稅策略。透過有效的財務管理和稅務規劃，企業才能降低稅務負擔，提升獲利能力，為企業的長期發展奠定堅實的基礎。

營所稅算法 常見問題快速FAQ

什麼是營所稅？

營所稅全稱為「營利事業所得稅」，是指對營利事業的所得課徵的稅款。簡單來說，就是公司賺了錢，政府會依據公司賺的錢多少，徵收一定比例的稅款。營所稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解營所稅的計算方式，才能有效掌握企業的稅務狀況，並預估應繳稅款。

營所稅的計算公式是什麼？

營所稅的計算公式是：營所稅 = 課稅所得額 x 營所稅率

而課稅所得額的計算公式則是：課稅所得額＝（營業收入淨額＋非營業收益）× 擴大書審純益率

其中，營業收入淨額是指企業在一定期間內，從經營業務中取得的收入，減去與營業收入相關的成本和費用後所剩餘的金額；非營業收益是指企業在經營業務之外所取得的收益，例如投資收益、利息收入等；擴大書審純益率則是政府依據行業別設定的標準純益率，用於調整企業的實際獲利，避免企業刻意低估獲利以減少稅負。

如何才能降低營所稅負擔？

降低營所稅負擔需要透過合理的稅務規劃，才能合法地減少應繳稅款。企業可以利用成本費用扣除、投資抵減、股利分配等節稅措施，降低應繳稅款，提升企業的獲利能力。建議企業應與專業會計師合作，制定出最符合自身實際情況的節稅策略，以實現企業的財務目標。